國企預算管理現(xiàn)狀與優(yōu)化途徑分析

隨著經(jīng)濟新常態(tài)的到來，國企預算管理面臨著新的挑戰(zhàn)和機遇。本文通過對國企預算管理現(xiàn)狀的分析，提出了一些優(yōu)化途徑，以適應經(jīng)濟新常態(tài)下的需求。首先，國企預算管理的現(xiàn)狀存在一些問題，如預算編制重流程、輕實質(zhì)；預算執(zhí)行效果不佳，調(diào)整不夠靈活；預算監(jiān)控手段單一、效果差；預算考核機制不完善，這些問題制約了國企預算管理的效率和效果。針對這些問題，可以采取一些優(yōu)化途徑。國企可以建立信息化預算管理系統(tǒng)、建立完善的預算執(zhí)行機制、預算考核監(jiān)督機制、人員培訓加強來實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展和優(yōu)化經(jīng)營。最后介紹了經(jīng)濟新常態(tài)對國企預算管理的影響，只有與經(jīng)濟新常態(tài)相適應，國企才能在競爭中持續(xù)發(fā)展和取得良好的經(jīng)濟效益。

經(jīng)濟新常態(tài)對國企預算管理的影響

新常態(tài)是對我國經(jīng)濟發(fā)展階段性特征的高度概括，是對我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級的規(guī)律性認識，是制定當前及未來一個時期我國經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略和政策的重要依據(jù)。我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)后，增長速度正從高速增長轉(zhuǎn)向中高速增長，經(jīng)濟發(fā)展方式正從規(guī)模速度型粗放增長轉(zhuǎn)向質(zhì)量效率型集約增長，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)正從增量擴能為主轉(zhuǎn)向調(diào)整存量、做優(yōu)增量并存的深度調(diào)整，經(jīng)濟發(fā)展動力正從傳統(tǒng)增長點轉(zhuǎn)向新的增長點。概括而言新常態(tài)呈現(xiàn)出四個主要特征：“中高速”“優(yōu)結(jié)構(gòu)”“新動力”“多挑戰(zhàn)”，對國企預算管理的影響具體概述如下。

預算穩(wěn)健性和風險管理 經(jīng)濟新常態(tài)下，經(jīng)濟增長進入了一個相對緩慢的階段，企業(yè)面臨更多的不確定性和風險。國企需要對各類風險進行全面的評估，包括市場風險、競爭風險、政策風險、供應鏈風險等。通過了解和分析各類風險的影響程度和可能性，國企可以制定相應的風險管理策略和措施，以減少風險對預算執(zhí)行的不利影響。在經(jīng)濟新常態(tài)下，市場環(huán)境和經(jīng)營條件可能發(fā)生較大的變化，因此國企需要設計合理的預算靈活性和調(diào)整機制。這意味著預算編制過程中需要考慮多種情景和變化，并建立相應的應對措施和調(diào)整機制，以適應市場環(huán)境的變化并降低風險，確保預算的穩(wěn)健性和可持續(xù)性。

資源優(yōu)化和效率提升 經(jīng)濟新常態(tài)下，資源供給相對緊缺，成本壓力增大。國企需要對各項資源進行全面評估和分析，包括人力資源、資金、物資等，并根據(jù)業(yè)務需求和戰(zhàn)略目標進行合理的配置。通過優(yōu)化資源配置，國企可以實現(xiàn)資源的最大化利用，降低資源浪費，提高整體效益。國企在預算管理中需要更加注重成本控制和效率提升。通過精細化的成本管理和控制手段，國企可以降低生產(chǎn)成本，提高效率，實現(xiàn)資源的最優(yōu)利用。

創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型發(fā)展 經(jīng)濟新常態(tài)下，傳統(tǒng)行業(yè)面臨著結(jié)構(gòu)性調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級的壓力。國企需要加大創(chuàng)新力度，開拓新的市場和業(yè)務領域，實現(xiàn)轉(zhuǎn)型發(fā)展。預算管理在這個過程中起到重要作用，一方面需要通過編制科學合理的資金預算，為創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型提供必要的現(xiàn)金流支持，另一方面需要通過預算對創(chuàng)新項目進行評估和監(jiān)控，確保資源的有效配置和投資的合理回報。

國企預算管理現(xiàn)狀分析

預算編制重流程、輕實質(zhì) 目前大部分國有企業(yè)預算管理體系由董事會、總經(jīng)理辦公會議、預算工作辦公室、各預算責任單位（公司各職能部門、下屬子公司等）構(gòu)成，預算編制審批流較為完善，但在編制過程中各方存在信息不對稱、溝通不暢等問題，預算編制工作常常持續(xù)兩個月甚至三個月。預算責任單位依賴于經(jīng)驗和歷史數(shù)據(jù)進行估算，然而在新項目測算上存在“拍腦袋”現(xiàn)象，缺乏科學的預測和模型分析。這也導致了預算審核部門難以開展預算審核工作，導致最終預算的精確性和準確性不足。預算決策機構(gòu)通常以上級考核目標為指導，缺乏公司戰(zhàn)略謀劃，導致預算對實際運營和發(fā)展的指導作用有限。

預算執(zhí)行效果不佳，調(diào)整不夠靈活 國企預算執(zhí)行者對預算的理解和重視程度參差不齊，相對而言大部分人員預算管理觀念較為薄弱。有些執(zhí)行者將預算視為一紙文件，有些執(zhí)行者將預算視為工作開展中的障礙，無法意識到預算對企業(yè)發(fā)展的重要性。這導致這些執(zhí)行者在日常決策和行動中偏離預算，造成預算執(zhí)行效果不佳。

由于國企預算編制往往依賴于歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗，缺乏科學性和可落地性，因此在實際執(zhí)行過程中可能會出現(xiàn)預算缺失或預算不足的情況。這種情況下往往有兩種結(jié)果，一種是項目被迫停止、延期，嚴重影響了公司經(jīng)營發(fā)展；另一種是在不突破公司總預算前提下進行預算調(diào)整，然而國企預算調(diào)整審批相對而言流程煩瑣，決策過程緩慢，難以及時響應市場變化和業(yè)務需求。

預算監(jiān)控手段單一、效果差 預算監(jiān)控是預算管理的重要環(huán)節(jié)，它能幫助國企及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。目前國企預算監(jiān)控以“預算完成率”作為唯一量化的衡量指標，顯然不夠全面和科學。缺乏明確的預算執(zhí)行目標和關(guān)鍵監(jiān)控指標，導致難以判斷是否超出預算或達到預期效果。

此外，國企在預算監(jiān)控方面使用的手段和工具相對簡單和落后。傳統(tǒng)的報表分析和手工數(shù)據(jù)收集方式導致數(shù)據(jù)獲取周期長、分析效率低下。預算執(zhí)行情況的報告、分析和反饋通常需要經(jīng)過多層級的審批和報批程序。并且在預算監(jiān)控過程中缺乏有效的預警機制，未設置核心預算預警指標，簡單的預算分析無法及時發(fā)現(xiàn)偏差，并進行預警和及時糾正。由于預算監(jiān)控存在的上述問題，國企在發(fā)現(xiàn)問題后的決策調(diào)整滯后，有時導致問題擴大化，影響企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。

預算考核機制不完善 預算考核作為一個預算管理周期的尾端和下一個預算管理周期的起點，對于不斷修正公司預算管理效能發(fā)揮著重要作用。但從總體上看，大多數(shù)國有企業(yè)缺乏完善的預算考核機制。一些企業(yè)并沒有構(gòu)建預算考核機制，也就不會開展相應的預算考核工作，在整個預算管理工作中形成漏洞，在保障預算剛性落實效果上大打折扣。

國企預算管理優(yōu)化途徑

逐步實現(xiàn)全面預算管理信息化 國企應根據(jù)公司實際情況和戰(zhàn)略導向，逐步實現(xiàn)公司各業(yè)務模塊信息化建設，通過信息化手段實現(xiàn)業(yè)務流程（包括預算管理）的自動化、標準化和信息化，提高企業(yè)管理水平和效率。聚焦到預算管理系統(tǒng)，需搭建起預算編制→預算執(zhí)行→預算分析→預算調(diào)整→預算考核的全流程管理體系。信息化預算管理系統(tǒng)可以實現(xiàn)多部門協(xié)同預算編制和審核的自動化，大大提高了工作效率。同時系統(tǒng)可以快速計算、匯總和分析數(shù)據(jù)，幫助管理者更好地制定和調(diào)整預算計劃。信息化系統(tǒng)可以實時監(jiān)控預算執(zhí)行的情況，對預算支出進行跟蹤和控制。管理者可以隨時查看預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)偏差和問題，并采取相應的措施進行調(diào)整，保證預算的有效執(zhí)行。信息化預算管理系統(tǒng)可以生成詳細的預算報表和分析數(shù)據(jù)，為管理者提供全面準確的決策支持。系統(tǒng)可以對不同部門、項目和成本中心的預算情況進行比較和分析，幫助管理者了解業(yè)務狀況、優(yōu)化資源配置，以及制定更科學有效的預算策略。信息化系統(tǒng)可以實現(xiàn)預算信息的共享和透明化。

建立完善的預算執(zhí)行機制 首先，國企應該明確各級管理人員和部門在預算執(zhí)行中的責任和權(quán)限，確保責任清晰劃分，避免責任模糊和推卸責任的情況發(fā)生。其次，需要梳理預算執(zhí)行流程，明確每個預算執(zhí)行節(jié)點任務，并通過信息化表單方式進行流轉(zhuǎn)控制并實現(xiàn)對預算執(zhí)行情況的實時記錄和匯總。在預算執(zhí)行節(jié)點中，最為重要的是預算分析。根據(jù)預算系統(tǒng)數(shù)據(jù)制定定期的預算執(zhí)行報告，向上級管理層和有關(guān)方面進行匯報。報告應包括預算實際執(zhí)行情況、偏差分析、問題和建議等。通過報告的提交和討論，提高對預算執(zhí)行情況的透明度和理解。定期評估和反饋預算執(zhí)行機制的效果，及時調(diào)整和改進。與相關(guān)部門和人員進行溝通，并聽取其意見和建議。通過持續(xù)改進，優(yōu)化預算執(zhí)行過程，提高管理水平和效能。

強化預算考核監(jiān)督機制 通過績效考核和激勵機制，激發(fā)員工積極性，推動預算執(zhí)行達到預期目標。建立有效的內(nèi)部控制機制，加強對預算執(zhí)行過程的監(jiān)督和審計。監(jiān)督手段主要包括內(nèi)部審計、風險管理、合規(guī)檢查等。預算考核結(jié)果需要及時向參與預算執(zhí)行的各個部門和員工提供績效反饋，及時糾正偏差，改進工作方法，提高預算執(zhí)行的準確性和質(zhì)量。根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果進行考核落實，其中最為重要的是將預算執(zhí)行績效與員工的薪酬、晉升和激勵機制相結(jié)合。員工可以根據(jù)其預算執(zhí)行績效的評估結(jié)果獲得相應的獎勵和激勵，從而增強其投入預算執(zhí)行的積極性和動力。

預算考核反饋機制將預算目標與實際執(zhí)行情況進行比較和評估，幫助管理者了解目標達成的情況，并及時調(diào)整預算策略和目標設定。這有助于提高預算目標的合理性和可行性，增強目標的實現(xiàn)力和執(zhí)行的針對性。預算考核反饋機制可以通過對預算編制和執(zhí)行過程的評估，發(fā)現(xiàn)流程中存在的問題和不足之處。管理者可以根據(jù)反饋結(jié)果進行流程改進，優(yōu)化預算編制和執(zhí)行的方法和流程，提高效率和準確性。預算考核反饋機制可以促進各個部門和員工之間的信息共享和協(xié)作。通過預算考核的結(jié)果和反饋，可以鼓勵各個部門和員工之間進行交流和合作，加強協(xié)同效應，提高整體預算管理的水平。

增強人力資源培訓支持 通過人員培訓，可以幫助員工系統(tǒng)地學習和掌握這些知識和技能，提高其在預算編制、執(zhí)行和分析方面的能力。人員培訓可以幫助員工了解預算管理的規(guī)范要求和流程，并培養(yǎng)良好的預算管理習慣。通過共同的培訓，可以推廣和普及預算管理的標準化方法和工具，提高整體預算管理的水平和效果。人員培訓可以提供一個跨部門合作和溝通的平臺。通過培訓的過程，員工可以與其他部門的同事進行交流和互動，分享經(jīng)驗和實踐，加強協(xié)作，促進部門間的信息共享和合作，提高整體預算管理的協(xié)同效應。預算管理環(huán)境和要求經(jīng)常發(fā)生變化，如法規(guī)政策的更新、市場競爭的變化等。通過人員培訓，可以幫助員工了解和適應這些變化，提高他們的變革適應能力和應變能力，保持預算管理的靈活性和有效性。人員培訓可以培養(yǎng)員工的創(chuàng)新思維和問題解決能力。通過培訓的案例分析和實戰(zhàn)演練，員工可以鍛煉解決問題的能力，培養(yǎng)創(chuàng)新的預算管理方法和策略，推動預算管理的持續(xù)改進和創(chuàng)新發(fā)展。

國企預算管理在經(jīng)濟新常態(tài)下面臨一些問題，但同時也存在著改進的空間。通過建立信息化預算管理系統(tǒng)、建立完善的預算執(zhí)行機制、預算考核監(jiān)督機制、人員培訓加強可以優(yōu)化國企預算管理，提升其效率和效果。這將有助于國企適應經(jīng)濟新常態(tài)下的需求，實現(xiàn)良好的經(jīng)濟效益、資源合理配置和風險控制，推動國企健康可持續(xù)發(fā)展。