經濟新常態下企業創新內控管理制度

當前，我國經濟進入新常態發展模式。在該經濟背景下，企業必須主動提高自身的內部控制管理水平，以穩定企業在市場中的地位，鞏固自身競爭力。內部控制是企業財務管理工作中的必要環節，企業必須明確內部控制對企業發展的重要意義。在經濟新常態下，企業的內部控制手段在原有基礎上需要進行一定程度的創新，及時調整原有階段的不足。本文通過闡述經濟新常態對企業創新內控管理的影響，分析經濟新常態背景下企業內控工作存在的問題，總結新常態下企業對內控管理創新的措施和建議。

經濟新常態對企業創新內控管理的影響概述

我國境內企業的發展狀況與地域等外部因素息息相關，企業間的創新活動也存在較大的不同。在地域上，西部企業較中東部企業在發展上顯現出更多的掣肘，發展勁頭較弱。在經濟新常態的背景下，外部環境發生較大改變，企業的發展也必將受到影響。

一是更加依賴科技創新。隨著市場經濟的日新月異，生活水平不斷提高，大眾在商品的選擇上會更傾向于擁有更高科技含量、更多創新因素的產品。在消費布局向創新產品升級的今天，企業為適應生存，應注重高科技產品的研究和開發，轉變現有的管理模式，采取更加創新性、人性化的管理手段。二是充分利用互聯網平臺。經濟新常態背景下，互聯網深入到經濟生活的方方面面，企業的大量交易都是通過互聯網平臺完成。互聯網相對于傳統經濟模式的優勢能夠實時跟進交易信息，為企業決策提供充分的數據支撐。互聯網大數據能夠發揮在資源整合方面的優勢，幫助企業實現轉型升級，迎合國家關于環保方面的要求，減少資源的浪費，實現企業的可持續化發展。新常態下，企業的內部控制管理要實現與互聯網平臺的協調整合，將內部控制工作充分使用信息化手段，提高內部控制的質量和效率。三是企業管理更加人性化。以人為本作為經濟發展的宗旨和方向，企業的各項管理工作都需要考慮到人性化因素。在經濟新常態背景下，計算機和大數據技術取代了大量的人工投入，企業的成本構成發生重大改變。在這種環境下，企業更應該重視以人為本的理念，保護人工要素，發揮更多的主觀能動性，讓發展更有溫度。在內部控制方面，應充分考慮人性化支出的投入，保證該類資金用到實處。

經濟新常態背景下企業財務內控工作存在問題分析

企業內部對內控工作缺乏重視 企業內部控制工作的順利實施需要企業上上下下所有人員的支持和配合，需要企業內部形成一個良好的氛圍，明確內部控制工作的重要程度。長期以來，內部控制工作在企業內部都沒有得到有效的開展。大部分的企業人員，尤其是管理人員，沒有充分認識到內部控制的意義和重要性，普遍認為內部控制對企業發展的促進作用不強，效益不高。造成這一現象的原因是，企業的管理制度上沒有將內部控制工作進行完整的布局，企業的內部控制未能真正發揮作用，為企業帶來的收益有限。大部分企業的內部控制還僅僅是公司規章制度中的一個規定，沒有實際滲透到企業生產經營和日常管理的所有環節，內部控制工作還停留在紙面。內部控制工作在企業的順利開展缺乏觀念上的支撐，而這種認知上的不一致需要很長一段時間去轉變，在一定程度上會制約企業內部控制工作的有效開展。

企業對內部控制工作的監督力度不足 為保證企業的內部控制工作真正發揮作用，企業在創新內部控制管理時，在各項制度和機制的建立上要充分考慮企業各部門的執行風險，通過建立嚴格的監督機制來把風險降到最低。企業的內部控制監督機制要隨著經濟環境的變化和企業的經營實際來及時更新調整。而過去，我國的企業內部控制手段較為保守陳舊，內部控制制度較為落后，內部控制在流程設置上會為企業的正常經營帶來負擔，在一定程度上降低企業的工作效率。在缺失有效的監督及時的制約下，企業內部各部門在執行內部控制工作時積極性不高，存在得過且過的心理，甚至會偽造一些事實去應付檢查，致使企業的經營風險逐漸增加，未能依照內部控制目標去獲得相應經營效果，不利于企業的長久發展。

企業內控工作受企業性質制約 目前，我國的企業間競爭激烈，大部分企業經營壽命較短，企業管理者追求短期利益，忽視長遠發展，考慮問題傾向于傳統思維。企業內的管理人員在開展管理活動時更傾向于按部就班，以規避責任為主要考量。企業內部各部門缺乏順暢的溝通協作機制，導致內部控制工作被切割成獨立的版塊，不能統領全局。部分企業存在財務信息獲取不足的問題，企業的財務數據與經營業務數據做不到信息共享，不利于內部控制工作的開展。部分企業雖然制定合理的財務內部控制管理制度，也起草規范的執行文件，但缺少有效的執行手段和依靠。在內部控制制度中，企業僅僅規定了禁止發生的內容和對日常經營行為的引導，還未明確對已經發生的違規行為的處理流程和執行標準，造成內部控制工作的懲治力度不足。

企業內部控制管理人員水平較低 新常態背景下，我國市場經濟得到了高速的發展，涌現出大量的企業類型，并得到了蓬勃的發展。豐富多樣的企業管理模式對于企業內部控制管理人員工作素質的要求越來越高，對管理人員的需求量越來越大，高素質、業務本領強的管理人員逐漸被市場需要。而當前，我國的高端人才都被大型企業吸引，大部分優秀高質量的企業內部控制管理人員都分布在企業集團公司、國企總部或者省會級企業中。我國的中小型企業數量多，用人需求大，但企業內的內部控制管理人才相對素養較低。市場上存在高薪難找人才的現象，企業間對優秀人才的競爭愈加激烈。企業缺乏符合發展需要的高技能人才會導致企業的財務工作和內部控制工作止步不前，缺乏創新動力。此外，部分企業的管理者認為從事財務工作的人員配置越精簡越好，企業缺乏人才培養和人才儲備的意識。人員結構的不合理也包括財務內控崗位和其他崗位兼任的問題，增加了企業的財務管理風險。

新常態下企業對內控管理創新的措施和建議

加強與外部環境的適應融合，緊跟時代發展步伐 在經濟新常態的發展背景之下，我國企業的發展離不開對社會環境的合理分析和聯系。經濟新常態給企業發展帶來了機遇，同時也伴隨著挑戰。企業為適應新的發展階段，應在總結以往成功經驗的基礎上，分析當前的經濟發展動向和社會動態，充分利用好當下的機遇，為企業發展開辟出新思路。在創新發展的同時，企業應做到內控工作與實際經濟發展的有效統一，同時要做到與外部的溝通融合。隨著市場經濟的不斷深化，一些壟斷企業和企業集團逐漸掌握了更多的市場資源，形成話語權，這不利于廣大中小微企業的發展進步，導致大量企業面臨發展上的困境。經濟新常態為這些企業帶來新的機遇，企業的管理者應逐步優化產業結構，合理分析外部環境，打造能夠充分發揮企業競爭力的產品和經營模式，在內部控制上為企業的進一步發展助力。

不斷更新改善企業內部控制管理手段 現代社會是信息化高度發展全面覆蓋的時代，企業內部控制管理的創新發展需要與現代信息技術充分協同，突破以往完全由人工進行數據分析整理的管理方式，實現信息化、自動化管理。信息化管理方式能夠提高企業內部控制管理工作的效率和準確性，減少人為主觀因素引起的工作誤差，更好地提高企業的內部控制管理水平。利用信息系統的數據實時更新優勢，可以隨時調取企業的現有經營數據，對數據進行初步的整合加工，形成分析報告，便于決策者進行決策。同時，信息系統也能夠將企業的經營風險第一時間進行預警，對違規活動進行標記并中止違規活動，將企業的風險降到最低。另外，信息系統可以將企業過去一段時間內的內部控制管理工作進行總結分析，并對管理效果進行評價，實現內部控制結果的動態跟蹤。

加強企業內部控制管理人員的業務培訓 在經濟新常態的發展背景下，企業的內部控制管理人員應具備合格過硬的職業技能和比較豐富的實戰工作經驗，同時要具備對外部市場和環境進行分析判斷的能力。內部控制管理人員能夠根據企業的經營實際合理調整內控控制工作開展，制定相應的措施。在這種要求下，企業在選擇招聘內部控制管理崗位人員時，應將專業水平作為主要的考核標準，結合管理者對目前外部經濟環境和企業的經營現狀進行分析，對企業的未來內部控制工作發展進行合理規劃。通過嚴格的招聘標準，吸引優秀人才加入內部控制工作中，在日常工作中最大限度地實現內部控制管理的效果。在日常工作中，要對內部控制管理人員進行定期的培訓和考核，淘汰出不符合工作要求的人員，并形成競爭機制。注重對考核結果的轉化，對于考核結果優秀的管理者應予以通報表揚，并給予物質獎勵。將內部控制工作成果作為管理者績效考核的重要指標，并與升職等環節掛鉤，確保管理者對內部控制工作的主動性。

優化企業內部管理的監督機制，形成風險評估 企業在對自身內部控制管理工作進行優化創新時，要將監督機制作為一項重要環節，著力建立健全一個科學完整、可以動態調整的內部控制工作監督體系。監督體系的建立要符合企業的經營實際和內部控制工作開展現狀，并且能夠隨著企業內部控制工作的逐步完善而加以調整。監督機制應包含企業內部控制的風險評估體系，對日常的內部控制工作進行實時的監控并迅速判斷出經營風險，產生預警。同時，監督機制也是對內部控制工作執行效果的考核，企業應定期對內部控制工作進行總結，并對工作成果進行打分，利用監督結果，對內部控制工作的不完善之處進行修正。內部控制的監督機制應在企業內常態化開展，注重監督結果的轉化，讓內部控制工作落到實處。

（作者單位：哈爾濱哈船智聚創新科技發展有限公司）