企業內部控制管理與風險管理整合的策略

在全新的經濟形勢下，企業之間的競爭越來越激烈，市場環境不確定性因素的增加使得企業面臨的風險也越來越復雜。因此，如何進行風險管理就成為現代企業經營管理中非常重要的一項內容。新時期企業應建立一套科學完整且適合的風險管理系統，從而促進企業穩健、可持續發展。內部控制管理作為企業監管和評估風險的關鍵環節，應當與風險管理進行有機整合，幫助企業有效識別和降低經營風險和財務風險，有力提升企業的核心競爭力，促進企業的長遠進步。

新時代經濟環境在不斷變化，企業的發展理念也要隨時更新，而日益激烈的市場競爭環境使得每一個企業都面臨著各種風險和發展機遇。特別是近些年來，由于信息技術發展和疫情影響，很多知名企業也宣告破產清算，因此風險管理成為我國企業必須正視的問題。而內部控制管理能夠幫助企業有效識別運營過程中存在的風險和問題，因此企業要將內部控制管理和風險管理進行有機整合，降低企業運營成本，有效防范各種風險，促進企業經營效率的提升。

內部控制管理與企業風險管理整合的積極作用

能夠有效識別企業的經營性風險 企業在生產和經營過程中會面臨著許多不確定性的因素，既包括國家宏觀經濟政策、行業發展水平以及上游和下游企業的經營狀況等外部因素，又包括企業內部運行情況，例如，各部門之間的協調溝通、工作人員的綜合素質以及內部管控的有效性等等因素都是企業運行風險影響因素的組成部分。通過科學、系統的方法對企業風險因素進行識別，能夠在很大程度上降低成本損失。但是風險因素并不是一個完整的個體，它是多方面的，企業經營風險具有一定的分散性，風險管理就可能是一項獨立的任務，它的完成，需要企業各個層級，各個部門的協調與支持。企業的內部控制管理能夠有效改善企業的工作環境，保證企業各項業務決策和戰略能夠得到有效落實，繼而強化企業對內部各部門的控制和風險管理，還能夠有效明確主要管理人員的責任。因此，將風險管理與內部控制管理二者進行整合能夠及時發現企業存在的或者潛在的經營風險并對其進行研判，從而幫助企業控制和降低經營性風險，減少企業的經濟損失。

防范企業管理風險 企業的風險管控制度是否有效落實，取決于企業管理人員的執行力度，同時，通過內部管控對其進行科學的評估，這樣才能充分發揮出企業風險管理的效用。企業經營面臨的風險取決于不同行業的市場環境變化、該行業的生命周期變化以及企業發展規模和性質變化，因此，要針對這些因素，構建符合企業本身實際情況，獨特的風險管理系統，這樣才能更有針對性，更具有實際作用。二者進行整合，可以幫助企業及時發現企業的風險管理方面出現的漏洞，從而加以優化和改進，提高企業的風險管理水平。

企業內部控制管理與風險管理二者整合方面存在的問題

內部控制目標不明確 新形勢下，雖然企業日益重視內部控制工作，但是因為內部控制管理機構不健全，即使制定了內部控制相關規則也會因為工作目標含糊不清導致效率不高，繼而導致企業出現經營和管理方面的風險。出現這一問題的主要原因在于內部控制管理工作者在工作中沒有關注到整個企業的發展運營以及實際狀況，信息不全面不對等，從企業的長遠發展來看，這樣的內部控制無法滿足企業的發展需要。

不重視企業內部控制管理與風險管理的整合情況 現階段，我國有的企業沒有將內部控制管理與風險管理整合起來審查和監督企業的各項經濟活動，部分企業雖然將二者進行整合，卻因為企業的管理者不重視這一工作，沒有給予其應有的權限，使得這一工作得不到有效開展，工作人員在進行工作會受到重重阻力，使得效果不佳。企業的存在主要是為了實現經濟利益最大化，能夠給企業帶來經濟利益的部門就會受到領導甚至整個企業的重視，大部分人都認為內部控制管理與風險管理二者整合就是查錯防弊，不能為企業帶來任何利益，因此受不到領導的重視。此外，大部分企業員工都會對這一工作持有排斥和抵觸情緒，認為會增加其工作任務，如果發現問題還會影響自己的工作和發展，因此會阻礙這一工作，無法發揮二者整合對于企業風險管理的積極作用。

企業相關工作人員的專業能力水平偏低 企業相關工作人員的綜合素質水平能夠對二者整合工作的實施和效果起到決定性的作用，但是現階段大多數企業的相關工作人員的專業能力水平偏低，掌握的內控知識和風險管理知識不扎實，能夠進行專業工作的人才比較匱乏。對于企業來說，二者整合效果不佳，無法得到有價值的信息，這樣會導致企業無法實現經營目標，甚至會阻礙企業的長遠發展，因此企業必須提升相關工作人員的專業能力水平。

沒有使用信息化技術進行數據管理 企業業務規模會日益壯大，內部控制管理和風險管理工作也會越來越煩瑣，在二者整合工作中運用先進的信息化技術手段，就能夠有效提升工作效率。健全企業內部控制管理和風險管理的信息化建設，已然成為企業穩健發展的必經之路。內部數據采用信息化技術進行管理，能夠實現企業的各項數據閉環管理，數據分析流程將會更加規范化、智能化，減少人為因素干擾，工作也就更加準確科學。但是信息化系統建成需要投入大量的資金，且見效慢，多數企業沒有意識到信息化建設對于內部二者整合的積極作用，不愿意投入資金，導致企業所需的信息化軟件和管理平臺較為匱乏。

企業內部控制管理和風險管理的整合路徑

整合內部控制管理與風險管理的架構 內部控制管理和風險管理是企業管理中的兩大核心元素，因此在整合時應當運用統一的管理架構。要想實現二者的有機整合，首先，需要優化企業內部控制環境，良好的內部控制環境有利于確保信息傳遞的暢通。其次，要把內部控制管理和風險管理建立統一的主體體系從而實現二者整合，要在統一的主體下實現二者的正常運行，步調一致、相互協作。最后，要以企業的發展戰略為前提，制定與二者整合相關的工作制度，在制度規范的前提下展開工作，提高工作效率。

細化企業內部控制管理和風險管理的過程 在整合企業內部控制管理和風險管理工作時，應當嚴格執行合法合規、經濟效益以及適用性這三個原則，當然最重要的是要能夠積極預防企業的各項風險。在進行二者整合時要將其工作內容進行細化并明確責任，從而使得企業的機構設置和二者的工作流程能夠滿足實際工作的要求。企業的生產經營需要多個環節和步驟，每一環節的工作性質和內容各不相同，因此細化二者的工作流程能夠保證二者整合的效果，在具體細化工作流程時要注意應當建立各個環節所需要的動態管理體系，從而提升企業管理效率，幫助企業穩定長遠發展。

加強對企業內部監督的控制 在促進內部控制管理和風險控制管理整合工作時，如果企業只關注內部控制工作是遠遠不夠的，要想能夠有效規避企業的各項風險，還應當不定期檢查各項制度有沒有得到貫徹落實，實行不定期監督檢查，能夠隨時發現企業存在的問題，從而更高效地實施內部控制管理。在監督檢查企業內部控制管理時，一般使用自上而下的檢查方法，首先要保證企業領導層能夠有效開展各項工作，進行規范企業普通員工的行為，其次應當重點監督企業的流動資金和資產這兩大項目。企業要想保證監督檢查的客觀性，應當重點規范檢查結果，監督人員應當通過書面形式上交工作中產生的實時問題，還應當列明問題產生的原因以及解決措施，便于后續改進工作的開展，保證二者整合的高效運行。

建設一支高水平的專業工作隊伍 企業的不斷發展以及市場環境的不斷改變，對企業相關工作人員和整個團隊的要求也隨之提高，一名高水平的內部控制管理和風險管理人員，不但要掌握扎實的理論知識，還要全面了解企業的整體情況，更重要的是要能夠積極應對突發情況，能夠協調各部門各人員之間的關系。因此，企業要對相關工作人員進行培訓，可以邀請專家組織專項講座，也可以進行線上培訓，提升相關工作人員的理論知識。此外，企業還要組織工作人員根據國家政策和相關法規進行相關實踐，從而為企業的內部控制管理和風險管理工作提供人力支持，滿足企業的長遠發展需求。

加強數據信息化管理 企業不斷發展，需求也隨之增加，內部控制管理和風險管理工作繁雜且數據冗長，企業應當建立各流程數據信息化管理平臺，內控部門和風險管理部門能夠隨時獲取各部門的數據信息，從而及時分析和發現問題，繼而及時規避風險。借助信息化管理平臺不但能夠提升企業內部控制效率，還可以減少人為因素干擾，從而提升風險識別率，充分發揮內部控制和風險管理二者整合的積極作用，幫助企業及時采取有效措施降低風險，幫助企業穩步發展。

總而言之，經濟越發展，企業面臨的發展機會也就越多，與此同時面臨的風險也會增加，在這樣的新形勢下，企業也越來越重視風險管理工作。內部控制能夠及時識別和防范經營和管理風險，監督各部門各項經濟業務正常運轉，分析和評估企業運營過程中出現的問題，增強企業抗風險能力。因此，企業應當將這二者進行整合，促進企業的長遠發展。