新形勢下財政稅收體制的創(chuàng)新探討

隨著新形勢的出現(xiàn)，財政稅收體制改革創(chuàng)新變得迫在眉睫。本文分析了財政稅收體制改革創(chuàng)新的必要性，并探討了財政稅收體制的現(xiàn)狀和存在的問題。針對這些問題，提出了一些創(chuàng)新方法，以推動財政稅收體制的轉型發(fā)展。通過完善財政稅收管理體制、規(guī)范事業(yè)單位繳納行為、科學修改轉移支付制度、做好稅收宣傳工作和提升稅收工作人員綜合素質，可以更好地適應社會稅收管理新環(huán)境，提高企業(yè)的市場生存能力與市場競爭實力，促進社會經濟的穩(wěn)定性發(fā)展。因此，財政稅收體制改革創(chuàng)新是當務之急，也是實現(xiàn)經濟可持續(xù)發(fā)展的關鍵所在。

新時代下財政稅收體制改革創(chuàng)新的必要性分析

適應社會稅收管理新環(huán)境的迫切需求 隨著社會經濟的發(fā)展和進步，稅收管理環(huán)境也在不斷變化和演變。新形勢下，財政稅收體制改革創(chuàng)新變得迫在眉睫，以更好地適應社會稅收管理新環(huán)境。新形勢下的稅收管理需要更加靈活、高效和精確的手段和方法。傳統(tǒng)的稅收管理模式已經無法滿足現(xiàn)代社會的需求，需要引入新的技術手段和管理思維，如大數據、人工智能等，以提高稅收管理的準確性和有效性。社會對于稅收管理的要求也在不斷提高，需要更加公開、透明和規(guī)范的稅收管理機制，以增加公眾對稅收征收的信任度，減少納稅人的抵觸情緒，并促進稅收合規(guī)行為的形成。

增強企業(yè)的市場生存能力與競爭實力 財政稅收體制改革創(chuàng)新還必要于提高企業(yè)的市場生存能力與市場競爭實力。在當前復雜多變的市場環(huán)境下，企業(yè)面臨著越來越激烈的競爭。稅收政策對于企業(yè)的經營和發(fā)展具有重要影響，通過改革創(chuàng)新財政稅收體制，可以為企業(yè)提供更加公平、穩(wěn)定和透明的稅收環(huán)境。這不僅可以降低企業(yè)的稅收負擔，減輕企業(yè)經營壓力，還可以提高企業(yè)的市場競爭實力。同時，通過改革創(chuàng)新財政稅收體制，可以優(yōu)化稅收政策，鼓勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，促進產業(yè)結構調整和升級，提升企業(yè)的市場生存能力。

推動財政稅收體制的轉型與發(fā)展 改革稅收制度是推動財政稅收體制轉型與發(fā)展的重要舉措。可以通過減少稅種、簡化稅制、合理設置稅率等方式，優(yōu)化稅收結構，降低稅負，提高稅收效益。建立健全的稅收征管機制，加強稅收征管能力，提高稅收征收的公平性和透明度也是關鍵。推進稅收信息化建設是提高稅收征管水平的重要手段。通過采用先進的信息技術手段，實現(xiàn)稅務數據的實時監(jiān)控和分析，加強對納稅人的風險評估和預警，提高稅收征管的效能和準確性。鼓勵創(chuàng)新稅收方式是促進財政稅收體制轉型與發(fā)展的重要途徑。可以探索資源稅、環(huán)境稅等綠色稅收的征收方式，引導企業(yè)和個人減少對資源的浪費和環(huán)境的污染。同時推動數字經濟稅收的發(fā)展，制定相應的稅收政策，確保數字經濟領域的公平競爭和稅收公正。加強國際稅收合作是推動財政稅收體制轉型與發(fā)展的必要舉措。積極參與國際稅收組織，參與國際稅收規(guī)則的制定和改革，加強國際稅收信息交流和合作，共同打擊跨國稅收逃避和避稅行為，維護全球稅收秩序的公平和穩(wěn)定。提高納稅人意識和合規(guī)性是推動財政稅收體制轉型與發(fā)展的基礎。加強納稅人教育和宣傳工作，提高納稅人的稅法意識和合規(guī)性。通過開展稅法知識普及活動、提供便捷的納稅服務、加強對納稅人的宣傳引導等方式，增強納稅人的自覺性和合規(guī)性。

促進社會經濟的穩(wěn)定與可持續(xù)發(fā)展 優(yōu)化經濟結構是促進社會經濟穩(wěn)定與可持續(xù)發(fā)展的關鍵。可以通過調整產業(yè)結構、加強創(chuàng)新驅動發(fā)展、推進綠色低碳發(fā)展等方式，提高經濟質量和效益，實現(xiàn)經濟的可持續(xù)增長。加強就業(yè)與社會保障是促進社會經濟穩(wěn)定的重要舉措。通過積極推動就業(yè)政策，提供多元化的就業(yè)機會，穩(wěn)定和擴大就業(yè)規(guī)模，確保社會的穩(wěn)定和人民的福祉。同時加強社會保障體系建設，提高社會保障水平，增強人民群眾的社會獲得感和安全感。推進區(qū)域協(xié)調發(fā)展是促進社會經濟穩(wěn)定與可持續(xù)發(fā)展的重要途徑。可以通過制定區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略、加強區(qū)域間合作、推動基礎設施建設等方式，縮小地區(qū)差距，促進資源優(yōu)化配置，實現(xiàn)全面協(xié)調可持續(xù)發(fā)展。加強金融風險防控是促進社會經濟穩(wěn)定的重要保障。通過完善金融監(jiān)管體系，加強金融市場風險防控，防范和化解金融風險，維護金融市場的穩(wěn)定和良好運行。推動可持續(xù)發(fā)展理念是促進社會經濟穩(wěn)定與可持續(xù)發(fā)展的指導思想。要堅持綠色發(fā)展、循環(huán)發(fā)展、低碳發(fā)展，注重生態(tài)環(huán)境保護，推動資源高效利用，實現(xiàn)經濟社會的可持續(xù)發(fā)展。同時加強環(huán)境保護法律法規(guī)建設，加大環(huán)境治理力度，確保生態(tài)環(huán)境的可持續(xù)性。

財政稅收體制的現(xiàn)狀

財政稅收體制的不完善表現(xiàn)在稅收收入來源單一、稅種結構不合理等方面。中國的財政收入主要依賴于間接稅收，如增值稅和消費稅，而直接稅收的比重相對較小，這導致了稅收收入來源過于單一。稅種結構的不合理也存在著問題，一些行業(yè)或領域的稅收優(yōu)惠政策過多，導致稅收負擔不均衡。財政稅收規(guī)范性的缺乏使得稅收征管難以有效實施。中國的稅收法律法規(guī)體系尚不完善，一些稅收政策缺乏明確的法律依據，導致稅收征收過程中存在不確定性和灰色地帶。稅收征管的標準化和自動化程度相對較低，稅務機關在稅收征收過程中難以實現(xiàn)有效監(jiān)管和數據管理，容易出現(xiàn)逃稅、偷稅等問題。財政部門在稅收管理中存在著一些薄弱環(huán)節(jié)，如執(zhí)法力量不足、違法成本低等。這導致了一些納稅人存在逃避繳稅的行為，嚴重影響了稅收征收的公平性和效率性。

財政稅收改革中存在的問題

缺乏健全的管理制度會導致稅收征收過程中的混亂和不確定性。稅收管理涉及到復雜的程序和規(guī)定，如征收、申報、核算等環(huán)節(jié)。如果沒有清晰的管理制度，就容易導致操作不規(guī)范、流程混亂，增加了納稅人和稅務部門的溝通成本，也容易給不法分子提供機會逃避稅收。

監(jiān)督管理是稅收征管工作的重要保障，能夠確保稅收征收過程的合法性和規(guī)范性。然而，當前監(jiān)督管理存在不足，監(jiān)管部門的能力和資源有限，對稅收征管的監(jiān)督力度不夠。這可能導致一些納稅人逃避繳稅，也容易引發(fā)腐敗問題。

財政稅收管理人員綜合素質不高主要是由于相關的法律機制不完善所導致的。一些稅收管理人員缺乏專業(yè)知識和技能，他們對稅收法律、財務和經濟知識了解不深入。這使得他們在稅收管理中難以準確判斷和應用相關法規(guī)，容易出現(xiàn)錯誤和漏洞。由于法律機制不完善，稅收管理人員在實踐中面臨著各種復雜的情況和挑戰(zhàn)，但卻缺乏相應的指導和規(guī)范。這導致他們在處理稅收事務時缺乏統(tǒng)一的標準和程序，難以保證稅收管理的公正性和效率性。一些稅收管理人員可能存在職業(yè)道德問題，缺乏廉潔奉公的意識和行為準則，從而影響了稅收管理的公正性和透明度。

新形勢下財政稅收體制的創(chuàng)新方法

完善財政稅收管理體制 完善財政稅收管理體制需要結合信息技術、智能化應用、協(xié)同配合、監(jiān)督執(zhí)法和激勵機制等多種手段，不斷提升財政稅收管理的科學性、規(guī)范性和有效性，以適應新形勢下財政稅收管理的需求。

建立和完善財政稅收管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財政稅收信息的集中管理、共享和實時監(jiān)控。通過信息化手段，提高財政稅收管理的準確性、時效性和效率，降低管理成本和稅收征管風險。利用人工智能、大數據等先進技術，開展稅收數據分析和風險預警，提升財政稅收管理的精細化水平。通過智能化應用，實現(xiàn)對納稅人的個性化服務，提高稅收征管的公平性和便捷性。建立跨部門、跨地區(qū)的財政稅收協(xié)同配合機制，實現(xiàn)信息共享、業(yè)務協(xié)同和風險分擔。加強各級部門之間的溝通與合作，形成財政稅收管理的合力，提高管理效能。加強對財政稅收管理的監(jiān)督和執(zhí)法力度，建立健全的監(jiān)督機制和執(zhí)法體系。加大對違法違規(guī)行為的查處力度，提高稅收征管的公信力和法治化水平。完善財政稅收管理的激勵機制，建立績效評價和獎懲機制，激發(fā)財政稅收干部的積極性和創(chuàng)造性。通過改革激勵機制，提高財政稅收管理的效率和質量，推動財政稅收管理體制的創(chuàng)新和發(fā)展。

規(guī)范事業(yè)單位繳納行為 事業(yè)單位繳納行為是指事業(yè)單位按照相關法律、法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定，履行繳納各類稅費、社會保險費等義務的行為。規(guī)范事業(yè)單位繳納行為的要點包括：依法繳納稅費、合規(guī)繳納社會保險費、遵守相關財務制度、加強內部控制和依法履行義務。

第一事業(yè)單位應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準確計算并及時繳納各項稅費，如企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅等。事業(yè)單位應按期申報，并按時繳納相應的稅款。第二事業(yè)單位應按照國家規(guī)定，為職工繳納社會保險費，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險。事業(yè)單位應按時足額繳納社會保險費，并向社會保險經辦機構報送相關信息。第三事業(yè)單位應建立健全財務制度，明確財務管理的程序和要求，確保資金的合理使用和收支的真實性、準確性。事業(yè)單位應按照國家有關規(guī)定，及時編制和報送財務會計報告，并接受相關審計機構的審計。第四事業(yè)單位應建立健全內部控制制度，包括財務管理、人力資源管理、采購管理等方面的控制措施。通過內部控制的有效運行，提高財務管理的透明度和效率，防范風險，確保資金的安全和合理使用。第五事業(yè)單位應嚴格遵守國家法律法規(guī)的規(guī)定，履行納稅、繳費、申報等義務。同時，事業(yè)單位還應積極參與社會公益事業(yè)，承擔相應的社會責任，促進社會和諧穩(wěn)定的發(fā)展。

科學修改轉移支付制度 科學修改轉移支付制度是指對轉移支付制度進行合理、科學、有針對性的修改和調整，以更好地發(fā)揮其作用，提升財政資源的利用效率，推動區(qū)域協(xié)調發(fā)展。為了實現(xiàn)科學修改轉移支付制度，可以從以下幾個方面進行考慮和改進。

第一根據地方實際需求和財力狀況，合理確定轉移支付的金額和比例，并建立科學的評估機制，對轉移支付的使用效果進行監(jiān)測和評價，確保資金的有效使用。第二應完善轉移支付的分類和標準，根據地方不同的職責和任務，將轉移支付劃分為不同的類別，并制定相應的標準和指導意見，確保轉移支付的目標明確、責任清晰。第三需要加強轉移支付的監(jiān)管和約束機制。建立健全的轉移支付管理制度，加強對轉移支付資金的監(jiān)管和審計，嚴格控制轉移支付的范圍和用途，防止濫用和浪費。第四要優(yōu)化轉移支付的程序和流程。簡化轉移支付的申請和審批程序，提高辦事效率，減少行政成本，讓轉移支付更加便捷和高效。第五需要加強轉移支付的公開透明，建立轉移支付信息公開制度，及時向社會公開轉移支付的相關信息，增強社會監(jiān)督，確保轉移支付的公平性和透明度。通過科學修改轉移支付制度，可以更好地發(fā)揮轉移支付的作用，促進地方經濟的發(fā)展，提高財政資源的利用效率，推動區(qū)域協(xié)調發(fā)展。同時，也能夠防止轉移支付過多或不足的問題，確保轉移支付的合理性和可持續(xù)性。

做好稅收宣傳工作 稅收宣傳工作是稅務部門的重要職責。通過全面而詳盡的宣傳內容、多樣化的宣傳方式、針對性的宣傳計劃、加大宣傳力度、建立溝通平臺、加強合作以及定期評估宣傳效果，稅務部門可以提高納稅人的自覺納稅意識，促進稅收征管工作的順利進行。

宣傳不僅應普及納稅基本知識，還應介紹稅收政策、納稅義務和權益等方面的內容。通過這樣的宣傳，納稅人可以更全面地了解稅收相關的知識，增強他們的自覺納稅意識。可以利用各種媒體途徑，如電視、廣播、報紙、雜志和互聯(lián)網等，進行宣傳。同時，也可以通過社區(qū)、企事業(yè)單位和學校等場所進行現(xiàn)場宣傳，以擴大宣傳的覆蓋面。

制定宣傳計劃時需要考慮到宣傳對象的特點和需求，有針對性地開展宣傳活動。可以根據納稅人的群體特點，制作不同形式的宣傳資料，如宣傳冊、海報和宣傳片等。要加大宣傳力度，通過多渠道、多層次的宣傳手段，提高宣傳效果。可以邀請稅務專家和相關部門的工作人員參與宣傳活動，為納稅人解答疑問，增加宣傳的權威性和可信度。

建立納稅人與稅務部門之間的溝通平臺，及時回應納稅人的疑問和問題。可以通過熱線電話、網上咨詢等方式，提供便捷的納稅服務，增加納稅人對稅收征管工作的滿意度。稅務部門可以與企事業(yè)單位、學校等合作，共同開展稅收宣傳活動。通過合作，可以將宣傳覆蓋面擴大到更多的人群，提高宣傳效果。定期評估宣傳效果，了解宣傳工作的成效和不足之處，及時進行調整和改進。可以通過問卷調查、訪談等方式，獲取納稅人對宣傳工作的反饋意見，為下一階段的宣傳提供參考。

稅收在當前經濟發(fā)展背景下扮演著重要角色。通過制定稅收優(yōu)惠政策，可以推動我國的生產生活發(fā)展，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，避免資源浪費。同時稅收也能夠對經濟市場的資本無序擴張進行合理調節(jié)，對經濟的良性發(fā)展具有重要意義。稅收在經濟建設中具有重要作用，但也存在一些問題需要解決。通過科學制定稅收政策、加強稅收征管和監(jiān)管以及完善稅收制度穩(wěn)定性，可以進一步優(yōu)化稅收管理體制，推動經濟的良性發(fā)展。這對于我國的經濟建設和長期發(fā)展具有重要意義。

（作者單位：嶧城區(qū)人民防空事務中心）