企業稅務風險管理的要點思考

［DOI］10.3969/j. issn.1672-0407.2024.23.035

［摘 要］近年來，稅務機關對企業的管理力度不斷提高，越來越多的企業認識到了稅務風險管理活動的重要價值。科學的稅務風險管理體系有助于企業在激烈的競爭中應對挑戰，防控管理活動中的風險。但是，部分企業在涉稅工作流程中存在一定問題，不利于促進企業提高自身稅務風險管理水平及識別和控制稅務風險。本文對相關問題進行研究，探討了企業稅務風險管理活動的要點，對企業構建完善的稅務風險管理體系以及規避風險發生給企業帶來影響的可能性具有一定參考價值。

［關鍵詞］稅務風險；風險管理；稅務合規

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

隨著經濟全球化進程的加快，企業面臨的風險日益復雜，對稅務風險管理的要求也在不斷提高。科學的稅務風險管理體系有助于促進企業涉稅工作的規范開展，幫助企業應對日益復雜的市場環境。當前，稅務風險管理已經成為企業管理活動的重要組成部分，要求企業建立全方位覆蓋不同環節的稅務風險管理體系。本文對稅務風險管理活動進行研究，分別從不同角度論述具體的管理策略，對于企業構建完善的稅務風險管理體系具有重要的現實意義。

1 稅務風險管理的概念

稅務風險管理是企業以系統性的方法對各類涉稅工作流程進行分析和評估，并以此識別和監控可能產生的稅務風險的過程。實施稅務風險管理能夠促進企業嚴格按照稅法規定，在降低稅務成本的同時提高各項涉稅工作的科學性、規范性。在執行稅務風險管理的環節中，要對各類風險進行識別、評估和應對，以促進企業有序應對各類風險，因此科學的稅務風險管理對企業而言至關重要。稅務合規是企業合法經營的基礎，一旦出現違規行為，不僅會面臨罰款，甚至可能需要承擔刑事責任。同時，科學的稅務風險管理機制能降低稅務負擔，提高盈利能力，讓企業提高內部管理水平，達到提升市場競爭力的目標。

2 企業稅務風險管理存在的問題

2.1 稅務人員素養不足

人員素養不足是企業稅務管理活動中的一個關鍵問題。部分企業由于缺乏專業能力符合要求的辦稅人員，在處理復雜的涉稅事項時容易出錯。再加上稅務法規不斷更新，企業要讓辦稅人員不斷學習和成長，為涉稅工作的開展提供支持。但是，部分企業沒有為辦稅人員提供豐富的培訓機會，導致其無法及時掌握稅法變化，影響稅務決策的合規性。部分企業雖然配備了相對專業的辦稅人員，但其往往經驗不足，難以處理各類復雜的涉稅活動，無法有序應對復雜的稅務環境，容易導致企業因涉稅活動處理不當而被罰款等問題，嚴重影響企業涉稅活動的正常開展。

2.2 風險識別與分析不到位

稅務風險識別與分析是稅務風險管理環節的關鍵內容之一。但是，部分企業未能建立系統性的風險識別機制，無法及時發現企業稅務管理過程中的稅務風險，即便發現存在稅務風險，也缺乏科學的評估方法，使企業面對復雜的稅務環境時變得束手無策，陷入被動。同時，部分企業缺乏有效的數據分析手段及風險管理措施，難以全面掌握各項稅務管理活動中的風險點及風險分布情況，無法有針對性地制定相應策略，增加了企業稅務管理活動的難度，還可能會產生稅務風險失控問題，給企業帶來一定的損失。

2.3 風險應對措施不合理

在稅務風險應對方面，部分企業缺乏有效的應急預案，在發生風險時常常措手不及，無法及時采取相應的應對措施，因應對不及時而給自身帶來巨大損失。部分企業雖然制定了稅務風險的應急計劃，但相關管理體系缺乏具體的操作標準，在涉稅工作流程中未能做到對各類風險的系統性分析和控制。部分企業雖然能識別潛在的稅務風險，但在采取具體的應對措施時往往過于保守或過于激進，難以找到最適合企業自身的稅務管理活動方式。

2.4 稅務管理活動存在漏洞

稅務管理活動是企業稅務風險管理的重要組成部分。但是，部分企業的稅務管理流程不規范，涉稅工作中的關鍵程序執行不嚴格，導致稅務管理環節出現一系列問題。還有部分企業的稅務管理信息系統建設相對滯后，無法提供詳細、準確的稅務信息，影響了企業各項稅務決策的有效性及及時性。此外，部分企業各部門之間的信息溝通不及時，信息傳遞準確性較低，稅務信息的不暢導致各部門之間難以形成合力，影響了涉稅工作的開展。

3 企業稅務風險管理的優化策略

3.1 提高人員素養

第一，組建專業化的稅務管理團隊。首先，確保稅務管理團隊具備足夠的專業素養。企業要確保辦稅人員掌握稅務管理理論及具備豐富的實踐經驗和理論知識，并定期組織相關培訓，確保辦稅人員掌握最新的稅收政策和法律法規。其次，定期開展培訓。企業要定期對稅務管理部門的人員進行培訓，包括開展專業課程培訓、法律法規培訓、稅務管理技巧培訓等，促進員工全方位提高自身專業水平和工作素養。最后，邀請外部專家參與企業稅務管理工作。企業可以定期邀請律師事務所、會計師事務所等的相關專家參與企業內部稅務管理工作，為企業的稅收政策解讀、稅務管理等方面活動提供決策支持和建議。

第二，建立完善的培訓機制。首先，企業要對辦稅人員進行定期培訓，培訓涉稅管理課程，分享稅收政策的動態，讓辦稅人員掌握最新的稅務法規要求及稅務策劃的技巧，促進員工提高稅務管理工作能力和工作水平［1］。其次，企業可以搭建線上學習平臺為辦稅人員提供豐富的培訓資源，讓員工根據自身實際需求選擇培訓內容，達到提高培訓效率的目標。最后，企業可以借助案例教學的方式讓員工在工作中積極學習各項稅務管理活動案例，讓員工形成良好的稅務管理能力。

第三，形成科學的激勵機制。為促進員工主動提高自身業務量，企業要對員工形成完善的激勵措施，鼓勵員工積極學習稅務風險管理活動的要求，借助績效考核、晉升機會、發放獎金等一系列方式，激發員工的工作積極性和責任意識。例如，鼓勵員工積極參與稅務風險管理環節中，幫助企業有效控制稅務風險，并對表現優異的員工給予表彰和物質激勵，提高員工的歸屬感和責任感，促進企業上下形成稅務風險管理意識。

3.2 優化風險識別與分析

第一，建立完善的稅務風險識別體系。首先，對各類風險進行全方位管理。企業要對涉稅工作流程進行全面梳理，運用系統性的方法分析潛在的稅務風險點，引入先進的稅務風險識別體系覆蓋各項流程，發現可能存在的稅務管理漏洞。例如，借助數據庫等方式對企業稅務風險進行分析和處理，為涉稅工作流程的優化提供支持。其次，積極引入先進的稅務風險管理軟件。企業要引入完善的軟件對各項涉稅流程進行分析。借助ERP系統對企業涉稅工作活動及各項業務流程進行全面梳理，幫助企業掌握涉稅工作中的風險點，提高稅務管理活動的管理效率。再次，引入風險數據庫。風險數據庫是幫助企業準確掌握各類風險點，做到對風險全方位管理的重要機制。企業通過引入風險數據庫可以全面管理不同類別風險的來源、概率、影響程度等信息，并加以分析和總結，為稅務風險的評估和應對提供依據。最后，對數據庫的信息進行持續更新。企業要持續更新數據庫的各類信息，促進企業涉稅工作流程中各維度信息得到全方位優化，確保企業持續更新管理環節中的工作要求，提高稅務數據的準確性。

第二，引入先進的風險評估工具。首先，使用大數據分析體系。企業應用大數據分析技術對各類海量數據進行挖掘和分析，發現潛在稅務風險點。例如，通過分析發現企業在某些交易事項及業務流程中潛在的風險并進行分析，建立風險應對策略。其次，使用數據挖掘技術。數據挖掘技術能對海量數據進行深度分析，幫助企業發現風險點，精確識別哪些業務流程存在風險，并采取恰當應對措施。最后，積極使用人工智能技術。企業要借助人工智能技術對稅務風險進行處理?？梢詰脵C器學習算法分析企業涉稅工作流程的各類數據，幫助企業制定相應的稅務管理方案，提高企業面臨海量業務數據時的工作效率。

第三，積極與外部各主體之間建立密切的溝通機制。在企業對各類稅務風險進行登記、處理之后，要采取恰當措施對外部各類風險進行全方位管理。一方面，建立企業與稅務機關之間的溝通協調機制。企業要加強與稅務機關之間的溝通，了解最新的稅收優惠政策和稅務管理活動情況。例如，通過積極參與培訓等方式，與稅務機關保持良好的互動關系，獲得稅務風險管理方面的建議。通過與稅務機關之間進行溝通，企業安排專崗向稅務機關匯報自身納稅情況、稅務籌劃方案等，了解稅務機關的要求與建議，避免由于稅法變動給企業帶來的風險。另一方面，積極與行業協會進行交流。企業要積極參與行業協會的相關活動，交流稅務管理活動的做法。同一行業的涉稅工作有一定相似性，企業通過參與行業協會開展交流的方式研究稅務管理工作相關方法，能夠促進企業稅務管理流程中的各項工作盡可能科學，達到持續提高稅務管理水平的目標。

3.3 改進風險應對措施

第一，制定靈活的稅務風險應對方案。一方面，制定應急預案。企業在對不同類別稅務風險進行分析之后要制定詳細的應急預案，預案內容涵蓋稅務風險處理流程、人員配置、資源調配標準等方面要素，讓企業在突發情況下有序應對稅務風險［2］。在稅務風險預案中，企業要根據自身實際情況建立多層次的稅務風險應急預案，促進企業制定最佳應對方案。另一方面，對稅務風險進行演練。企業要對各類稅務風險進行演練，讓企業各項涉稅工作流程符合稅務機關的要求。例如，企業根據外部環境變化和內部環境變化，動態更新稅務風險演練內容，提高稅務風險管理活動的科學性。

第二，執行稅務風險的分類分級管理機制。不同類別稅務風險給企業帶來的影響有一定差異，企業在實施稅務風險管理環節要形成恰當措施，對不同類別風險的情況采取恰當應對機制。稅務風險一旦發生將給企業帶來較大影響，企業應投入更多人員進行重點監控，對低風險項目可以適當放寬管理力度，提高管理效率。企業要對不同類別稅務風險進行精細化分析，并制定詳細的應對方案，確保企業有充足的資源開展對稅務風險的管理，執行恰當的應對措施促進各類稅務風險得到全方位應對。同時，企業要對不同類別稅務風險項目采取差異化的應對措施，保障企業的稅務風險得到全面監控。

第三，定期對稅務風險預案進行更新。企業的業務流程存在一定復雜性，涉稅工作的要求在不斷變化。為確保所有風險預案都能適應企業發展要求，企業要定期更新稅務風險預案，以確保稅務風險管理活動的要求能適應企業發展方向。通過對企業涉稅工作流程進行定期更新和動態優化，及時糾正管理環節中的各類問題，以促進企業工作盡可能規范。例如，企業應以季度為周期對稅務風險預案進行審查，分析稅務風險預案是否符合企業實際情況，發現預案中的不足之處。同時，企業要根據外部環境變化對稅務風險預案的內容進行動態調整，確保稅務風險預案具有側重點，符合企業自身實際發展方向。

3.4 優化稅務管理活動

第一，形成完善的稅務管理制度。一方面，明確涉稅工作的具體操作流程。企業要建立標準化的涉稅工作流程，包括稅務申報、稅務審計、稅務爭議處理等各環節都要形成標準化流程，提高稅務管理工作的處理效率，減少人為失誤所帶來的風險。通過明確各級人員的具體工作標準，以流程圖、操作指南等方式對涉稅工作流程進行合理約束，促進員工了解工作流程的具體要求，指導員工規范自身涉稅環節，確保企業的稅務申報、稅務審計、稅務處理等各環節都按照標準和規范得到管理［3］。另一方面，以制度約束人員的分工。企業在稅務管理環節要以恰當措施約束人員的職責分工體系，確保各崗位都根據稅務管理活動的要求主動規范涉稅工作流程，確保各環節工作有章可循，減少人為因素導致的稅務管理活動的風險和問題，實現企業稅務管理活動中各模塊都有專人負責管理，形成科學的管理機制。

第二，構建完善的信息系統。企業要構建高效、暢通的信息系統，實現對數據的及時采集、分析和處理，借助現代化信息技術手段對各類數據進行管理，提高企業管理活動的效率和準確性，減少人為因素帶來的誤差。同時，企業要借助信息系統對各類數據進行處理，整合涉稅工作流程中的各類信息，促進各部門之間的信息實現一體化銜接，以此提高企業管理活動的效率。

4 結語

總而言之，企業稅務風險管理是一項系統性的工作，需要企業上下全面參與其中，對各類風險進行及時的識別和應對，通過優化涉稅工作和管理活動，促進企業涉稅活動盡可能得到優化和改進。在當前“金稅四期”實施背景下，企業要全方位管理涉稅工作流程，規避稅務風險可能給企業帶來的損失。通過建立科學、完善的稅務管理體系有序規避潛在稅務風險，提高企業競爭力，促進企業實現可持續發展的目標。未來，企業在實施稅務風險管理環節可以進一步基于本文所探討的建議完善涉稅工作流程，推動企業實現有序發展。

參考文獻

［1］湯可主. 淺談企業稅務風險管理［J］. 中國集體經濟，2024（21）：73-76.

［2］仇貞杏. 金稅四期背景下企業稅務風險防范措施研究［J］. 市場周刊，2024，37（13）：112-115.

［3］馮亞紅. 大數據背景下企業稅務風險管理的分析與策略［J］. 時代經貿，2024，21（2）：87-89.

［作者簡介］花木蘭，女 ，江蘇常州人，北京中科輝豐科技有限公司，中級經濟師，本科，研究方向：財務管理。