新形勢下上市公司財務內控現狀及優化策略研究

在企業開展日常生產經營活動的過程中，財務管理工作對推動現代企業的長遠發展具有重要作用。上市公司財務內控工作的有序開展，能夠使企業的經濟業務趨于良性發展的態勢，同時也可以推動企業增加收益。因此，在未來開展上市公司財務管理工作的過程中，內部控制就顯得尤為重要。基于此，在上市公司未來開展財務內控工作的過程中，就必須對內部控制工作中可能會存在的一些問題予以積極調整，并采取行之有效的策略，確保上市公司的經濟效益得到有效提高。

一、上市公司財務內部控制現狀

相較于普通企業來說，上市公司的經濟狀況是社會關注的重點內容，其能夠在一定程度上影響到投資者的信心，同時也會對社會、經濟等諸多方面帶來深刻影響。基于此，上市公司在日常生產經營活動中，必須優化財務內部控制措施，并根據企業在開展日常生產經營活動中所出現的一些問題予以積極調整。上市公司財務內部控制的現狀主要有以下幾個方面：

（一）缺乏較強的財務內部控制意識

目前上市公司財務管理工作存在著諸多問題，究其原因是由于財務人員沒有較好的財務內部控制意識所導致的。在企業的日常工作中，管理層往往將生產工作和開發環節作為重點內容，對于財務內部控制卻采取了忽視的態度。這就使得財務管理部門的工作難以按部就班地開展，同時完善的內部控制制度也無法得到構建。久而久之，財務管理工作的效率和質量未達到相應的標準，會影響企業的生產經營效率。

（二）缺乏較為完善的財務內部控制制度

在企業開展財務管理工作的過程中，制度化建設是非常重要的一種理念。但實際上在很多上市企業卻缺乏這種制度，這就使得上市企業在開展財務管理工作的過程中存在很大的弊端。此外，盡管有些企業已經建立起了這種制度，但在執行方面還存在著一些問題，如形式主義較為嚴重等，導致這些規章制度均處于表面化的狀態，同時很多上市企業并沒有對財務內部控制制度的制定和完善引起重視，甚至并沒有對傳統的財務內部控制制度進行更新。這就會在某種程度上影響財務工作的運行效率，使財務內部控制制度無法真正為企業的長遠發展提供有效的幫助。

（三）財務內部控制人員素質低下

在企業的日常工作中，如果聘用的工作人員沒有較高的職業素養，就會在某種程度上影響企業的運行效率。大多數財務內部控制人員在進入這一工作崗位后，沒有較為完善的知識體系作為依托。同時，管理者也沒有認識到財務內部控制人員自身的思想水平對財務內控工作的有序開展所帶來的作用。長此以往，企業財務管理工作難以得到有序開展，企業的生產經營活動無法得到拓展。表1為2019—2021年中國上市公司內部控制指數報告，從表中不難看出，盡管企業財務管理人員的控制活動指數相對較高，但內部控制、內部環境、風險評估、信息溝通和內部監督這幾項要素的指數卻相對較低。

二、上市公司財務內部控制問題應對策略

（一）強化思想認識并完善團隊建設

在企業開展日常生產經營活動的過程中，加強思想認識，完善團隊建設非常重要。如果企業工作人員都具有較高的思想水平，來開展企業財務內部控制工作，就能夠有效解決上述所提及的諸多問題。因此，企業在開展財務管理工作的過程中，必須對崗位工作人員進行技能培訓，同時要盡可能地以績效考核的方式，針對工作人員在日常工作中存在的一些問題予以積極地調整，并使其主動參與到上市公司財務內部控制工作的每一個環節中。同時要明確財務內部人員的職責劃分，使其可以按部就班地履行自己的職責，促使工作人員能夠樹立主人翁意識。除此之外，上市公司管理者在開展財務管理工作的過程中，還應當讓工作人員養成潔身自好的品行，為更好地開展這項工作提供良好的工作氛圍。此外，工作人員應當具有實戰性的特點，這對于企業的長遠發展來說也具有非常重要的作用。這是由于企業在開展日常生產經營活動的過程中，需要源源不斷地開展財務管理工作，才能夠使企業的財務狀況趨于正常。而在聘用新員工時，公司也可以采用以老帶新的方式，對新員工進行積極培訓，有效解決新員工在開展工作之初可能會出現的一些問題，使得財務內部控制工作的效率和質量得到有效提高。

（二）建立較為完善的財務內部控制制度

完善的財務內部控制制度對企業財務狀況的優化，具有重要作用。因此，上市公司在社會主義市場經濟體制不斷完善的背景下，必須優化自身的思想意識，加強對財務內部控制制度的完善與優化。同時，上市公司應立足自身的實際情況，實現財務內部控制的可持續化推進。除此之外，企業還需要編制財務內部控制指導手冊，在財務內部控制指導手冊的基礎之上，結合各方面的實際情況對其進行深入探討，為工作人員更好地開展財務內部控制制度及其相應的工作帶來一定的推動性作用。此外，企業在開展日常生產經營活動的過程中，也必須充分認識到信息化技術在財務工作中所起到的積極作用。因此，在建立較為完善的財務內部控制制度的基礎之上，還應當盡可能地讓工作人員利用新技術對傳統的財務管理模式進行優化，推動搭建信息化財務內部控制平臺，對財務工作的每一個過程進行全面控制，提升其自由度的同時，實現數據信息的高效傳輸，為上市公司的長遠發展提供有效幫助。因此，企業要通過建立較為完善的財務內部控制制度的方式來解決企業發展過程中所面臨的一些問題，促使企業的經濟效益得到有效提升。

（三）建立財務內控總結機制

在企業開展日常生產經營活動的過程中，盡管已經建立了較為完善的機制，但永遠不能避免財務管理工作可能會出現一些問題，進而影響到企業未來發展的情形出現。因此，企業必須展開反思與反饋，并針對在以往財務內部控制工作中可能出現的一些問題進行積極調整，進而實現可持續發展目標。在企業開展日常生產經營活動的過程中，就必須采取科學可靠的方式針對企業在發展過程中所面臨的一些問題展開深入思考，并優化傳統的財務內部控制管理機制，進而提高企業的發展水平。因此，企業財務管理人員需要總結以往工作的經驗，發揮自身的模范帶頭作用，以全面提升財務內部控制制度作為優化財務管理工作的重要環節。同時，要結合行業內外的經典案例，針對企業在發展過程中可能會出現的一些隱患進行及時調整，以實現財務內部控制流程的逐步優化。

（四）對內部控制流程進行優化

在企業開展財務內部控制優化工作的過程中，要對相應的流程進行銜接，以完善財務內部控制聯動機制建設的最終目標。在上市公司的日常工作中需要發揮規模效應，激發其在新形勢下的動能。首先，要搭建信息化財務內部控制平臺，學習通過信息化技術應用的案例，為搭建這一平臺帶來保障。其次，推進精細化、科學化轉型，同時要充分認識到新形勢下數據信息安全的重要性。通過重點關注財務內部控制工作中收集及其傳輸的安全性這一問題，從源頭上強化財務數據信息質量安全，并盡可能地規定新形勢下可能會存在著某些風險給企業發展所帶來的負面影響。同時，企業還要以現行的工作制度為基礎，對未來在開展財務管理工作的過程中所涉及的相應流程進行優化，結合新形勢下對財務內部控制工作提出一些要求，以制度化的方式推進財務管理工作的有序開展。

（五）構建并優化財務內部環境

在企業開展日常生產經營活動的過程中，內部環境的優劣對于企業的發展具有深遠影響。因此，上市公司在構建財務內部控制體系的過程中，需考慮到環境對自身所帶來的影響。上市公司從領導到員工都要全員參與到這項工作中來，以營造較為良好的內部控制管理氛圍。同時，工作人員要樹立責任意識，針對財務內部管控工作中可能會出現的一些問題予以積極調整，管理者則需要發揮領頭羊的作用，不僅需要有財務內部控制管理意識，還要遵循相應的規章制度來開展日常的財務內部控制管理工作，使財務內部控制體系能夠真正被企業所有人遵守，避免出現營私舞弊，從而企業經濟效益的提升。

三、結 語

總的說來，在企業開展日常生產經營活動的過程中，需要對財務內部控制體系及相應的制度進行完善與優化，并切實有效地解決企業在開展日常生產經營活動過程中，可能會面臨的一些來自財務管理方面的問題。這樣才能夠使企業的財務狀況趨于良好，同時也可以實現企業長遠發展的目標。而上市公司在構建相應體系和制度的過程中，也要全面了解企業自身的實際情況，并制定較為完善的財務內部控制管理目標，以提升財務內部控制體系的科學性。

（作者單位：廣東南海鋁業應用科技集團有限公司）