企業在外經貿發展專項資金管理中的問題與對策

隨著國家改革開放政策的相繼實施，我國對外經貿事業不斷發展，這必然會間接性地促進國家經濟水平的持續提升。在對外貿易事業發展中，外經貿企業是一個不容忽視的構成元素，不過由于國際金融環境的不穩定，必然會對外貿企業的業務經營帶來極大的威脅及影響，此時則需要國家為其撥付專項資金，方可保證外經貿企業的穩定發展。在接下來的研究中，我們以外經貿發展專項資金管理為切入點，思考企業在這方面具有的問題，然后結合實際情況整理出科學、有效地應對策略，為實現我國對外貿易事業的穩健發展提供支持與幫助。

隨著時代的持續發展，國家為了確保對外貿易事業的穩步提升，確保國際之間的投資和貿易等活動的有效推進，并且為最大化地發揮外資價值，全面實施“走出去”的發展戰略，需要全面擴大貿易出口、增強貿易便捷化，故而相繼頒布了一些用于扶持外經貿事業發展的相關政策，例如《外經貿發展專項資金管理辦法》等，不過在實際應用期間，外經貿企業在實際管理方面出現了一些問題，這需要引起業內人士的廣泛重視與警惕。

我國外經貿發展專項資金管理相關政策介紹

近年來，隨著外經貿事業發展規模的持續擴大，國家及地方政府也頒布了一系列扶持政策。例如：2015年9月，國家商務部、財政部等為了進一步優化外經貿發展專項資金管理機制，健全相應的激勵政策，進一步創建了開放型經濟新體質，這對于彰顯國家在全球金融競爭內的獨特優勢發揮一定的積極作用；同時在全面整合外經貿等相關資金政策的前提下，我國中央政府在2019年頒布了《外經貿發展專項資金管理策略》及相關的配套管理機制，并且隨著貿易事業的不斷發展，相關制度內容也在持續性地改進與改善中。值得注意的是，在以上政策及制度的實施過程中，相關條例明確強調中央撥付的外經貿專項資金的應用范圍主要包括：優化對外貿易結構、加強對外投資合作、增強外經貿服務質量等。相關政策的具體支持方向具體包括：

①支持經濟落后地區等外經貿事業發展基礎相對薄弱的區域，逐步提升相關企業的國際化經營水平，實現外經貿事業的協調與穩健發展；②完善貿易結構機制，注重服務貿易與技術貿易等同步發展；同時還需要逐漸彰顯出以技術、品牌、質量、服務等為主導的國際金融市場競爭新優勢；③有序推進境外投資、對外承包項目、對外勞務輸出、境外經貿合作區建設等一系列項目的全面落實；④持續擴大先進技術及設備、重要零組件、國內緊缺資源性產品的相繼進口，保持進口量的持續攀升；⑤優化貿易投資合作、公共商務信息等一系列服務機制，同時還需要逐步完善貿易投資合作環境等；⑥其他能夠促進國家外經貿事業發展的相關政策，且督促各省能夠結合實際情況指定具體的實施細則。

企業在外經貿發展專項資金管理中的問題分析

專項資金申報滯后 按照最新頒布的《國家外經貿發展專項資金管理策略》的相關要求，需要持續性地提升對外貿企業的發展力度，并給予大力支持。在這一文件中，其重要內容包括：①為了進一步改變一些地區近年來出現的貿易進口額普遍不足5000萬美元的企業發展現狀，需要為其增強對外經營水平提供支持；②支持先進設備、技術、核心零部件、緊缺資源等持續性進口；③扶持區域外經貿事業的平穩與均衡發展，并逐步朝著發達地區、邊境地區等著重傾斜。

不過，從現實角度來看，因為對相關事項不了解，或者并未給予高度重視，大部分外經貿企業并未主動申報，或者申報時間不符合要求。另外還有部分申報企業呈交的相關資料不規范，造成其錯失良機等。

專項資金管理理念薄弱 現今在我國外貿行業發展過程中存在一個非常普遍的現象——外經貿發展專項資金管理意識不足。通過調查發現，國內很多外貿企業現今最常見的經營模式是貿易交易代理模式，它存在的缺點非常明顯，即：資金占用量偏大，其中外經貿專項發展資金也屬于其中一個重要內容，所以這會導致企業專項發展資金的時間成本大大提升。但是如果出現嚴重的通貨膨脹問題，必然會進一步減弱專項資金的具體貨幣價值。現今，一些外貿企業在實施專項資金管理的過程中，缺乏警惕意識，很多財務工作者僅僅將關注點轉移到資金的收支、應對匯率變化等方面，大部分資金管理都委托給第三方金融機構等。

之所以存在以上問題，探究其原因，則是由于企業領導并未真正地意識到資金管理的實際價值與意義，通常僅僅是習慣性地將側重點轉移到外貿業務發展方面，卻忽略了財務管理的價值。另外，大部分外貿企業的發展規模不大，在招聘財務工作者的過程中，通常也只強調會計核算、日常資金收付等方面的事務，而在內部資金管理方面并未高度重視。

缺乏成熟的資金使用方案 從性質上來看，外經貿專項資金屬于國家為支持外貿企業而實施的一項金融服務，不過對于大多數貿易企業來說，通常并未重視這一筆資金的科學使用，基本上是將其放在銀行賬目中，這種情況通常會導致外經貿發展專項資金無法彰顯出最大地應用價值。同時，若專項發展資金一直停滯在企業銀行的活期賬戶中，還會出現貶值問題。大部分外經貿企業專項發展資金在具體使用的過程中存在計劃不成熟等問題，探究其原因，與其規模有限有著很大的相關性。根據2021年的相關數據統計發現，國內中小外貿企業數量突破800萬家，其中，國家對外貿易總額的65%以上是由這一類企業創造出來的。由此來看，我國外貿事業的發展離不開中小外貿企業的支持，但是對于這一類企業來說，其在相關管理制度方面存在不健全、不成熟等問題，而且在業務經營方面，過于注重進出口管理，企業專業財務人員嚴重不足，高級財務專員更是少之又少，這必然會造成這一類企業無法盡快地創建完善、成熟的資金管理機制。

財務管理水平低下 現今，我國大部分外貿企業的財務人員過于看重資金收支、往來賬務核算等方面的工作，一些籌資、融資、投資等方面的業務通常很少涉及關注。另外，外貿企業因為發展規模有限、經營實力不足以及內控管理機制不健全、不成熟等，這必然會使企業的財務風險大大提升。

這些年來由于國家貨幣持續增值，必然會給貿易企業的發展帶來一些威脅，例如，造成外貿等出口企業的經營成本增加，并逐漸減少出口業務的盈利。特別是在2021年由于新冠疫情等因素的影響，貿易企業面臨的經營風險不斷增加，例如：貨幣升值、出口規模縮減等，導致企業發展遭遇到一定的威脅。假若在這種情況下，能夠高效地利用外經貿發展專項資金，則能夠最大化地控制外匯風險，例如：貿易企業能夠利用期貨、遠期合約等實施對沖，從而達到削減風險的目的。不過從現實角度來看，很多外貿企業的經營規模有限，并未配置專業且優秀的匯率管理人才，無法通過對專項資金的有效使用來進一步地控制外匯風險。

企業在外經貿發展專項資金管理中的實施對策

主動申報專項發展資金 通過以上問題的分析，我們發現國內一些對外貿易企業存在外經貿發展專項資金申報率低、申報延誤等方面的問題，所以必須要幫助外貿企業改變這一現狀。一方面，需要判斷企業是否滿足《外經貿發展專項資金管理策略》中的相關要求，針對一些滿足條件的貿易企業需要指導其呈交相應的材料給予申報。針對一些從事先進工藝、設備、核心零部件等業務經營的貿易企業，即便其并非處在經濟落后的地區，但是只要能夠提供具體的材料等，也是能夠給予申報批復的。

增強專項資金管理觀念 對于外貿企業的管理人員來說，一定要具備加強專項發展資金管理的思維觀念，切不可簡單地將其停滯在銀行賬目中，需要具備較強的資金使用意識，最大化地提升其利用率，確保貿易企業的可持續發展。特別是針對一些部門分布不全、發展規模有限的貿易企業，一定要最大化地增強資金管理觀念，逐步提升企業抵御外部風險的綜合能力。另外，在企業內部發展管理過程中，也需要增強相關專員的資金管理觀念，特別是對于財務人員來說，必須要逐步更新資金管理專業知識，這是開展高質量專項資金管理的一個必要條件。例如：一些外貿企業在進行專項資金申請前后，需要對企業內部的資產進行核實與盤算，同時還需要對相關業務實際經營效益進行評估，由此來計算申報資金的占比，為其進行科學、有效地使用等提供一些參考意見。在此期間，外貿企業還需要利用定期宣傳與指導，結合一些典型且實際的案例，注重資金管理的最大價值，并逐步培養及增強員工的資金管理觀念及能力。

優化專項資金管理方案 創建完善、科學的資金管理計劃是非常關鍵的，其側重點是探討如何高效地使用專項發展資金，并且編制出一套與企業發展戰略相吻合的資金使用計劃。一方面，需要認真分析企業當前的經營項目，判斷其是否存在資金緊缺等問題，假若存在這種情況，則需要把申報到的專項發展資金投入到這一業務活動中，由此能夠最大化地降低外部籌資數額，控制項目的經營成本。若現今企業并未出現資金緊缺等方面的問題，在獲得申報資金之前則需要認真思考其使用計劃，若將其投入到一些拓展性項目中，能夠為企業更好地發展指明方向，或者將相關資金投入到一些低風險、收益穩健的理財項目中。值得注意的是，基于通貨膨脹非常嚴峻的前提下，銀行的一些活期儲蓄利率跟不上通貨膨脹率，這必然會導致人民幣貶值的速度大大提升。現今，我國活期儲蓄利率是0.35%，但是CPI基本上超過2%，假若并未對其實施保值，那么必然會導致貨幣貶值。所以，可以考慮將申報資金投入到一些收益相對穩健的理財項目中，例如：債券基金、貨幣基金等，針對這一類基金產品來說，其具有風險偏低、收益穩健等特征。這些年來，我國金融市場中這一類基金的年化收益率通常都超過了4%，這對于促進貨幣資金增值保值等具有一定的積極意義。另外，針對一些抗風險能力非常強的貿易企業，可以適量地購買一些股票、期貨等，雖然這一類投資產品的風險偏大，但是其收益率也偏高，所以僅適合在這方面投入小比例的資金。

逐步提升外貿企業財務管理效率 在企業財務管理工作中，專項發展資金屬于其中一個非常關鍵的構成元素。假若企業的整體財務管理水平不高，無法對專項發展資金實施規范化、專業化地管理，所以逐步增強外貿企業財務管理質量非常關鍵。具體的做法包括：①完善企業財務管理部門的規章制度，特別是對于很多大型外貿企業來說，需要實施相對健全的崗位分離制度，配置一些專業人員對專項資金的申報、使用等進行管理，而普通資金管理則需要交給其他財務人員，由此能夠保證不同崗位的職責分明，避免出現崗位職責混亂等問題。另外，針對一些經營規模有限的貿易企業來說，可以對外聘請一些實踐經驗豐富、專業能力強的財務工作者，由其負責企業的專項發展資金申報、管理等相關工作，在整個操作中能夠最大化地彰顯出財務人員的專業性優勢，且能夠真正地預防資金申報出現問題，例如錯失最佳良機等。②加強財務人員的專業性培訓與崗位訓練，逐步增強其業務素質。例如：針對現今國家頒布的《對外貿易企業專項資金管理辦法》等相關要求來看，需要對外聘請一些專業人員對相關政策進行解讀與分析，確保企業內部的財務工作者能夠對資金申報流程、管理要求等全面掌握，由此能夠制定出與企業實際發展相吻合的申報流程。并且，關于專項資金申報、使用等業務來說，外貿企業必須要通過一系列方法最大化地避免資金限制，同時還需要盡可能地縮短資金回籠周期。其具體的實施方法包括：利用加強資金的收付周期管理，最大化地增強資金的時間應用價值，由此能夠讓企業發展獲得更多隱形收益，例如，利用延后付款，能夠延長資金的使用周期，最大化地降低外部融資或集資總額，從而有效地控制資金的使用成本。值得注意的是，盡管以上獲得的收益無法體現在企業的財務報表中，但是其發揮的實際價值是不容小覷的。

總之，由于國內外經濟發展趨勢逐漸減緩，必然會對國內的外貿企業發展帶來一些消極影響與打擊。這些年來國家相繼頒布了一系列政策，尤其是針對貿易企業扶持等頒布的《外經貿發展專項資金管理策略》等，最大化地提升了對外貿易企業的扶持力度，尤其是對于一些中小型外貿企業來說，需要主動、積極地尋找專項資金申報的通道與方法，并且還需要對其實施科學、規范地管理。

（作者單位：南通斯達特進出口有限公司）