行政事業單位財務內控管理中面臨的困境及應對措施研究

在經濟快速發展的背景下，政府對行政事業單位的要求逐漸提高。行政事業單位加強財務內控管理，可以實現行政事業單位運營情況的監督管控，能有效解決行政事業單位內部存在的問題。本文闡述行政事業單位財務內控管理的重要性，探討行政事業單位面臨的困境，對提升行政事業單位內控管理提出幾點建議。

一、行政事業單位財務內控管理的重要性

行政事業單位，主要在社會服務、社會主義精神文化建設、科教文衛等方面開展工作，并發揮著重要作用。與此同時，行政事業單位內部管理也存在不足之處。如何解決行政事業單位面臨的困境，推動行政事業單位高質量發展是重要環節。

（一）有利于防范財務風險

行政事業單位內控管理最大的優勢是可以預防財務風險，行政事業單位在社會中是重要的機構，為社會提供服務的同時，也管理著公共財政資金。做好行政事業單位財務內部管控，可以防止出現財政資金的挪用、浪費或濫用等行為，在一定程度上保障了財務的公共安全，財務內控管理也要保證合法合規，使行政事業單位可以良好運營。

（二）提升財務透明度

行政事業單位要建立健全的內部控制機制，這一機制既能讓財務活動公開清晰，也能夠使財務信息更加透明。行政事業單位只有做好基本財務報表、決策的解釋、對財政預算的說明等工作，內部管理者才能更好地掌握財務情況。通過內控管理，在提升財務透明度的同時，也可以增強對行政事業單位的監督意識，社會各界通過這種方式也可以了解到關于財務活動的相關信息，能夠更主動地參與到監督管控當中，也有利于行政事業單位樹立良好的形象，增強社會信任度。

（三）有利于提升財政資金利用率

通過建立健全的內部控制機制，行政事業單位可以更好地進行管理，優化資金的使用過程，對資金流向可以清晰地追蹤，規范資金的使用流程，對預算執行的精準監控，提升財政資金利用率。良好的內部管控機制也可以更好地規范支出流程，提升行政事業單位的審批效率，讓財政資金能夠運用到實際所需的項目中。

通過內控機制也有助于防止行政事業單位出現財務風險，避免出現財務資金流失的現象，也防止出現因流程不暢、審批滯后而導致的資源閑置情況。加強內控機制的優勢在于行政事業單位能夠更加精確地管理財政資金，確保其在支持各項活動和項目中發揮最大效益，從而提升財政資金的利用率，有利于事業單位經濟發展的良好運營。

（四）維護社會穩定

行政事業單位健全內部管控機制，通過規范財務管理流程，可以防范財務風險，行政事業單位加強內控管理有利于維護社會穩定，加強社會對行政事業單位的信心，財務內控管理工作處理不好會引起財務危機，也會導致社會出現不滿情緒。行政事業單位進行密切的監控體系，對資金的使用情況做好監管，也使事業單位的信息更加透明，有利于獲得公眾的信任。除此之外，事業單位加強對資金的風險評估工作，可以避免對財政資金的濫用和浪費，保障財務的安全工作。這一機制，在保障財務安全健康的同時，也有利于企業良好經營，有利于維護社會穩定。

二、行政事業單位財務內控管理面臨的困境

（一）人員內控意識不強

在財務內控管理當中，財務人員的專業知識還有待加強，有些財務人員對財務的法規理解不夠深刻，內控意識薄弱，不能認識到內控管理的重要性，在進行內控管理時會存在實際操作不到位的情況，不利于財務的風險評估，會嚴重影響財務內控管理的效果。財務人員這種認知上的短板導致對潛在風險的低估和對內控機制的理解不全面，會影響到機制的執行，對內控效果造成不良影響。面對這一困境，要加強財務人員的專業知識培訓，培養高專業素養人員，增強員工的內控管理意識，讓財務人員從內心深處真正明白內控管理對公共機構的重要意義。要建立健全的內控文化，調動全體人員的積極性，促使全員參與內控體系的建設和執行，通過全員培訓和文化建設，可以逐步彌補人員素質不足所帶來的內控障礙，提高行政事業單位財務內控的整體效能。

（二）信息化水平不高

在財務管理中，有些單位的財務信息并不是很及時，也會因為技術設備陳舊、軟件版本更新不及時等原因造成財務信息系統滯后，信息化水平不足不能滿足如今財務管理的要求。也存在個別單位沒有自動化的財務處理流程，大多數工作主要由財務人員手工來進行操作，海量的財務數據在錄入和處理時容易出現誤差，這種弊端大大增加了財務人員的工作量，也容易造成財務數據的不準確，不利于財務內控管理。滯后的財務信息系統也不能及時提供準確的財務報告和數據分析，使決策者在制訂戰略計劃時缺乏及時的信息支持。缺乏實時的財務數據會導致行政事業單位不能及時應對風險，這給公共機構內部控制的實施和監督帶來了難度。

通過引入先進的財務軟件和技術工具，單位可以實現財務數據的自動化處理，提高數據的準確性和時效性。也要加大對信息技術的投入，推動財務信息系統的升級和更新。此外，建立全面的信息化培訓計劃，提升工作人員對新技術的熟悉程度，有助于全員參與信息化進程，提高整體信息化水平。行政事業單位能夠更好地支持財務內控的有效運作，提高財務管理的效率和準確性，從而更好地滿足現代財務管理的需求。

（三）財務內控管理制度不夠完善

財務內控管理的審批流程比較模糊，不夠規范，沒有非常明確的權限劃分，會導致財務決策的不透明和不規范，財務風險評估機制也相對薄弱。缺乏全面的財務風險評估導致對潛在風險的識別不足，不能及時采取相應的防范措施。行政事業單位財務活動的內部審計也缺乏全面性和深度性，不能有效發現潛在問題和弱點。財務信息披露不夠透明，存在信息不足、不及時的情況，影響了內外部對財務狀況的準確了解。面對這一系列困境，機構內部要制定規范的審批流程，建立明確的審批權限；加強財務風險評估機制，定期進行全面的風險評估工作，確保出現潛在風險時，機構能夠及時發現并進行處理。加強內部審計機制，確保對財務活動的有效監控；建立透明的財務信息公示制度，提高財務管理的規范性和透明度。

三、行政事業單位財務內控管理應對措施

（一）加強培訓和監督

行政事業單位要重視對財務人員的培訓工作，對財務人員實施財務法規、內控理論、新興科技工具等方面的培訓，為財務人員提供不斷學習的機會。使其掌握先進的財務管理理念和技能，提高專業素養和工作能力，增強財務管理人員的風險意識，使其能夠及時識別、評估和應對各種財務風險，有效防范和化解潛在的風險隱患，保持財務人員對行業發展和內控趨勢的敏感性。建立健全的監督機制，對財務管理活動進行全面監督和檢查，及時發現和糾正工作中的問題和漏洞，確保財務管理工作符合規定和制度要求。監督機制還能夠促進財務管理工作的規范運行和持續改進，提高財務管理的效率和透明度，增強對外部利益相關者的信任和滿意度。也要建立健全的績效考核機制，激勵財務人員持續學習，將內控水平納入考核范圍，增強其對內控管理的關注度。

（二）推進信息化建設

推進信息化建設是財務內控管理的重要環節，要對財務信息系統進行投資升級，提高信息化水平，單位可以引入最新的科技，更新財務信息系統，確保系統具備更先進的功能和性能，能夠實現更加便捷的數據錄入以及數據處理功能，對數據進行深入分析，使整個財務流程更為高效。行政事業單位也要引入先進的信息安全技術，防范潛在的信息泄露和系統攻擊，從而保護敏感財務數據的安全，提升信息化水平，也有利于提升工作效率。新的財務信息系統優勢在于具備更友好的用戶界面和智能化的操作功能，財務人員能夠更迅速地完成各項任務。

（三）完善財務內控管理制度

1.制定內控制度框架

在建立完善的內控制度框架時，行政事業單位首先需要確保資產安全、提高財務信息的可靠性、促進業務運作的高效性等方面的內控目標。也要遵循一定的內控原則，確保內控制度的設計和實施具有科學性和合理性。明確信息記錄、風險評估、內部監督等方面的要求，為財務管理提供全方位的制度保障，確保行政事業單位的財務安全和穩定。

2.加強財務風險評估機制

行政事業單位在進行內控管理時，要考慮財務風險，要建立財務風險評估機制，最主要的是考慮市場變動、競爭態勢等因素對行政事業單位的潛在影響。通過系統性的風險評估，行政事業單位能夠更準確地洞察潛在的風險源，確保風險的全面覆蓋。也要充分考慮信用風險，評估與客戶、供應商等相關的信用風險，確保行政事業單位的資金往來穩健可靠。行政事業單位要關注操作風險，防止發生因內部流程或人為因素引發的潛在問題，避免風險出現。行政事業單位也要建立完善的風險管理框架，明確風險的發生概率和可能帶來的影響，為行政事業單位制定相應的防范和應對措施提供科學依據。

3.強化內部審計

在行政事業單位內控管理制度當中，建立專門的內部審計機構或委員會是確保審計工作的獨立性和客觀性的重要舉措。這些機構或委員會負責定期對財務活動進行審計檢查，通過對賬、抽查、抽樣等方式，深入了解財務運作的實際情況，及時發現問題和潛在的風險。一旦發現問題，內部審計機構應及時提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。

（四）完善獎懲機制

行政事業單位可以通過獎懲機制來約束、激勵員工，可以設立績效獎金、榮譽稱號等激勵措施，以表彰那些在財務內控工作中表現突出的員工，激發其工作積極性和創造力。也需要建立嚴格的違規處理機制，員工有違規操作時，運用扣減工資、調整崗位甚至法律追責等手段，有效遏制違規行為的發生，保障財務內控工作的正常運轉。提高員工的工作積極性和責任意識，促進財務內控工作的持續改進。

四、結 語

綜上所述，行政事業單位發展過程中面臨許多挑戰，必須加強對財務內控管理的認識，通過持續改進相關規程和方法，確保財務內控管理的有效實施，充分發揮其在行政事業單位中的重要作用。

（作者單位：鄭州晚報社）