財務風險管理視角下的企業合規管控體系構建研究

目前，我國的市場經濟體系處于不夠完善的狀態，給企業的發展帶來了很大的機遇和挑戰。但是，受內外部因素的影響，企業在進行籌資的過程中卻處于渠道單一的狀態。對于風險問題的忽視，也會使得企業的財務風險大大增加。因此，企業若想在日益激烈的市場競爭中占據有利地位，就需要通過強化企業財務管理工作的方式，逐步健全財務管理工作體系，通過對經營活動予以規范，避免財務風險和經營風險的發生給企業的發展所帶來的影響，并借此逐步實現企業經濟效益得以提高的目標。

一、基于財務風險管控視角下財務管理體系的存在意義

在企業運營的過程中，各項經營活動都可能存在一定的財務風險，這些風險都有可能導致企業的財務管理工作受到嚴重影響。企業構建財務風險管理體系最為主要的作用，便是在面臨財務風險時企業管理者能夠運用更為有效的方法，針對各類財務風險，利用最低的成本，以保證企業資金運作的穩定性，并借此形成較為完善的管理體系。在此期間，企業管理者應當通過這種方式對市場的變化規律予以了解，促進企業財務活動的順利開展，使企業資金的周轉效率和安全性得到保障，為企業經濟效益的不斷提升打下堅實的基礎，并借此推動企業的可持續發展，使企業能夠在長期發展的過程中不斷提高自己的經濟效益。

二、企業財務風險的基本類型

企業在不斷發展過程中，往往需要大量的資金流動來滿足企業日常工作的需要。而財務工作的開展，雖然可以在一定程度上為企業經濟效益全面集中帶來積極作用，卻也有可能使企業面臨著較為嚴峻的財務風險。因此，對企業財務風險的基本類型進行深入分析就顯得尤為必要。

（一）籌資風險

為全面提高企業在市場的競爭實力，以獲取更多的經濟利益，企業管理者通常會開展相對應的融資活動。一般來說，企業往往會在資金緊張的情況下，才會通過向其他企業或者向社會機構尋求資金來滿足企業的正常運營。在企業籌資的過程中往往會出現一些風險，如完工風險、信用風險等。在項目實際開展的過程中，企業項目通常會出現無法完工、工期較長、成本較高等問題。這些問題的存在，就有可能會在某種程度上導致企業的融資和籌資所得來的資金無法在短時間內進行償還，這就會在很大程度上導致企業面臨著較為嚴峻的風險。

（二）投資風險

對外投資是企業實現高質量發展的重要方式，其主要的作用便是將企業的資金投入其他企業或其他的項目工程中。投資風險的來源是項目方，投資方無法對工程項目進行有效控制，且無法直接參與到項目建設中，只能為其提供資金方面的支持，這就會導致企業很有可能會面臨一些風險。在企業開展投資活動的過程中，需要科學制定投資決策。首先，企業應當對相關項目進行立項審批。其次，通過審批的結果形成投資報告。再次，通過成立投資管理委員會的方式來對企業項目的投資可行性進行分析。最后，企業管理者應將分析結果上報給上級部門，并形成批復文件，同時指導負責該項目的有關人員展開投資活動，這一套流程相對較為科學，也能夠使企業的投資活動處于質量較高的狀態。但在實際工作中，這種流程相對較長的投資決策活動，很有可能會導致企業無法及時展開投資。由于內外部市場條件所發生的變化，導致在實施投資決策的過程中已經無法達到預期目標，甚至有可能會給企業的投資活動帶來負面影響，這便是投資風險的集中體現。

三、基于財務風險防控的企業財務管理體系構建措施

在構建企業財務管理體系過程中，管理人員應當側重于對財務風險進行防控這一重要因素。這樣做一方面能夠使企業的財務管理體系處于相對科學的狀態，另一方面也可以有效減少企業在發展過程中可能會面臨的一些問題。久而久之，企業的財務管理工作就能夠處于相對科學的狀態，并確保企業在開展下一階段的財務管理工作時，能夠很好地規避這些問題的存在給企業發展所帶來的影響，進而為企業經濟效益進一步增長帶來積極作用。

（一）構建較好的財務管理體系環境

管理工作的高質量開展離不開財務管理體系環境的構建。為了能夠更好地確保企業的財務管理工作處于高質量狀態，企業管理者應當通過構建高質量的財務管理體系環境這一方式，針對企業在進行財務管理工作中可能會面臨的一些問題展開深入思考。這樣做不僅可以提高企業財務管理工作的質量，還能夠使得企業的財務狀況趨于良好。在構建財務管理環境時，企業管理者也可以通過多個角度來展開工作。比如，企業應當通過構建良好溝通渠道的方式，確保各個部門之間都能夠通過加強溝通與聯系的方式，逐步提高企業財務管理工作的總體質量。通過這樣的方式來對企業財務管理體系予以完善和優化，將能夠在很大程度上有效實現企業財務管理工作質量得以全面提高的目標。從另一個角度來說，采用這樣的方式也可以為企業規避財務風險提供更好的環境。

（二）明確企業財務管理體系的基本架構

企業財務管理體系架構的合理構建，對企業財務管理工作體系的建設具有重要影響。因此，企業管理者應當對企業的財務管理體系架構予以完善和調整。一方面這樣做能夠使企業財務管理工作的質量得到很大程度的提高，另一方面也可以使企業能夠依據既定的財務管理體系，按部就班地完成財務管理工作。長此以往，企業財務管理工作質量就能夠達到更高的水平。如企業可以采取三權分離的方式，即企業所有者擁有企業財產所有權，管理者則具有經營權，監理部門則起到對企業日常工作進行監督與管理的作用。在企業開展一個項目的具體工作時，便可以運用這種流程，讓每一個員工都能夠充分履行自己的義務，行使自己的權利。此外，企業管理者還可以通過成立審計部門的方式，有效規避企業內部出現的一些財務風險，即有效地監督企業的各項財務數據和具體的工作流程。針對出現隱患的部分，應及時上報有關部門，對其進行處理，并及時掌控財務數據的變化情況，以促使各項工作能夠更加高效地進行。

（三）積極轉變財務管理觀念

財務管理觀念的轉變，對企業更好地開展下一階段的財務管理工作具有指導意義。企業在進行財務管理工作的過程中，往往會涉及費用預算、用款管理、統計報表查詢、固定資產管理、現金管理、應付款管理及應收款管理等各個方面的內容。因此，為了能夠更好地確保企業財務管理工作得以有序開展，企業管理者應當優化與調整自己的財務管理觀念，并將風險防控意識作為企業高效開展財務管理工作的基本原則，以促使企業在開展財務管理工作的過程中，能夠很好地對企業財務管理工作的基本狀況進行優化與調整。這樣做便可以使企業的財務管理觀念能夠契合企業目前的實際情況，為企業更好地開展下一階段的財務管理工作提供更為可靠的條件。

（四）對企業的治理結構和職責權限予以明確化處理

企業治理結構是企業合規管控的重要體現，為了能夠對企業治理結構進行優化與調整，企業應當通過明確各個部門的職責與權限，確保企業各項業務能夠有序開展。在此期間，企業管理者應當建立較為科學的組織架構，以避免權責交接出現問題。同時，企業應當對董事會、監事會、經理層的職能和作用進行完善，并充分考慮到企業在制定決策和開展日常生產經營工作的過程中可能會面臨的財務風險，制定具有針對性的措施，并對這些風險進行有效防范，如此便可以從根本上確保企業的治理結構和職責權限都能夠處于相對較為明確的狀態，同時也可以為更好地幫助企業抵御財務風險提供更為有利的條件。

（五）合理規劃企業風險管理控制程序

企業在開展風險管理工作時，應當建立完善的風險管控機制，對企業在開展日常工作時遇到的風險進行有效防范。這樣做一方面能夠使企業的風險防范工作得以按部就班地開展，另一方面也可以在未來開展財務管理工作的過程中，能夠不被這些風險所影響。企業應當通過建立較為良好的風險評估環境，并進行及時的溝通與咨詢以及檢測與審評的方式，充分地了解企業在進行財務風險評估工作的過程中是否處于相對科學的狀態。具體而言，在進行風險評估的過程中，企業管理者應當及時進行風險識別、風險分析和風險評價。同時也要做好咨詢與溝通和檢測與審評工作，并提出應對風險的方案（如圖1）。

四、結 語

總的說來，隨著企業的進一步發展，企業在開展日常生產經營活動的過程中，可能面臨的財務風險也越來越嚴峻。這些財務風險的存在，會在某種程度上導致企業的經濟效益受損。因此，為從根本上確保這些風險得以有效控制，企業管理者應當積極轉變工作人員的工作觀念，并對企業在進行財務管理工作時遇到的風險進行有效防范。

（作者單位：湖北公安中銀富登村鎮銀行有限公司）