國有企業稅務風險管理問題及應對策略分析

作為社會主義市場經濟體制的重要組成部分，國有企業在促進國家經濟發展和保障社會福祉方面發揮著關鍵作用。在稅收環境日益復雜的背景下，國有企業必須深刻認識稅務風險管理的重要性，加強稅務風險管理，確保稅務合規。通過提升稅務風險管理水平，國有企業能夠減輕稅務風險對生產運營的影響，實現健康、穩定和可持續發展。

一、國有企業稅務風險管理的必要性

（一）適應稅收征管模式變革

隨著國家稅制改革的深入推進和“金稅工程”四期建設的落地實施，我國稅收征管體系經歷了深刻變革——從以發票管理為核心的“以票管稅”模式轉變為依托大數據和信息技術的“以數治稅”模式，這一轉變顯著提高了稅務風險監管的效率和效能。面對這一轉變，國有企業須及時調整和更新稅務管理策略，以適應日益復雜的稅務監管環境。

（二）應對復雜稅務風險挑戰

由于規模龐大且業務結構復雜，國有企業面臨的稅務風險更加多元和復雜。這些稅務風險可能來自稅務政策變動、稅務籌劃不當、稅務合規管理的疏漏等。因此，國有企業需要進行有效的稅務風險管理，以防范和控制相關風險。

（三）保障企業合規經營

稅務合規不僅是國有企業合法經營的基礎，還是其形象和信譽的直觀體現。通過稅務風險管理，國有企業能夠確保其經營活動符合稅法規定，規避因稅務問題而產生的法律風險和經濟損失。

（四）提升核心競爭力

在市場競爭日益激烈的背景下，稅務風險管理已成為提高國有企業核心競爭力的重要手段。有效的稅務籌劃和高效的稅務風險管理能夠幫助國有企業降低成本，提升盈利能力，使其在市場競爭中占據優勢。

（五）響應國家戰略需求

國家對稅收征管體系的深化改革以及對稅務風險監管效能提升的要求，反映了國家對國有企業稅務管理水平提升的高度重視和殷切期待。因此，國有企業應積極響應這一戰略需求，加強稅務風險管理，彰顯自身在國家經濟發展中的引領和示范作用。

二、國有企業稅務風險管理存在的問題

（一）稅務風險管理體系不完善

當前，部分國有企業的稅務風險管理體系建設存在諸多問題，這主要表現在缺乏完善的稅務管理制度，使得國有企業的稅務管理活動缺乏必要的指導和規范，容易陷入盲目與無序狀態。具體而言，稅務風險管理體系不完善會導致以下問題。

（1）國有企業合規風險增加。由于缺乏健全的稅務管理制度，部分國有企業無法有效識別潛在的稅務問題，也難以評估其造成的不良影響，從而導致違規經營風險增加。

（2）國有企業決策難度加大。由于缺乏完善的稅務管理體系，國有企業管理層在重大投資或融資決策過程中可能會忽略稅務因素，從而做出不利于企業長遠發展的決策。

（3）國有企業內部控制弱化。稅務風險管理是國有企業內部控制的重要組成部分，當稅務風險管理體系不健全時，企業內部控制體系就無法發揮應有的作用。

（4）國有企業法律風險增加。嚴重的稅務問題可能會增加國有企業的法律風險，嚴重損害國有企業的信譽和市場形象。

因此，國有企業應加強稅務風險管理體系建設，以有效識別、評估、監控和應對稅務風險，確保在面對潛在風險時能夠做出合理的決策。

（二）稅務信息化建設不足

當前，部分國有企業在稅務信息化建設方面取得了一定成果，通過國家稅務總局電子稅務局等平臺，實現了線上納稅申報和稅費繳納。這些措施極大地提高了國有企業的稅務工作效率，保障了稅務的合規性。然而，當前部分國有企業的稅務信息化建設水平仍有待提高，其在開展稅務信息化建設的過程中存在以下問題：①稅務信息系統無法與其他管理系統順暢對接，數據孤島現象嚴重，影響了國有企業的決策效率；②隨著技術的更新迭代，現有的稅務信息系統的升級面臨巨大挑戰，尤其是舊有框架上的集成問題，限制了稅務信息系統的功能拓展和性能提升；③網絡攻擊手段的多樣化使得稅務信息安全性問題日益突出，國有企業需要采取更嚴格的數據加密、權限控制和訪問監督措施；④部分國有企業在人才培養方面的投入不足，缺乏專業的稅務信息化人才，難以滿足稅務信息化建設需求。

（三）稅務風險防范意識薄弱

稅務風險防范意識薄弱是當前國有企業普遍存在的問題，主要表現在對稅收政策理解不透徹、稅務籌劃不足、稅務風險管理機制不健全等方面。例如，部分國有企業因對稅收政策理解不到位，未及時申報相關稅種，被稅務部門認定為偷稅，最終不得不繳納高額罰款和滯納金。這不僅會給國有企業帶來經濟損失，還會影響其聲譽和形象。國有企業稅務風險防范意識薄弱的主要原因如下。

（1）部分國有企業在制訂戰略規劃時，過于關注業務發展和市場擴張，而忽視了稅收成本對收益的影響，導致其在實際運營中因誤判而做出過度分配利潤、過度投資等不當決策。

（2）部分國有企業管理層對稅務工作的重視程度不足，導致國有企業內部稅務管理機制不健全，員工稅收知識匱乏。在日常工作中，員工難以有效識別和防范稅務風險，從而增加了企業面臨稅務糾紛和審計的風險。

（3）部分國有企業為了美化財務報表，忽視了稅務風險的潛在影響。這種短視行為不僅會加劇企業的稅務風險，還會給企業未來的發展埋下隱患。

三、加強國有企業稅務風險管理的策略

（一）建立健全稅務風險管理體系

在稅務風險管理過程中，國有企業應構建完善的稅務風險管理體系，精準識別并有效防范潛在的稅務風險，從而提高自身的稅務風險管理能力。

首先，國有企業應根據最新的稅收政策和自身實際情況，制定具體且可行的稅務風險管理制度，設定合理的稅務風險管理目標，明確相關人員的職責，并設計詳細的流程，以降低稅務風險的發生概率。國有企業還應根據國家政策法規調整和市場環境變化，持續優化和完善現行制度，以確保制度的有效性。

其次，為提高稅務風險管理效率，國有企業應建立完善的稅務風險管理組織架構，設立稅務風險管理專責崗位，并建立稅務、法務、財務等部門的協作機制，通過明確各層級的職責、加強跨部門協作和信息共享，實現對稅務風險的事前預防、事中控制和事后應對。

再次，國有企業應制訂可操作性強的稅務風險應急預案，詳細列出可能出現的稅務風險，并針對不同類型的風險制定明確的響應流程和應對措施。不僅如此，國有企業應定期開展稅務風險應急預案演練活動，以確保該預案的持續適應性和有效性，從而有效處理突發稅務風險事件。

最后，國有企業應建立稅務風險識別和評估機制，定期進行稅務風險自查，以便及時發現和解決潛在的稅務問題。同時，國有企業還應健全內部審計和監督機制，定期檢查和評估稅務風險，以便及時糾正稅務風險管理中的問題，確保稅務風險控制機制的有效運行。

此外，國有企業還應將稅務風險管理納入內部控制體系，確保稅務管理活動與企業內部控制要求相協調。同時，國有企業應加快推進法律顧問制度建設，定期評估稅務工作，確保稅務活動合法合規。

（二）加強稅務信息化建設

稅務信息化不僅可以提高國有企業稅務管理的效率，還有助于國有企業更好地應對法律法規的變化，保障稅務工作的合規性。因此，國有企業應將稅務信息化納入其發展戰略中，并建立相應的管理制度，以確保稅務信息化工作的規范性和高效性。

（1）國有企業應建立統一的數據標準和共享機制。采用統一的數據標準能夠實現不同管理系統間數據傳輸的統一性和兼容性，以中央數據共享平臺作為各管理系統之間數據交換和共享的樞紐，能夠有效消除數據孤島現象。同時，國有企業應統一分類和歸檔稅務數據，并建立數據質量管理體系，以提高數據共享的效率和準確性。

（2）國有企業應對現有系統進行全面評估和分析，通過模塊化設計逐步拓展功能和提升性能，并引入云計算、微服務架構等新技術，以提高系統的穩定性和靈活性。同時，國有企業應定期評估現有系統的技術架構，及時更新技術，以適應業務需求和技術環境的變化。

（3）在稅務信息化建設中，網絡安全至關重要。為應對稅務信息化建設中的網絡安全挑戰，國有企業應采用先進的加密技術來保護數據傳輸和存儲的安全，同時實施基于角色的訪問權限管理，保證只有經過授權的用戶才能訪問敏感的稅務信息，并部署網絡監控和入侵監測系統，以提高發現和應對潛在威脅的能力。此外，國有企業還應定期組織員工開展網絡安全培訓，以增強員工的網絡安全意識，構建堅固的信息安全防線。

（4）國有企業應加強稅務信息化人才隊伍建設，將人才作為企業發展的核心，堅持以人為本的方針，打造既精通信息技術又熟悉財稅業務的人才隊伍，并定期為管理層、協作部門及辦稅人員提供最新財稅政策和法律法規培訓，從而為稅務信息化建設提供堅實的人力資源保障。

（三）增強稅務風險防范意識

為有效增強員工的稅務風險防范意識，全面提升國有企業的稅務風險防范能力，國有企業管理層應充分認識到稅務風險管理對企業長期發展的重要性，并將其納入整體戰略規劃中。具體措施如下。

（1）國有企業應建立全面的績效考核體系，將稅務風險管理納入考核，確保管理層在追求財務目標的同時，注重稅務合規和長期發展。對于因忽視稅務風險而造成損失的情況，國有企業應完善責任追究機制，以形成震懾作用。

（2）國有企業應加強與主管稅務機關的溝通協作，建立定期溝通機制，通過組織會議和交流活動，及時了解稅務機關的政策導向和監管重點，并組織員工參與稅務機關的培訓和學習活動，從而提高員工對最新稅收政策的理解和應對能力，減少因信息不對稱而帶來的稅務風險。

（3）國有企業應建立稅務風險庫和案例庫，收錄企業歷年出現的稅務風險案例，整理與之相關的稅法規定及應對策略，并定期更新案例庫，將最新的稅務風險案例和解決方案納入其中，幫助員工充分理解稅務風險，增強稅務風險防范意識。同時，國有企業還應定期組織稅務風險演練和模擬活動，讓員工在實際操作中學習和掌握稅務風險防范技能。

（4）國有企業應在內部構建一種積極的稅務風險文化，定期舉辦稅務風險管理培訓和研討會，以加深員工對稅務風險的認知和理解，鼓勵員工在日常工作中主動識別并報告稅務問題，從而在企業內部營造一種積極應對稅務風險的氛圍。另外，國有企業還應制定稅務風險激勵措施，給予主動報告稅務風險、提出改進建議或成功規避稅務風險的員工獎勵或表彰。

四、結語

在國家稅制改革和“金稅工程”四期建設落地實施的背景下，我國稅收征管體系發生了深刻變革，這也對國有企業的稅務風險管理提出了更高要求。因此，國有企業應充分認識到加強稅務風險管理的重要性，并通過建立健全稅務風險管理體系、加強稅務信息化建設、增強稅務風險防范意識等措施，提高稅務風險管理水平。稅務風險管理是一項復雜的系統工程，國有企業需要從多個角度出發，建立長效的稅務風險管理機制，以應對復雜多變的稅務環境。

（作者單位：沈陽地鐵物業管理有限公司、沈陽地鐵房地產開發有限公司）