國企全面預算管理面臨的困境及應對措施分析

隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，國企面臨著日益激烈的競爭和不斷變化的市場環(huán)境，預算管理作為一種重要的管理工具，其對于國企的經(jīng)營和發(fā)展具有重要意義。基于此，本文先是對全面預算管理作了簡單概述，包括全面預算管理的概念和意義；接著分析了國企全面預算管理面臨的主要困境；而后詳細論述了國企全面預算管理的應對措施，包括提高基本信息采集力、預算與業(yè)務充分融合、整合預算與績效管理、加強不同部門的溝通、采用先進的技術(shù)工具等，以期為各國企實行全面預算管理提供一定的參考，進而能夠更好地應對市場挑戰(zhàn)，提高經(jīng)營效率和市場競爭力。

當下經(jīng)濟和社會背景下，國企實施全面預算管理具有優(yōu)化配置資源、提升績效、提升風險管理、支持科學決策等系列的優(yōu)越性，然而，目前一部分國企在執(zhí)行全面預算管理的過程中面臨著信息數(shù)據(jù)采集不準確、預算與實際業(yè)務偏離、預算與績效管理矛盾、部門之間溝通不協(xié)調(diào)以及預算編制過程效率低等主要困境。因此，國企需要采取針對性的措施來解決這些困境，只有這樣才更有助于企業(yè)提升預算管理的質(zhì)量和效果，從而實現(xiàn)更有效的資源配置、績效提升和決策支持。

全面預算管理概述

全面預算管理的概念 全面預算管理是一種系統(tǒng)化的管理方法，它涉及到預算的制定、執(zhí)行、監(jiān)控和評估等方面，旨在全面規(guī)劃、分配和控制企業(yè)的財務資源，以確保企業(yè)能夠有效地利用資源、控制成本、提高績效、做出明智的決策，進而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標和戰(zhàn)略計劃。

全面預算管理的意義

（1）優(yōu)化配置資源：國企作為國家經(jīng)濟的重要支柱，擁有大量的資源和資金，通過全面預算管理，國企能夠更好地控制和分配資金，優(yōu)化各個部門和項目的預算，從而提高效益和利潤。

（2）提升績效：全面預算管理將預算與績效緊密結(jié)合，通過設(shè)定明確的績效指標和目標，以便激勵國企員工追求卓越績效。同時，國企能夠通過預算管理實現(xiàn)對各個部門和項目的績效進行評估和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，進而推動績效的持續(xù)提升。

（3）提升風險管理：通過制定預算，國企能夠更好地預測和規(guī)避潛在的財務、市場和運營風險，合理規(guī)劃和分配資源，降低經(jīng)營風險的發(fā)生概率和影響程度，以提高國企的穩(wěn)定性和抗風險能力。

（4）支持科學決策：通過預算的制定和執(zhí)行，國企能夠了解和分析自身的財務狀況、資源需求和成本結(jié)構(gòu)，為國企的戰(zhàn)略制定、投資決策和業(yè)務發(fā)展提供定量的依據(jù)和指導，幫助其做出明智、科學的決策。

（5）控制與監(jiān)督：預算管理提供了一種對企業(yè)績效和資源利用進行監(jiān)控和控制的機制。通過與實際績效的比較，企業(yè)不僅可以識別預算執(zhí)行中的偏差和問題，并及時采取糾正措施，而且還有助于國企確保資源的有效利用、成本的控制和業(yè)務目標的實現(xiàn)。

（6）透明度與責任追究：通過建立明確的預算制度和審查機制，國企可以確保決策和資源分配的透明性，避免腐敗和濫用資源。

（7）提升決策者和干部的管理能力：通過參與預算制定和預算執(zhí)行的過程，決策者可以提升對財務管理和資源分配的理解和能力，這有助于提高管理層的決策質(zhì)量和效果，推動企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)新。

（8）改善企業(yè)形象和信譽：良好的預算管理可以顯示企業(yè)的透明度、規(guī)范性和責任意識，增加投資者、合作伙伴和其他利益相關(guān)方對企業(yè)的信任和認可，同時也有助于提升企業(yè)的市場聲譽和競爭力，吸引更多的資源和機會。

國企全面預算管理面臨的主要困境

信息數(shù)據(jù)采集不準確 部分國企在實施全面預算管理過程中面臨的主要困境是信息數(shù)據(jù)采集不準確。導致這種情況的原因主要是由于數(shù)據(jù)來源不一致、數(shù)據(jù)采集方法不規(guī)范或者數(shù)據(jù)錄入錯誤等原因造成。缺乏準確的數(shù)據(jù)會導致預算基礎(chǔ)不牢固以及預算制定過程中的決策失誤。

預算與實際業(yè)務偏離 有些國企的預算與實際業(yè)務之間存在偏離的情況。在預算編制時可能基于一些假設(shè)和估計，但實際業(yè)務運營中可能會出現(xiàn)變化和不確定性。而造成這種偏離可能是由于市場變化、競爭壓力、技術(shù)進步等因素引起的，如果預算與實際業(yè)務存在顯著偏離，那么就可能導致預算無法反映出實際需求和情況，進而影響預算的有效性和可操作性。

預算與績效管理矛盾 有些國企的預算與績效管理之間也存在矛盾的情況。預算往往被用作衡量績效的依據(jù)，但過于強調(diào)預算的達成可能會導致過度節(jié)約和降低績效，這很容易導致組織只關(guān)注預算控制而忽視了業(yè)務的增長和創(chuàng)新，結(jié)果就會出現(xiàn)員工士氣下降、創(chuàng)新能力受限以及組織績效的不協(xié)調(diào)等情況。

部門之間溝通不協(xié)調(diào) 有些國企由于信息壁壘、利益沖突或組織文化等原因造成部門之間溝通不協(xié)調(diào)。預算涉及多個部門和層層之間的協(xié)作和溝通，如果溝通不暢或信息共享不充分，就會導致預算目標不一致，最終導致預算執(zhí)行過程中的信息斷層和決策沖突。

預算編制過程效率低下 有些國企由于預算編制程序的繁瑣、缺乏自動化工具支持以及信息收集和整理得不充分等原因引起預算編制過程效率低下。出現(xiàn)這種情況會導致耗費大量的時間和資源，延遲預算的制定和執(zhí)行。

國企全面預算管理的應對措施

提高基本信息采集力 國企改進信息采集和管理的能力，對于預算管理至關(guān)重要。因為基本信息是制定預算的基礎(chǔ)，包括收入、支出、成本等關(guān)鍵數(shù)據(jù)，提高基本信息采集力可以幫助國企更準確地制定預算，從而提高預算管理的效率和準確性。提高基本信息采集力的具體措施可考慮如下：

（1）建立清晰的信息采集流程和標準：建立明確的信息采集流程，包括確定信息的來源、采集方式、采集頻率等。同時，要確認每個環(huán)節(jié)的責任人，并明確信息采集的具體標準和要求。例如，一家制造業(yè)的國企在進行銷售預算時，通過統(tǒng)一的數(shù)據(jù)模板和規(guī)范的報告要求銷售部門每月提交銷售額、銷售數(shù)量和客戶反饋等來收集信息，這樣會提高信息采集在各個環(huán)節(jié)的效率。

（2）引入先進的信息技術(shù)和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)：例如采用專業(yè)的財務管理軟件或預算規(guī)劃軟件，可以自動化數(shù)據(jù)的采集、整理和分析過程，提高信息采集的準確性和效率。同時，通過數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的權(quán)限設(shè)置和審計功能，可以確保信息的安全性和可追溯性。

（3）加強對信息采集人員的培訓和指導：國企可以組織內(nèi)部培訓課程，培養(yǎng)員工的數(shù)據(jù)分析和信息采集能力。同時，建立信息采集的標準操作流程手冊，為信息采集人員提供明確的操作指南和技術(shù)支持。

（4）設(shè)立數(shù)據(jù)驗證和校正機制：建立數(shù)據(jù)驗證和校正的機制，對采集的信息進行核實和校對，可以進一步確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。例如，某家能源公司在進行成本預算時，設(shè)立了專門的數(shù)據(jù)核對小組對采集的成本數(shù)據(jù)進行核實和比對，排除錯誤和重復數(shù)據(jù)，這樣就可以大幅提升信息采集的準確性。

預算與業(yè)務充分融合 預算不應僅僅是一份財務文件，而應該反映企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和運營需求。通過對預算與業(yè)務的充分融合，國企可以確保預算對業(yè)務目標的支持，并使預算管理更加靈活和有針對性。具體的執(zhí)行措施可參考如下：

（1）深入了解業(yè)務單位的需求和目標：通過與業(yè)務負責人的溝通和了解，掌握業(yè)務的特點、挑戰(zhàn)和發(fā)展方向，這有助于預算編制過程中更好地反映業(yè)務需求，并確保預算與業(yè)務目標相一致。

（2）制定業(yè)務相關(guān)的預算指標：國企可以根據(jù)不同業(yè)務的特點和需求，制定與業(yè)務相關(guān)的預算指標，例如，針對銷售部門來說，其預算指標可以包括銷售額、銷售量、市場份額等；針對生產(chǎn)部門，可以包括產(chǎn)量、成本、效率等，只有這樣才能確保預算指標能夠全面反映出業(yè)務績效和目標。

（3）充分參與業(yè)務規(guī)劃和決策：國企可以將預算管理融入到業(yè)務規(guī)劃和決策過程中，通過預算部門與業(yè)務部門的緊密合作，共同參與業(yè)務規(guī)劃、投資決策和市場戰(zhàn)略的制定，可以確保預算與業(yè)務發(fā)展方向相一致，避免預算與實際業(yè)務發(fā)生偏離的問題。

整合預算與績效管理 國企通過設(shè)定目標、監(jiān)控績效并與預算進行對比，評估績效的達成情況，這種整合可以幫助國企更好地了解預算執(zhí)行的情況，及時調(diào)整資源分配，促進業(yè)務的高效運營和績效的提升。關(guān)于整合預算與績效管理的具體執(zhí)行措施可參考如下：

（1）建立績效考核和獎勵機制：通過設(shè)定明確的績效考核標準和獎勵措施，能夠促使員工和部門根據(jù)預算目標進行工作，并根據(jù)績效評估結(jié)果給予相應的獎勵或激勵，這樣可以促使各部門更加積極地參與預算的執(zhí)行和績效的改善。

（2）建立監(jiān)控和反饋機制：預算部門應定期向業(yè)務部門提供預算執(zhí)行情況的報告，并與其進行討論和反饋，通過及時的監(jiān)控和反饋可以及時發(fā)現(xiàn)問題并調(diào)整預算安排，以此對績效進行持續(xù)改進。

（3）整合預算和績效的信息系統(tǒng)：國企應考慮采用先進的信息系統(tǒng)來支持預算與績效管理的整合，這樣可以實現(xiàn)對預算和績效數(shù)據(jù)的集中管理、分析和報告，進一步提高數(shù)據(jù)的準確性和可靠性，加強預算與績效管理的協(xié)同作用。

（4）整合預算和績效的流程：國企可以整合預算編制和績效管理的流程，使其相互支持和銜接，例如，預算編制過程中應考慮績效目標的設(shè)定，并將其納入到預算計劃中；績效管理過程中應參考預算數(shù)據(jù)，評估績效達成情況，并對預算執(zhí)行情況進行反饋和調(diào)整。通過預算和績效的流程，可以確保預算與績效管理的一致性和有效性。

加強不同部門的溝通 加強不同部門之間的溝通可以確保預算編制過程中的信息共享和協(xié)同工作，減少信息斷層和誤解，這有助于避免潛在的預算沖突，提高預算編制的準確性和預算執(zhí)行的協(xié)調(diào)性。在國企實際經(jīng)營過程中，可考慮通過下面的方式來加強不同部門之間的溝通：

（1）制定協(xié)作流程和責任分工：協(xié)作流程可以規(guī)范溝通和合作的步驟，責任分工可以明確各部門的任務和目標，確保各部門在預算管理中的角色和職責清晰明確。

（2）指定溝通協(xié)調(diào)人員：國企可以指定專門的溝通協(xié)調(diào)人員或團隊，負責協(xié)調(diào)不同部門之間的溝通和合作，需要注意的是，這些人員均要具備良好的溝通技巧和協(xié)調(diào)能力，如此才能夠促進各部門之間的信息共享、意見交流和問題解決。

（3）定期召開部門間的溝通會議：國企可以定期召開部門間的溝通會議，為各部門提供一個交流和分享的平臺。會議可以涵蓋預算相關(guān)的議題，如預算執(zhí)行情況、資源需求、業(yè)務挑戰(zhàn)等。通過類似的會議，各部門能夠及時了解彼此的工作進展和需求，協(xié)調(diào)解決問題，進一步推動預算管理的協(xié)同進行。

（4）解決沖突和合作障礙：在部門間的溝通和合作過程中可能會出現(xiàn)沖突和合作障礙，國企應積極解決這些問題，采取調(diào)解、協(xié)商和妥協(xié)等方式幫助不同部門之間化解分歧，達成共識，推動合作和協(xié)調(diào)。

采用先進的技術(shù)工具 采用先進的技術(shù)工具可以提高預算管理的自動化程度，減少錯誤和重復工作，從而提高預算管理的準確性和效率。國企可以考慮技術(shù)工具具體包括：

（1）數(shù)據(jù)分析工具：采用數(shù)據(jù)分析工具可以幫助國企更好地理解和利用預算數(shù)據(jù)，通過這些工具可以對預算數(shù)據(jù)進行可視化分析和挖掘，從而使國企能夠更準確地評估預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題并改進。

（2）決策支持系統(tǒng)：國企可以借助決策支持系統(tǒng)來輔助預算管理決策。這些系統(tǒng)基于數(shù)據(jù)分析和模擬技術(shù)，能夠模擬不同的預算方案和業(yè)務場景，評估其影響和可行性，為管理層提供決策的參考和支持。

（3）協(xié)同辦公平臺：采用協(xié)同辦公平臺提供了在線協(xié)作工具、文件共享和團隊溝通功能，使各部門能夠更加便捷地進行交流和合作。另外，協(xié)同辦公平臺還可以記錄和跟蹤溝通記錄，方便后續(xù)查閱和審查。

（4）移動應用和云計算：利用移動應用和云計算技術(shù)，國企可以實現(xiàn)預算管理的移動化和遠程訪問。員工可以通過移動設(shè)備隨時隨地訪問預算數(shù)據(jù)、提交預算申請、查看預算報告等。云計算技術(shù)可以提供彈性和可擴展的預算管理平臺，并減少IT基礎(chǔ)設(shè)施的投資和維護成本。

（5）智能預算規(guī)劃系統(tǒng)：智能預算規(guī)劃系統(tǒng)利用人工智能和算法技術(shù)能夠自動化地生成預算方案和優(yōu)化資源分配，它可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務需求和限制條件，進行預算規(guī)劃和優(yōu)化，以實現(xiàn)更精確、高效的預算管理。

全面預算管理對國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要作用，但在實踐過程中，國有企業(yè)全面預算管理工作還存在很多問題。這些問題如果得不到及時解決，就會導致國企全面預算管理工作不能真正發(fā)揮其作用，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。因此，在國有企業(yè)全面預算管理工作中，必須要重視并切實解決這些問題，只有這樣才能提高企業(yè)的經(jīng)營效益和經(jīng)濟效益，同時促進企業(yè)長期穩(wěn)定、健康的發(fā)展。

（作者單位：東吳創(chuàng)新資本管理有限責任公司）