民營企業內部控制建設問題和應對之策

［摘 要］近年來，國內外競爭日益激烈，民營企業面臨著來自國內外眾多同行的競爭壓力。為了在市場競爭中立于不敗之地，民營企業必須提升自身管理水平。內部控制作為企業管理的重要手段，可以提高企業運營效率，降低運營成本，增強企業的市場競爭力。本文首先闡述了民營企業內部控制建設的必要性，其次分析了內部控制建設的問題，最后針對這些問題提出了相應的策略和方法，希望能夠助力民營企業內部控制建設。

［關鍵詞］民營企業；內部控制；風險評估

［中圖分類號］C93 文獻標志碼：A

隨著經濟全球化趨勢的深入發展，民營企業面臨的經營環境復雜多變。全球化不僅為企業帶來了廣闊的市場機遇，也帶來了更多的挑戰和風險。在這一背景下，民營企業必須加強內部控制建設，有效防范財務風險、提高運營效率，以適應全球經濟環境的變化，保證企業在激烈的市場競爭中穩健發展。受多種因素的影響，部分民營企業在實施內部控制建設中仍存在一些不足，有必要提出相應的策略和方法，增強內部控制的有效性，幫助民營企業創造可觀的經濟效益。

1 民營企業內部控制建設的必要性

民營企業作為我國市場經濟的重要組成部分，其不僅關系企業自身的發展，也影響著國家經濟的穩定和持續增長。內部控制制度建設作為民營企業現代化管理的重點，對于提高企業整體運營效率和加強風險防范尤為關鍵，以下是民營企業內部控制建設必要性。

第一，保障財務信息真實性。財務信息的真實性是企業制定決策和監管的基礎。內部控制制度建設可以規范企業的會計核算和財務報告流程，確保財務信息的真實、準確和完整。通過建立完善的內部控制體系，民營企業可以防止財務信息失真，為企業決策者提供可靠的決策依據［1］。

第二，強化風險管理能力。隨著市場競爭的加劇和外部環境的變化，民營企業面臨著諸多風險挑戰。內部控制制度建設可以幫助企業建立風險識別和評估機制，及時發現和應對潛在風險，降低風險損失。同時，內部控制還能夠加強企業對風險的預警和應對能力，一旦出現風險可以迅速作出反應，減少損失。

第三，保證資產完整安全。企業的資產是開展各項活動的基礎和前提。企業實施內部控制，需要建立有效的資產管理制度，采取必要的安全措施，防止資產被挪用、盜竊或損失，保證企業資產完整安全。

2 民營企業內部控制建設問題

2.1 領導層內部控制意識淡薄

民營企業在國民經濟增長中占據重要的地位，其穩健運營對于國家經濟安全與發展至關重要。然而，近年來，部分民營企業領導層對內部控制意識的淡薄問題日漸突出，影響了企業健康發展。

第一，對內部控制重視程度不足。民營企業領導層往往側重企業的業務拓展和經濟效益，忽視內部控制在保障企業穩健運營中的關鍵作用。這種對內部控制重要性的忽視，會降低企業在日常運營中的風險防控能力。

第二，對內部控制了解不足。部分民營企業領導層對內部控制的基本概念、原則和方法了解不足，不能有效指導企業內部控制建設和優化。這種知識缺陷使得領導層在內部控制中難以發揮應有的作用，影響了內部控制完善和發展。

2.2 風險評估與應對問題

民營企業在內部控制建設和實施方面存在著諸多風險，這些風險評估和應對不到位，可能給企業帶來較大的損失和影響。

首先，風險識別不全面。風險識別是內部控制風險評估的第一步，但在具體操作過程中，許多民營企業只關注表面、顯性的風險，忽視了潛在的、隱性的風險。這種不全面的風險識別方式，導致企業無法及時發現和應對潛在的風險。

其次，風險評估方法不科學。評估方法的科學性直接影響風險評估的準確性和有效性。一些民營企業在風險評估過程中缺少科學、系統的評估方法，僅僅憑借自身經驗或主觀判斷進行評估，導致評估結果失真，不能真實反映企業的風險狀況。

最后，風險應對不靈活。面對不同的風險，民營企業需要采取靈活多樣的應對措施。然而在實際操作過程中，有些企業往往采取固化、單一的風險應對措施，缺少靈活性和創新性。這種僵化的應對方式，可能導致企業在風險面前不能有效控制，甚至加劇風險的影響。

2.3 內部控制監督和審計不足

在民營企業日常運營中，內部控制監督與審計扮演著重要的角色。然而，不少民營企業在內部控制監督和審計等方面，都存在著一些問題。

第一，缺少完善的審計機構。部分民營企業沒有結合自身實際情況，建立完善、獨立的審計機構，審計人員的專業程度較低，對內部控制執行情況的監督和檢查力度不足，難以確定內部控制中的問題和不足，也就無法及時改進和優化。

第二，監督機制不完善。目前，不少民營企業未能建立完善的內部控制監督機制，導致監督活動難以有效開展。監督程序不規范、監督職責不明確等問題普遍存在，嚴重制約了內部控制監督的有效性，無法增強企業內部控制的有效性。

第三，監督手段單一落后。有些民營企業在內部控制監督方面仍采用傳統、單一的手段，如手工記賬、定期審計等。這些手段不僅效率較低，且難以應對日益復雜的經濟環境，不能提高內部控制監督準確性和效率。

2.4 信息溝通不順暢

不少民營企業在內部控制方面，尤其是信息與溝通環節，仍存在著諸多不順暢問題，制約了企業健康發展。

第一，信息傳遞失真。在民營企業中，由于信息傳遞層級過多或信息傳遞者主觀意識的影響，往往導致信息在傳遞過程中失真。這種失真一般表現為信息的遺漏、誤解等，使得決策層無法獲得準確的信息，不能幫助企業制定科學的決策。

第二，溝通渠道不順暢。有效的溝通需要建立在暢通的溝通渠道上。然而，部分民營企業缺少健全的溝通機制或者溝通渠道不順暢，導致信息無法及時、準確地傳遞到相關部門和人員，影響了工作效率和質量。

第三，信息反饋機制缺失。信息反饋是內部控制實施的關鍵環節，有利于及時發現問題并進行改進。然而，部分民營企業缺少完善的信息反饋機制，員工不能將工作中的問題和建議反饋給管理層，管理層無法及時了解基層的實際情況［2］。

第四，跨部門協作與溝通不到位。有些民營企業在實施內部控制過程中，忽視了跨部門協作和溝通，各部門間信息溝通不順暢，難以實現信息互聯和共享，也就無法全面了解內部控制實施存在的問題并進行糾偏和調整。

2.5 內部控制活動實施質量不佳

第一，采購業務管理問題。當前民營企業面臨著原材料價格波動、市場需求變化等挑戰，采購業務管理難度加大，具體問題表現為：一是供應商選擇與質量管理問題。有些民營企業在供應商選擇方面缺少系統性和科學性，導致供應商質量參差不齊，影響了產品質量的穩定性和可靠性。同時，對供應商質量管理存在不足，缺少有效的監控和反饋機制，不能及時發現和解決質量問題。二是采購流程煩瑣與效率低下。不少企業采購流程復雜，涉及多個部門和環節，導致信息傳遞不順暢、決策周期較長，影響了采購效率和響應速度。

第二，資產管理問題。一是資產管理制度不完善。有些企業缺少完善的資產管理制度，導致資產管理缺少制度支持，不能確定各崗位的權限和職責，資產管理效率較低。二是資產盤點不到位。部分企業的資產管理忽視了資產盤點，未能結合自身實際需要，建立資產盤點制度、優化資產盤點流程，導致賬實不相符。

3 民營企業內部控制建設策略和方法

3.1 增強領導層內部控制意識和理念

民營企業作為我國經濟發展的重要支柱，其內部控制的完善程度直接關系企業運營的安全和效率。當前，隨著市場環境的不斷變化和企業規模的持續擴大，民營企業面臨著前所未有的挑戰。因此，強化領導層內部控制意識是企業穩健發展的必要條件。

第一，樹立內部控制管理理念。領導層應充分認識到內部控制管理對于保障企業資產安全、提高運營效率、防范風險的重要作用，并且將內部控制管理理念貫穿企業的日常運營。通過定期召開內部控制管理專題會議，加強內部控制管理知識宣傳和培訓，推動內部控制管理理念深入人心。

第二，加強內部控制知識宣傳。民營企業應加強對內部控制相關知識的宣傳，通過專題會議、宣傳欄、企業官網等，對內部控制知識進行宣傳，確保增強領導層內部控制意識，充分發揮領導層示范和統籌等作用。民營企業應加強對員工的合規培訓，增強員工風險意識和內部控制能力。培訓內容應涵蓋相關法律法規、企業制度及業務操作流程等。此外，企業還應注重文化建設，通過開展合規知識競賽、合規文化宣傳等活動，營造良好的合規氛圍。

3.2 做好風險評估和應對

首先，識別關鍵風險點。在風險評估過程中，民營企業需要關注關鍵風險點，如財務風險、市場風險、運營風險等。通過深入分析這些關鍵風險點的成因和表現形式，企業可精準地識別潛在風險，為后續的風險應對提供有力的支持。

其次，明確風險評估內容與流程。風險評估是民營企業內部控制的核心環節，主要包含確定風險評估范圍、收集風險信息、識別風險點等步驟。在評估過程中，企業需要結合自身業務特點和市場環境，明確評估的重點和方向，保障評估結果的準確性和有效性。在識別關鍵風險點后，需要對這些風險的影響程度進行評估，掌握風險發生的概率和可能帶來的損失情況，為后續風險應對提供決策依據［3］。

最后，制定風險應對措施。根據風險評估的結果，民營企業需要制定相應的風險應對措施，包括風險規避、風險降低、風險轉移等。企業需要根據自身風險承受能力和業務特點，選取最適合自己的風險應對策略，以最大限度地降低風險對企業的影響。

3.3 加強內部控制監督與審計

加強內部控制監督與審計有利于規范企業內部管理，還可以提高企業風險防控能力，確保企業長期穩定發展。

第一，建立完善的內部審計機構。民營企業應設立獨立、完善的內部審計機構，賦予其充分的監督權利并保障其獨立性。審計機構需要定期對內部控制制度執行情況進行檢查和評估，及時發現并且報告存在的風險，制定有效的應對策略和方法，增強內部控制有效性。

第二，建立內部監督制度。民營企業需要建立完善的內部控制監督制度，明確監督機構、職責和程序。通過制度化的方式規范監督活動，確保工作規范、有序地開展。同時，加大制度執行力度，確保各項制度得到有效落實。

第三，創新內部控制監督手段。除了傳統的內部控制監督手段，民營企業還要借助先進的信息技術，加快內部監督信息化建設速度，實時監督內部控制執行情況，從而提高內部控制準確性和效率，支持民營企業穩定健康地發展。

3.4 注重信息與溝通

在當今的商業環境中，信息與溝通對于民營企業內部控制建設至關重要。確保信息的準確、及時傳遞和有效溝通，還能為企業決策提供有力的支持。

第一，確保信息準確與清晰。信息的準確與清晰是內部控制信息與溝通順暢的基礎。企業應確保所有傳遞的信息內容真實、準確，避免誤導和誤解。同時，信息的表達應清晰明了，易于理解和接受。為了實現這一目標，企業需要制定信息發布的標準和流程，對信息進行審核和篩選，保障信息的準確性和清晰度［4］。

第二，建立溝通渠道與機制。建立有效的溝通渠道和機制是保證內部控制信息與溝通順暢的關鍵。企業需要設立多種溝通渠道，包含正式和非正式渠道，以滿足不同層級、各層級間信息交流和溝通需求。

第三，跨部門協作與溝通。跨部門協作與溝通是實現內部控制信息與溝通順暢的關鍵途徑。企業需要強化部門間的溝通與協作，突破部門間的壁壘，實現信息共享和資源整合。

3.5 提高內部控制活動實施質量

第一，強化采購業務管理。為了保證采購業務管理規范化、標準化，民營企業需要做好兩個方面的工作：一是加強與供應商的合作與關系管理，提高民營企業采購業務管理水平和效率。企業可通過建立長期穩定的合作關系、開展聯合研發、共享資源等方式，與供應商形成緊密的合作關系，保證采購質量，提高采購效率。二是優化采購流程。民營企業開展采購業務，要優化采購流程和方法，保證信息傳遞速度，提高采購效率，支持企業穩定健康地發展［5］。

第二，加強資產管理。一是建立資產管理制度。企業要結合自身實際情況，建立資產管理制度，確定各崗位和員工的權限和職責，保證資產管理規范化、標準化開展。二是注重資產盤點。企業在資產盤點時，需要優化資產盤點流程和標準，保證資產盤點合法合規，使得賬實、賬賬相符。

4 結語

隨著我國經濟快速發展和深刻轉型，民營企業作為市場經濟的重要組成部分，加強內部控制建設，有利于防范財務風險、提高運營效率、保證財務信息真實可靠，可以支持企業穩定健康地發展。因此，民營企業需要注重內部控制建設，制定一系列的策略和方法，高效處理和解決實踐中的問題，增強內部控制有效性。

參考文獻

［1］李新平. 論民營建筑企業內部控制體系的建設與完善［J］. 中國市場，2020（28）：96-97.

［2］戴震江. 企業應收賬款內部控制體系建設思考［J］. 質量與市場，2022（16）：97-99.

［3］于鳳. 信息化環境下民營企業內部控制體系建設路徑探析［J］. 現代經濟信息，2024，38（4）：76-78.

［4］史文翠. 對加強民營企業內部控制體系建設的若干思考［J］. 新金融世界，2023，22（4）：12-14.

［5］吳悅. 優化民營企業財務內部控制的措施分析［J］. 品牌研究，2024（2）：164-166.

［作者簡介］武歷倩，女，山東菏澤人，山東恒立會計師事務所有限公司，中級會計師，碩士，研究方向：財務管理。