國有企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀及其優(yōu)化策略

［DOI］10.3969/j. issn.1672-0407.2024.23.007

［摘 要］企業(yè)各項經(jīng)濟活動的開展都離不開充足現(xiàn)金流的支持，這同時也是企業(yè)維持自身健康穩(wěn)定發(fā)展的重要基礎。因此，國有企業(yè)在日常經(jīng)營和管理過程中應不斷加強對內部現(xiàn)金流管理工作的重視，要加強對現(xiàn)金流的日常監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)目前現(xiàn)金流管理工作中存在的問題，便于盡快制定有效的防范措施，提高整體的現(xiàn)金流管理水平。在此背景下，文章對國有企業(yè)的現(xiàn)金流管理進行簡單概述，分析國有企業(yè)加強現(xiàn)金流管理的意義及管理現(xiàn)狀，提出現(xiàn)金流管理優(yōu)化策略，以期幫助國有企業(yè)盡快提高內部現(xiàn)金流管理水平。

［關鍵詞］國有企業(yè)；現(xiàn)金流管理；存在問題；優(yōu)化策略

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

國有企業(yè)的運營發(fā)展水平受內部現(xiàn)金流管理水平的影響較大，這同時也是評價國有企業(yè)整體財務管理水平高低的一項重要指標。在實踐過程中，若國有企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作不夠科學，必然會影響其整體的經(jīng)濟收益水平。站在長期發(fā)展的角度，現(xiàn)金在企業(yè)生產和銷售階段的流動能夠順利推進國有企業(yè)整體升值，是企業(yè)運營發(fā)展的一項核心要素，能夠幫助其盡快實現(xiàn)高質量發(fā)展目標。因此，相關管理人員要對此加強重視，及時發(fā)現(xiàn)當前國有企業(yè)在現(xiàn)金流管理過程中遇到的問題，并盡快制定相應的改進和優(yōu)化策略。

1 國有企業(yè)現(xiàn)金流管理的概述

1.1 國有企業(yè)現(xiàn)金流管理的內涵

國有企業(yè)想要提高自身的現(xiàn)金流管理水平，就要明確現(xiàn)金流管理工作內容，通過對各項經(jīng)營活動以及投融資活動中的現(xiàn)金流加強管理，構建一套完善的體系，對一段時期內的現(xiàn)金流狀況進行預測，編制科學的現(xiàn)金流使用計劃，并加強對執(zhí)行過程的監(jiān)管。站在國有企業(yè)整體發(fā)展的角度，現(xiàn)金流管理主要是指通過對內部各項現(xiàn)金的流動情況進行平衡和管控，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標，并不斷完善現(xiàn)有的工作體系，盡快提升市場競爭水平［1］。

1.2 國有企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性

第一，國有企業(yè)往往具備規(guī)模較大且內部的資本運作較為復雜等特點，其經(jīng)營環(huán)節(jié)所涉及的業(yè)務領域較多，內部資產種類也較為多樣化。企業(yè)若無法全面掌握內部各現(xiàn)金流的狀況，必然會對資金的使用和配置產生不利影響，嚴重者還會造成資金鏈的斷裂。

第二，在實際的經(jīng)營過程中，國有企業(yè)還要關注股東、員工等多方利益的平衡，確保內部的資金流能夠維持穩(wěn)定的增長，為經(jīng)濟活動的開展提供支持。

第三，國有企業(yè)是實現(xiàn)我國經(jīng)濟發(fā)展的最重要的依靠力量，在促進就業(yè)、經(jīng)濟發(fā)展及社會穩(wěn)定方面都發(fā)揮著至關重要的作用。而通過加強現(xiàn)金流管理，國有企業(yè)能夠積極履行自身的社會責任，在所處市場環(huán)境中占據(jù)更為穩(wěn)固的競爭地位。

2 國有企業(yè)加強現(xiàn)金流管理的現(xiàn)實意義

根據(jù)國有企業(yè)在不同經(jīng)營階段表現(xiàn)出來的差異化運營特征，現(xiàn)金流管理能夠幫助企業(yè)籌集更為充足的資金，用于推動各項業(yè)務活動開展。在推動各類管理工作落實的過程中，國有企業(yè)通過加強現(xiàn)金流管理，能夠有效保障各項工作順利推進，實現(xiàn)高質量發(fā)展目標。

一方面，加強現(xiàn)金流管理能夠提高國有企業(yè)的風險防范水平。通常情況下，國有企業(yè)往往會在其內部構建完善的現(xiàn)金流管理體系，以便于穩(wěn)固自身的市場競爭地位。但目前國有企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作涉及內容較多，如生產、銷售、經(jīng)營、投融資等多個環(huán)節(jié)都會涉及現(xiàn)金流的使用，因此在管理過程中要注重管理辦法的選擇，通過深入分析各類財務指標，科學應對現(xiàn)金流中存在的風險問題，降低現(xiàn)金流風險發(fā)生概率，確保企業(yè)各項業(yè)務活動能夠維持穩(wěn)定運行［2］。

另一方面，加強現(xiàn)金流管理能夠推動國有企業(yè)高質量發(fā)展。通過分析歷史數(shù)據(jù)可知，許多正處在盈利階段的國有企業(yè)出現(xiàn)了“壯年猝死”的問題，究其原因，大多由于其內部并未加強對現(xiàn)金流管理工作的重視，未留存充足的資金維持企業(yè)的正常運營，對于部分到期債務無法按時償還，導致債務危機的發(fā)生。此外，還有部分國有企業(yè)信用評級較低，在經(jīng)營環(huán)節(jié)難以獲得融資，也會引發(fā)現(xiàn)金流危機問題。而通過加強現(xiàn)金流管理，國有企業(yè)能夠為各類經(jīng)營活動提供充足的資金支持，確保企業(yè)具備良好的償債能力，有利于提升企業(yè)的信譽等級。

3 國有企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀

3.1 現(xiàn)金流管理計劃不完善

缺少科學的現(xiàn)金流管理計劃是現(xiàn)階段大多數(shù)國有企業(yè)在現(xiàn)金流管理過程中存在的一項較為突出的問題。目前，一些國有企業(yè)雖然已經(jīng)認識到了現(xiàn)金流管理的重要性，并在內部組織開展了現(xiàn)金流管理工作，但其使用的管理方法較為單一，且過多地將關注點放在了短期內現(xiàn)金的收支管控方面，并未制定完善的現(xiàn)金流預算管理計劃。國有企業(yè)的現(xiàn)金流預算管理主要是指相關人員通過分析經(jīng)營業(yè)務數(shù)據(jù)，制訂資金使用計劃，對各項業(yè)務活動中的資金流動進行合理的安排，便于合理掌控各項資金的使用，確保各項資金能夠得到最大化的運用。但仍存在部分國有企業(yè)并未重視現(xiàn)金流預算管理工作的推進，財務部門在編制現(xiàn)金使用計劃時，未與市場部、銷售部及時溝通，導致所編制的現(xiàn)金使用計劃不符合企業(yè)的實際發(fā)展需求，對于各業(yè)務活動中的資金流動情況也不能及時掌握，影響國有企業(yè)整體現(xiàn)金流管理計劃的實施［3］。

3.2 缺少完善的現(xiàn)金流管理制度

在實際的經(jīng)營和發(fā)展過程中，許多國有企業(yè)未能重視內部對現(xiàn)金流管理制度的優(yōu)化和完善，現(xiàn)有的制度仍然不夠完善，存在各種各樣的問題，所使用的現(xiàn)金流管控手段也不夠科學，導致各部門在資金管理過程中缺少完善的制度支撐，現(xiàn)金管理較為隨意的問題頻頻發(fā)生，甚至會出現(xiàn)違規(guī)支取現(xiàn)金的情況，國有企業(yè)整體的現(xiàn)金流管控制度難以充分發(fā)揮出應有的約束作用。此外，部分國有企業(yè)的資金管理風險預警制度也不夠完善，尚未引進完善的風險預警機制，對資金在業(yè)務環(huán)節(jié)的使用情況缺乏監(jiān)管，不能及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流使用過程中可能存在的風險因素，一旦風險問題發(fā)生，必然會為企業(yè)帶來較為嚴重的負面影響。

3.3 現(xiàn)金流考核模式不科學

目前，許多國有企業(yè)內部雖然具備一定的資金考核制度，但所采用的考核辦法未及時基于新時代的相關制度進行更新，仍然沿用傳統(tǒng)模式下以收入利潤為主的考核模式，未充分關注資金的潛在時間價值，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。一些企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)過度關注經(jīng)營效益的獲取，在與其他企業(yè)進行合作時未全面評估合作伙伴的信用資質，忽視了交易環(huán)節(jié)存在的風險問題，導致企業(yè)可能面臨一定的呆賬壞賬風險，資金無法按時回收，無法為后續(xù)業(yè)務活動的開展提供資金支持。在這樣的背景下，國有企業(yè)內部收益與風險不對等的問題越發(fā)突出，再加上受到領導層人員變動等因素的影響，國有企業(yè)整體的經(jīng)營狀況出現(xiàn)下滑，各類業(yè)務活動的開展難以得到有力的資金支持［4］。

3.4 現(xiàn)金流管理人員的專業(yè)水平不高

隨著新時代我國國有企業(yè)的不斷推進和完善以及企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，其價值鏈也一直在不斷延展和擴張，國有企業(yè)的管理人員也逐漸開始向復合型、多元化人才轉型。但通過分析相關數(shù)據(jù)可知，目前，仍存在很多國有企業(yè)內部面臨著人員不足、專業(yè)水平不高的問題，影響整體現(xiàn)金流管理的工作水平，這主要表現(xiàn)在以下三個方面。

第一，企業(yè)現(xiàn)有的現(xiàn)金流管理人員專業(yè)水平不高，針對現(xiàn)金流管理的相關知識和技能掌握不夠全面，部分工作人員的工作年限較長，管理理念較為陳舊，不愿意及時更新，學習能力也較差，使得國有企業(yè)內部現(xiàn)金流管理長期處在偏低的水平。

第二，部分國有企業(yè)內部尚未組建專門的現(xiàn)金流管理團隊，其現(xiàn)金流管理工作多由應收會計人員及出納人員兼任，這些人員受到原有崗位專業(yè)性的限制，對于現(xiàn)金流管理的相關流程及技能并未做到熟練掌握，也會影響企業(yè)整體的現(xiàn)金流管理工作質量。

第三，一些國有企業(yè)已經(jīng)在其內部設置了專門的現(xiàn)金流管理崗位，但由于相關人員并未正確認識自身的崗位職責及工作的重要性，在實際工作中經(jīng)常會出現(xiàn)現(xiàn)金流管理不善、管理流程不健全等方面的問題，導致國有企業(yè)內部的現(xiàn)金流管理效率和質量長期難以有效提升。

4 國有企業(yè)現(xiàn)金流管理的優(yōu)化策略

4.1 制定科學的現(xiàn)金流管理計劃

第一，國有企業(yè)要明確內部的現(xiàn)金流管理流程。國有企業(yè)需要在各項工作中滲透現(xiàn)金流管理，而非將其作為一個獨立的工作環(huán)節(jié)，因此在實際的工作中，企業(yè)需要根據(jù)自身的實際業(yè)務需求，制定明確的現(xiàn)金流管理流程。根據(jù)以往的工作經(jīng)驗，國有企業(yè)的現(xiàn)金流管理主要可以分為現(xiàn)金流入的管理和現(xiàn)金流出的管理兩部分內容，現(xiàn)金流入主要是指要對流入企業(yè)的各項資金的規(guī)模、來源等進行精準的記錄；現(xiàn)金流出管理則更多的是針對現(xiàn)金支出的審批、申請等環(huán)節(jié)，并對現(xiàn)金支出的方向、規(guī)模、經(jīng)辦人員等進行記錄。

第二，明確現(xiàn)金流回收的周期。現(xiàn)金流的回收周期主要是指從訂單生成到貨款到賬所需的時間。國有企業(yè)業(yè)務運營能否得到充足的現(xiàn)金流支撐，在一定程度上受到現(xiàn)金回收周期的影響，而明確各現(xiàn)金流的回收周期，有利于企業(yè)盡快將各類貨款進行回收，以免出現(xiàn)大量資金占用的問題，便于企業(yè)合理管控營運資金，規(guī)避資金風險的發(fā)生。

第三，積極開展現(xiàn)金流預算。企業(yè)的日常經(jīng)營和發(fā)展必然離不開資金的支持，一旦出現(xiàn)營運資金被占用的問題，則必然會導致生產經(jīng)營項目無法順利開展，不利于國有企業(yè)的正常運行和發(fā)展。因此，企業(yè)的相關管理人員就要根據(jù)自身現(xiàn)階段的實際經(jīng)營狀況，編制科學的現(xiàn)金流預算，對內部的現(xiàn)金流合理規(guī)劃和使用，明確各項資金的用途，以免發(fā)生資金被占用的問題。

4.2 盡快完善現(xiàn)有現(xiàn)金流管理制度

一方面，要完善現(xiàn)有的資金管理制度。國有企業(yè)要想提高自身的現(xiàn)金流管理質量，就要根據(jù)現(xiàn)階段的實際發(fā)展需求，對各項資金管理制度進行不斷優(yōu)化和完善，確保現(xiàn)金流管理工作的推進具備充足的制度支撐。第一，在使用資金前，企業(yè)要綜合分析資金鏈的實際情況及收付款的特點，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營環(huán)節(jié)存在的風險問題，科學研究現(xiàn)金流中存在的各類風險因素，并制定有效的防控策略。第二，要強調對現(xiàn)金流的循環(huán)管控，確保各項現(xiàn)金流的使用安全。第三，建立健全現(xiàn)有的資金收支、信用評估、采購付款、備用金管控、授權審批、應收賬款管理、現(xiàn)金流清查審計等多項制度，推動國有企業(yè)現(xiàn)金流管理體系的不斷完善，確保現(xiàn)金流管理工作能夠覆蓋企業(yè)的各項業(yè)務流程，推動其整體資金管理水平的快速提升。

另一方面，完善現(xiàn)金流風險預警體系。國有企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)不可避免地要面臨各種各樣的風險因素，對此，企業(yè)要盡快構建完善的風險預警機制，便于及時處理現(xiàn)金流管理過程中遇到的問題，以免出現(xiàn)嚴重的經(jīng)濟損失。在構建現(xiàn)金流風險預警體系時，相關人員應明確體系建設的關鍵階段，重點強調風險預警機制的構建，并盡快引進專業(yè)人員處理內部的各項現(xiàn)金流量及經(jīng)營信息，建立專門的預警部門，由專人負責風險管控工作，并通過匯總和分析各項生產經(jīng)營數(shù)據(jù)，為風險預警機制的運行提供有力的數(shù)據(jù)支撐，推動現(xiàn)金流管理工作的順利落實。

4.3 重視對現(xiàn)金流的立體管控

新時代隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國有企業(yè)的運營和發(fā)展規(guī)模也在不斷擴大，內部的現(xiàn)金流管理工作更加復雜，需要處理的數(shù)據(jù)信息較多。部分公司為了留存更多的資金用于后續(xù)的項目運行，往往會存在謊報或瞞報內部實際現(xiàn)金流數(shù)據(jù)的問題。對此，國有企業(yè)需要盡快制定完善的管控策略，加強對內部現(xiàn)金流的管控。第一，在組織召開資金例會會議時，應確保企業(yè)內主要生產經(jīng)營單位的負責人及業(yè)務骨干都能夠按時參加，通過其分享和交流，使參會人員對各部門的現(xiàn)金流管理狀況形成更為全面的了解。第二，要盡快建立完善的現(xiàn)金流指標統(tǒng)計體系，嚴格遵循月度分析、季度總結的辦法，分析各分公司的盈利能力、償債能力、發(fā)展能力等多項指標。第三，要推動資金集中考核制度在國有企業(yè)內部的落實。作為國有企業(yè)發(fā)展過程中的一項重要的創(chuàng)收節(jié)支工作內容，相關管理人員應不斷加強對資金集中管理工作的重視，并盡快構建完善的考核制度，對各現(xiàn)金流的管控情況加強考核。第四，要建立完善的擔保統(tǒng)籌管理制度，根據(jù)新時代我國政策變動及市場經(jīng)濟發(fā)展的需求，不斷修訂和完善現(xiàn)有的資金管理辦法，確保各類線下現(xiàn)金流臺賬能夠得到有效管控，并針對各類現(xiàn)金流數(shù)據(jù)進行線上審批，強調各類擔保不得新增。第五，要對內部現(xiàn)有的專項檢查機制進行完善，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流管理中的各類風險問題，減少風險問題對國有企業(yè)產生的負面影響。

4.4 重視對現(xiàn)金流管理人員專業(yè)水平的培養(yǎng)

新時代國有企業(yè)現(xiàn)金流管理工作的開展和實施，對其內部現(xiàn)有財務人員的專業(yè)水平提出更高的要求，財務人員不僅需要掌握更為全面的專業(yè)知識，還要了解企業(yè)整體的運營狀況，盡快向復合型人才轉型。針對目前國有企業(yè)內部的財務管理人員專業(yè)水平和綜合素質不高的問題，相關管理人員可以通過以下途徑進行改善。第一，可以組織相關人員定期參與現(xiàn)金流管理的專項培訓，不斷拓寬自身的知識結構，提升現(xiàn)金流管理水平。在這一階段，國有企業(yè)可以在企業(yè)內部組織開展相關培訓，也可以加強外部培訓。第二，還可以制定明確的現(xiàn)金流管理量化指標，幫助財務人員充分明確自身的工作職責，并按照相關工作要求規(guī)范化開展現(xiàn)金流管理。第三，還可以在財務部門和業(yè)務部門建立順暢的信息溝通機制，確保雙方部門能夠實現(xiàn)高效的數(shù)據(jù)互通和共享，掌握各項目中應收賬款的回收規(guī)律，便于推動國有企業(yè)現(xiàn)金流管理目標的快速實現(xiàn)。

5 結語

綜上所述，在新時代，開展現(xiàn)金流管理工作能夠直接影響國有企業(yè)的生產經(jīng)營效率、質量和安全，因此在實際工作中相關人員需要不斷加強對現(xiàn)金流管理工作的重視，并對其工作開展過程中可能遇到的問題積極展開深度剖析，提出一定的優(yōu)化建議，幫助國有企業(yè)對內部的現(xiàn)金流管理工作不斷優(yōu)化和完善，提高各項資金的實際使用效率，維持高質量發(fā)展。

參考文獻

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［作者簡介］楊素娟，女，云南昆明人，云南路橋爆破工程有限公司，中級會計師，本科，研究方向：現(xiàn)金流管理。