探究國有企業違規經營投資追責原因及規范治理路徑

【摘 "要】隨著國企改革三年行動的完成，國有企業改革推進到新一輪深化提升行動的階段，但國有企業違規經營投資現象仍時有發生，成為國有資產遭受侵害的根源所在。違規經營投資責任追究工作機制作為加強國有資產監督、有效防止國有資產流失的一項保護制度，具有重要的現實意義。論文通過對國有企業違規經營投資問題背后的原因進行探究，對規范治理的路徑進行分析。

【關鍵詞】國有企業；違規經營投資追責；原因；規范治理

【中圖分類號】F276.1；D922.294 " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " 【文獻標志碼】A " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " 【文章編號】1673-1069（2024）09-0082-03

1 引言

國有企業是我國社會主義經濟的“頂梁柱”和“壓艙石”，是我們黨執政興國的重要支柱和依靠力量，但近年來因企業違規經營投資行為導致的侵害國有資產的情況卻時有發生。中央紀委國家監委網站顯示，僅2024年截至8月，接受執紀審查或黨紀政務處分的中央一級國企、金融單位干部（不含省管企業）高達174人次，其中大多數人涉及不同情形的企業違規經營行為。

2 國有企業違規經營投資及追責概況

自2015年以來，中央及國務院各部委陸續發布各項規章制度對國有企業監管工作進行規范。2015年8月，中共中央、國務院印發的《關于深化國有企業改革的指導意見》明確指出“進一步完善國有企業監管制度，切實防止國有資產流失，確保國有資產保值增值”。2016年8月，國務院辦公廳印發《關于建立國有企業違規經營投資責任追究制度的意見》，對完善國有資產監管、落實國有資本保值增值責任、防止國有資產流失，具有重要意義。2018年7月，國資委發布了《中央企業違規經營投資責任追究實施辦法（試行）》，明確了違規經營投資責任追究的范圍包括10個方面71種行為，要求各中央企業建立違規經營投資責任追究工作體系。近年來，國資委更是連續下發通知，要求中央企業做好違規經營投資責任追究工作，釋放出在國有企業違規經營問題上持續加大監管力度、嚴字當頭的強烈信號。

國有企業經營管理人員違反國家法律法規和企業內部管理規定，未履行或未正確履行職責造成國有資產較大或重大損失（包括直接損失和間接損失），以及其他嚴重不良后果的，應當追究責任，且實行重大決策終身責任追究制度。責任追究的兩個要件是主觀存在“違規”行為且“造成國有資產損失或其他嚴重不良后果”，正常經營損失不屬于責任追究范疇。責任追究是手段而非目的，是通過嚴肅問責，發揮警示震懾作用，以推動國有企業高質量發展，不斷完善國有資產監管體制，筑牢防止國有資產流失的防線，提高經營管理水平，實現國有資產的保值增值[1]。

3 國有企業違規經營投資追責問題的原因

3.1 國有企業違規追責的責任約束和責任意識相對薄弱

隨著國有企業違規經營投資追責工作的深入推進，相關職責和工作流程進一步明確，但仍然有一些企業在實際工作中思想意識淡薄，政策宣貫不到位，警示教育覆蓋不全面。部分企業經營管理人員追責意愿薄弱，開會重視，會后無視，制度建設流于表面，執行工作流于形式。企業責任追究工作總體上開展不平衡，存在“不愿追責、不敢追責、不會追責”的現象，導致追責工作“零報告、零查處、零追責”，且在核查工作中落實力度不足，對問題挖掘不夠深入，責任追究不夠到位。部分企業的經營管理人員存在“重業務輕監管、重檢查輕追責、重治標輕治本”的問題，偏私護短，擔當意識不足，存在老好人思想，本著所謂的“大局”意識，對因失職造成企業損失的人員大事化小、小事化了[2]，變相成為違規追責事項的“保護傘”，導致違規追責機制的震懾效果未能形成，追責體系也未能發揮應有的作用。

3.2 國有企業組織和管理體制本身存在短板與不足

國有企業違規經營投資涉及的因素紛繁復雜，但根本原因還是與國有企業本身的組織和管理體制有關。首先，部分國有企業的組織和管理體制存在滯后性和不足之處，使得部分管理人員過分強調短期業績而忽視長期發展，為了實現任期內的短期目標而急功近利進行決策。或者因對經營管理人員的激勵制度不健全、獎勵與懲罰不夠平衡，導致他們更傾向于追求短期利益而忽視了企業經營風險和合規性。其次，部分管理人員對企業管理和行業情況并不了解，就有可能出現外行人領導內行人的情況，由于管理人員的非專業性導致企業決策出現偏差甚至錯誤，企業最終出現經營困難甚至發生損失的情況。

3.3 國有企業內部管理和違規經營追責體系缺失

在追責體系建設上，國有企業雖然普遍建立了基本的違規經營投資責任追究工作機制，但部分企業往往是將行政部門和上級單位制定的相關規章制度照搬轉發或直接套用，并未結合自身的實際情況進行梳理，無法以此制定若干的實施細則和指引，導致出現制度建設脫離企業實際的情況，操作執行難以落地。在人員配備上，追責人員需要具備較高的專業素質，但在很多國有企業，尤其是中小規模的分子公司，追責人員大部分為兼職，從工作獨立性來講都存在不足之處。因追責人員的專業素質參差不齊，在很多追責事項需要依賴職業判斷的情況下，對追責工作的問題認定和標準尺度就會存在口徑偏差。在工作開展上，部分國有企業的違規投資責任追究工作滯后性明顯，一般在收到上報或移交的線索后啟動追責程序，較少主動開展核查工作，部門聯動不足[3]。個別國有企業對“關鍵崗位”分權制衡不力，內控流程缺失、制度執行自上而下衰減等因素導致經營管理人員侵占企業利益，損害企業形象。

3.4 國有企業外部監管不到位

首先，國有企業出現違規經營投資的情況就應該追責，但是一直以來存在國有企業經營出資與實際管理權責不對等的現象，以至于即使在國有企業出現經營投資決策失誤或違規現象時，因缺乏與之適應的追責機制或即使有追責機制，相關經營管理人員已調離原崗位，從而使追責機制部分或完全失效；其次，部分國有企業內部長期存在“獨董不獨”和“監事不監”的問題[4]，欠缺監管的環境就容易滋長經營管理人員為了個人利益掩蓋違規行為的情況。

3.5 國有企業經營管理人員違規成本較低

在國有企業中，由于經營管理人員的權力過于集中，對于經營管理人員的行為規范和約束不夠明確，導致違規行為難以被及時發現和處理。即使發現了違規行為，對違規行為的處罰力度也不夠嚴厲或只是受到輕微的處罰，較低的違規成本使得一些經營管理人員有恃無恐，為了片面追求利益和目標而進行違規經營投資。除此之外，部分國有企業存在“官本位”文化氛圍，這也會導致一些經營管理人員忽視合規性和風險管理，從而降低違規成本。

4 國有企業違規經營投資追責問題治理路徑

國有企業違規經營投資行為的成因是多方面的，既有企業內部組織體制、內部治理結構、高管違規成本等方面的原因，也有企業外部監督力度和監管環境的影響。因此，需要從多個方面入手，加強對國有企業的管理，建立健全的治理結構和監督機制，提高國有企業的合規性。

4.1 增強追責思想意識，加強國企組織領導

國有企業要充分認識到責任追究工作在維護國有資產安全、防范化解重大風險方面的重要作用，高度重視違規責任追究工作，準確把握責任追究工作的目的和意義，把追責工作作為提升合規經營水平、防范化解重大風險、保障企業高質量發展的重要抓手，進一步加強對責任追究工作的組織領導，持續構建權責清晰、約束有效的經營投資責任體系，健全用好責任追究工作機制。同時，秉持國有企業特色，將黨的領導貫穿于責任追究工作的全過程。各級國有企業可以建立責任追究工作領導小組，統籌協調和監督落實追責工作，有效履行主體責任，保證企業管理層依法行使經營管理權并配合支持責任追究工作，一體落實監督追責職責。

4.2 完善公司治理結構，建立監督長效機制

首先，國有企業要完善公司治理結構。其中，國有企業要發揮好董事會的作用，落實董事會職權，將董事會建設作為推動企業穩健經營、實現高質量發展的關鍵抓手。一方面，通過董事會對企業管理人員進行監督；另一方面，在董事會內部形成制衡。

其次，加強內部控制建設，履行“三重一大”制度，重大問題要集體決議。審計、紀檢、監察等相關部門要形成合力，共同構建國有企業內部監督的網絡體系，保障違規經營投資追責制度的落實。

最后，國有企業要加強信息化建設，利用信息化手段來提高經營投資活動的透明度和規范性，對經營和投資項目進行全過程的動態監控和管理，利用大數據和人工智能等技術手段對經營投資風險進行實時監測和預警，發揮信息化對責任追究工作的支撐作用，用好監督追責信息系統，貫通報告渠道，加快提升監督追責智能化水平，建立違規經營投資責任監督長效機制。

4.3 細化追責配套制度，健全追責工作機制

國有企業要結合自身業務模式研究制定責任追究工作細則，細化責任追究范圍和資產損失標準，健全責任追究工作體系。對照國企改革三年行動有關責任追究工作的任務目標和考核要求，結合國企改革深化提升行動，從組織體系、制度體系和工作機制等方面進行全面自查，補齊短板、強化弱項，持續夯實工作體系建設成果。新設立的子企業要盡快明確責任追究職責主體，建立工作制度，確保工作體系有效覆蓋。各級國有企業要切實履行職責，加強內部協同，對于存在的違規經營投資損失和風險問題，要嚴格執行報告和追責線索移交制度，深入開展核查。追責工作的相關執行人員要進一步加強對責任追究工作制度和法律法規的學習和研究，建立質量控制體系，確保追責工作結果經得起檢驗。

4.4 健全外部監管機制，加大責任核查力度

政府監管部門要進一步健全對國有企業的外部監管機制，以綜合治理、巡視檢查、審計整改等工作為抓手，抓住典型加大責任檢查和追究力度，針對有令不行、有禁不止、三令五申的典型問題重點查辦。要強化追責問責，對檢查過程中發現的重大違反財經紀律、違法違規經營等問題線索，做到應追責盡追責，對存在問題敷衍塞責、不立行立改的要依規依紀嚴肅問責。同時，要加大突出問題和共性問題的總結和通報力度，形成“查辦一案、警示一片”的效果，充分發揮外部監管和內部追責的震懾力，發揮責任追究工作“治已病、防未病”的作用，推動以案促管。

4.5 開展共性問題核查，防范資產損失風險

國有企業對存在資產損失隱患的普遍性、苗頭性問題，要及時進行預警和排查，加強重點領域問題排查，把“查大案、盯高發、治頑疾”作為做好責任追究工作的主攻方向，抓牢抓實違規問題線索查處工作，堅決防止“破窗效應”[5]。做到違規必究、追責必嚴，分析問題的實質和根源，堵塞制度漏洞，彌補管控不足，防止同類問題屢查屢犯。國有企業可通過聯合核查、掛牌督辦、提級辦理等方式加大責任追究工作指導力度，對違規“零報告”、追責“零查處”的現象，要倒查工作機制設計和落實執行，針對性加以解決，不斷深化追責工作。以追責推動各級國有企業管理人員堅守底線、合規運營、強化管理。

4.6 完善國企考核激勵，培育良好企業文化

國有企業應結合自身實際情況，將管理人員經營績效與薪資獎勵、職位升遷等掛鉤，建立科學合理的激勵機制，平衡長期和短期利益。鼓勵經營管理人員注重風險管理，健全責任追究與內部審計、干部管理、考核激勵等有效貫通的監督約束機制，將追責扣罰融入企業薪酬績效管理工作當中，進而在一定程度上降低國有企業管理人員急功近利或不作為的個人行為對企業造成的不良影響[6]。國有企業要培育良好的文化氛圍，倡導以業績和貢獻為導向的企業文化，強調合規性和風險管理的重要性，培養經營管理人員的責任感和使命感，有效抑制違規經營行為的發生。

4.7 提升追責人員素質，強化追責工作力量

國有企業要高度重視責任追究隊伍建設，切實采取有力措施，打造一支政治強、業務精、作風優、紀律嚴的責任追究工作隊伍。首先，配置專業人才隊伍。建設與企業規模體量、監督管理需求等相適應的責任追究工作力量，靈活運用專業人才，努力發揮協同作用，合理調配財務、法律、投資、審計等專業人員參與違規問題核查，進一步夯實追責工作基礎力量。其次，加強追責培訓交流。加大培訓力度，對追責案例、系統應用、共性問題核查等方面展開交流培訓，提高精準監督能力。注重總結提煉問題線索核查及責任追究工作的經驗做法，不斷提升責任追究工作水平。加強對責任追究隊伍的監督約束，完善約束機制，使鐵的紀律和實的作風成為責任追究人員的日常習慣和自覺遵循。

5 結語

在當前國企改革的大背景下，國有企業應當對違規經營投資問題建立完善的追責體系，持續加大違規投資責任追究政策宣傳力度，從內部管理和外部監督上持續發力，消除風險隱患，推動國有企業合規經營。同時，積極探索追責工作的新途徑新方法，不斷健全以追責促發展的長效機制。以責任追究為重要抓手，強化國有企業管理人員合規履職的能動性，有助于促進企業發展行穩致遠，實現國有資產的保值增值。

【參考文獻】

【1】彭城.嚴格權力監督問責完善責任追究機制——《關于建立國有企業違規經營投資責任追究制度的意見》學習體會和思考[J].產權導刊，2016（12）：14-17.

【2】富曉霞.央企違規經營投資責任追究工作存在的問題及對策[J].審計觀察，2024（7）：16-23.

【3】畢偉.國有企業經營投資責任追究工作的建議和思考[J].法制與經濟，2020（7）：90-91.

【4】任敏.淺析國有企業違規經營投資成因及其責任追究的實施建議[J].財會學習，2019（33）：228-229.

【5】姚瑤.追責央企違規國資委“放大招”[J].法人，2023（5）：43-45.

【6】楊蓉蓉.國企違規經營投資成因及其責任追究研究[J].現代企業文化，2022（8）：65-67.