企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及措施研究

摘 要：資金管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要一環(huán)，不僅有利于企業(yè)提升資金使用效率，還有利于降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而，許多企業(yè)在資金管理方面仍然存在諸多問(wèn)題，包括資金流動(dòng)性管理不足、資金利用效率低下、管理人員能力不足等。為有效應(yīng)對(duì)這些問(wèn)題，建議完善內(nèi)部資金調(diào)控機(jī)制、提高資金使用效率、提高管理人員的能力，以便企業(yè)能有效提升資金管理的水平，從而增強(qiáng)自身在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；利用效率；管理人員

引言

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)面臨的發(fā)展壓力不斷增大，在這種背景下，資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，顯得尤為重要。然而，當(dāng)前不少企業(yè)在資金管理方面仍存在諸多不足，因此，研究如何提升企業(yè)資金管理能力，是現(xiàn)代企業(yè)保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵所在。

一、企業(yè)資金管理的重要性

（一）有利于提升資金使用效率

資金管理對(duì)于企業(yè)而言，能顯著提升其資金使用效率。首先，企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，通過(guò)科學(xué)的資金管理，能根據(jù)各部門的實(shí)際需求合理分配資金，從而保證資金能在需要的地方得到最有效的使用[1]。其次，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，常常需要通過(guò)外部融資來(lái)補(bǔ)充資金缺口，而融資成本是企業(yè)必須考量的重要因素，如果企業(yè)能有效地管理內(nèi)部資金，并充分利用現(xiàn)有資金資源，就可以減少對(duì)外部融資的依賴，從而大大降低融資成本。最后，企業(yè)通過(guò)對(duì)資金流動(dòng)情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金流動(dòng)中的問(wèn)題，這樣可以保證資金在企業(yè)內(nèi)部的快速流轉(zhuǎn)，避免資金滯留，從而使資金在短時(shí)間內(nèi)得到最大化的利用。

（二）有利于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)資金管理不僅能提升資金使用效率，還能有效地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不僅要保證日常運(yùn)營(yíng)資金的充足，還需要應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化帶來(lái)的資金需求，如果企業(yè)沒有有效的資金管理，就很容易出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況。通過(guò)資金管理，可以根據(jù)資金的使用情況提前做好資金調(diào)度安排，保證在緊急情況下有足夠的資金儲(chǔ)備來(lái)應(yīng)對(duì)突發(fā)的資金需求，從而避免企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。其次，資金的流向?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)安全非常重要，而通過(guò)嚴(yán)格的資金管理，可以有效防范資金使用過(guò)程中的漏洞，防止資金使用不當(dāng)，從而避免財(cái)務(wù)損失。最后，良好的資金管理能保證企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)地反映資金狀況，幫助企業(yè)更好地預(yù)防潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）資金流動(dòng)性管理不足

企業(yè)在資金流動(dòng)性管理中常常存在多個(gè)問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)在應(yīng)對(duì)突發(fā)資金需求時(shí)出現(xiàn)困境。第一，企業(yè)資金調(diào)度計(jì)劃不夠嚴(yán)謹(jǐn)。很多企業(yè)沒有制定科學(xué)的資金調(diào)度計(jì)劃，在資金流動(dòng)過(guò)程中無(wú)法及時(shí)應(yīng)對(duì)各種資金需求，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的情況，導(dǎo)致企業(yè)在資金運(yùn)作過(guò)程中處于被動(dòng)局面。第二，資金周轉(zhuǎn)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，未能建立起高效的資金回收機(jī)制，導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收不及時(shí)，資金在賬戶中滯留時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，從而影響整體的資金使用效果。第三，企業(yè)的現(xiàn)金流監(jiān)控系統(tǒng)不完善。許多企業(yè)缺少對(duì)現(xiàn)金流的實(shí)時(shí)監(jiān)控，在資金流動(dòng)中，資金進(jìn)出記錄不清晰等問(wèn)題導(dǎo)致企業(yè)對(duì)實(shí)際現(xiàn)金流狀況難以掌握，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金流動(dòng)中的問(wèn)題，進(jìn)而影響對(duì)資金的有效管理。第四，企業(yè)的備用資金儲(chǔ)備不足。很多企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中沒有設(shè)置足夠的應(yīng)急資金，導(dǎo)致在突發(fā)情況下無(wú)法靈活調(diào)度資金，從而使企業(yè)在面對(duì)市場(chǎng)變化或突發(fā)性資金需求時(shí)，資金調(diào)度顯得力不從心[2]。第五，企業(yè)內(nèi)部資金分配不合理。部分企業(yè)未能根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的實(shí)際需要進(jìn)行資金分配，這種不合理的資金分配方式增加了資金流動(dòng)性管理的難度，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金使用不均衡，從而進(jìn)一步加劇了資金調(diào)度的難度。第六，資金流動(dòng)性管理不足的另一個(gè)表現(xiàn)是企業(yè)在資本支出上沒有進(jìn)行充分的論證，隨意進(jìn)行大額資金投入，導(dǎo)致資金過(guò)度集中在某些項(xiàng)目上，影響了企業(yè)整體的資金流動(dòng)性。第七，企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)不合理。部分企業(yè)依賴于短期融資來(lái)解決資金流動(dòng)性問(wèn)題，但短期融資成本較高且還款期限較短，導(dǎo)致企業(yè)資金壓力增大，從而進(jìn)一步削弱了企業(yè)資金流動(dòng)的穩(wěn)定性。

（二）資金利用效率低下

企業(yè)在資金利用效率方面普遍存在問(wèn)題，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的合理配置以及最大化使用。第一，企業(yè)在資金預(yù)算編制上科學(xué)性不足。部分企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中無(wú)法合理規(guī)劃資金使用，部分資金被分配到不必要的項(xiàng)目上，導(dǎo)致資源配置不當(dāng)，無(wú)法有效利用現(xiàn)有資金，從而未能形成合理的資金使用規(guī)劃。第二，資金沉淀現(xiàn)象嚴(yán)重。很多企業(yè)存在大量閑置資金未被有效利用，資金未能及時(shí)投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況，導(dǎo)致資金長(zhǎng)期滯留在賬戶中，形成沉淀，從而使企業(yè)難以對(duì)短期內(nèi)的資金需求作出迅速響應(yīng)。第三，企業(yè)在項(xiàng)目投資決策中缺少有效的資金使用評(píng)估。部分企業(yè)的資金使用沒有經(jīng)過(guò)詳細(xì)的成本效益分析，資金投向不明確，導(dǎo)致部分資金被投入回報(bào)率低或長(zhǎng)期無(wú)法產(chǎn)生收益的項(xiàng)目中，從而影響資金的增值潛力。第四，部分企業(yè)資金審批程序復(fù)雜且周期較長(zhǎng)，導(dǎo)致資金無(wú)法及時(shí)投入實(shí)際需要的業(yè)務(wù)中，造成了資金的滯后使用，從而阻礙了企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)展。第五，企業(yè)缺少對(duì)資金使用的動(dòng)態(tài)跟蹤機(jī)制。企業(yè)在資金使用過(guò)程中，未能建立起實(shí)時(shí)監(jiān)控和反饋機(jī)制，導(dǎo)致資金的使用情況未能得到及時(shí)監(jiān)督和調(diào)整，從而使資金的利用方向偏離原定目標(biāo)[3]。第六，資金分配過(guò)程中存在不合理現(xiàn)象。部分企業(yè)在資金分配上，未能根據(jù)各個(gè)業(yè)務(wù)板塊的實(shí)際需求進(jìn)行精細(xì)化管理，資金被過(guò)度集中于某些部門或項(xiàng)目，導(dǎo)致其他重要業(yè)務(wù)的資金不足，進(jìn)一步降低了企業(yè)資金的使用效率，從而影響企業(yè)整體的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)。第七，企業(yè)在對(duì)外投資和并購(gòu)過(guò)程中，資金使用的戰(zhàn)略規(guī)劃不清晰。對(duì)外投資資金未經(jīng)過(guò)深入的市場(chǎng)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，導(dǎo)致資金流向不明確，從而使投資項(xiàng)目的資金回報(bào)周期較長(zhǎng)，無(wú)法為企業(yè)帶來(lái)短期效益。

（三）管理人員能力不足

企業(yè)在資金管理中，管理人員能力不足直接影響資金管理的效果。第一，管理人員的專業(yè)素質(zhì)不高。許多企業(yè)的資金管理人員缺少系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和技能，對(duì)現(xiàn)代資金管理工具和方法掌握不夠全面，導(dǎo)致在面對(duì)復(fù)雜的資金管理問(wèn)題時(shí)，不能靈活運(yùn)用相關(guān)的技術(shù)手段，從而無(wú)法有效完成資金規(guī)劃和控制。第二，管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。企業(yè)在資金管理過(guò)程中，部分管理人員缺少對(duì)市場(chǎng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏銳判斷能力，無(wú)法及時(shí)識(shí)別資金管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致資金決策過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)防控不足，從而使資金管理活動(dòng)缺少足夠的安全保障。第三，管理人員的溝通協(xié)調(diào)能力較弱。資金管理涉及企業(yè)的多個(gè)部門，需要各部門間緊密配合，部分資金管理人員在與其他部門的溝通協(xié)作上存在不足，難以協(xié)調(diào)各部門的資金需求與企業(yè)整體資金戰(zhàn)略之間的關(guān)系，這種溝通能力的欠缺導(dǎo)致資金的分配和使用容易產(chǎn)生不一致和矛盾，進(jìn)而影響企業(yè)整體的資金管理效率。第四，管理人員的創(chuàng)新能力不足。資金管理的實(shí)際操作中，部分管理人員一直沿用傳統(tǒng)的管理方式，缺少創(chuàng)新意識(shí)，未能根據(jù)企業(yè)發(fā)展和外部市場(chǎng)的變化，提出新的資金管理模式和策略，導(dǎo)致資金管理方式滯后于市場(chǎng)變化，更無(wú)法有效應(yīng)對(duì)新的資金管理挑戰(zhàn)。第五，管理人員的決策能力有限。部分資金管理人員在決策過(guò)程中，缺少足夠的數(shù)據(jù)支持和分析能力，決策基于經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷，而非基于嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)分析和科學(xué)的預(yù)測(cè)，這種決策方式往往導(dǎo)致資金的使用不夠合理，未能充分考慮各類資金使用的效果和長(zhǎng)期收益，從而影響企業(yè)的資金配置效率。第六，管理人員的財(cái)務(wù)分析能力較弱。資金管理需要依賴詳盡的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和規(guī)劃，部分資金管理人員對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的解讀能力不足，無(wú)法通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表和資金流動(dòng)數(shù)據(jù)深入分析企業(yè)的資金狀況和潛在問(wèn)題，導(dǎo)致資金管理的精細(xì)化程度不足。

三、企業(yè)資金管理的措施

（一）完善內(nèi)部資金調(diào)控機(jī)制

隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大以及業(yè)務(wù)復(fù)雜度的增加，傳統(tǒng)的資金管理模式已無(wú)法滿足日益復(fù)雜的運(yùn)營(yíng)需求，所以為了保證資金能夠在不同業(yè)務(wù)單元之間靈活流動(dòng)，企業(yè)必須完善內(nèi)部資金調(diào)控機(jī)制。第一，企業(yè)要設(shè)立資金預(yù)算部門，負(fù)責(zé)明確資金預(yù)算的編制流程以及細(xì)化預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，以便能更準(zhǔn)確地掌握各業(yè)務(wù)部門的資金需求，從而避免資金的閑置。第二，企業(yè)可以借助現(xiàn)代化的信息管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，因?yàn)橥ㄟ^(guò)實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的進(jìn)出情況，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金調(diào)度中存在的問(wèn)題，保證資金始終處于健康的流動(dòng)狀態(tài)，從而避免資金周轉(zhuǎn)不靈[4]。第三，企業(yè)為了防止資金使用過(guò)程中出現(xiàn)隨意性，要設(shè)置嚴(yán)格的資金使用審批流程，為此每一筆資金的支出都需要提交詳細(xì)的資金使用計(jì)劃，并經(jīng)過(guò)多級(jí)審批，從而保證資金使用的合理性。第四，許多大型企業(yè)集團(tuán)擁有多個(gè)子公司，資金的分散管理容易導(dǎo)致資金調(diào)度效率低下，而通過(guò)資金集中管理模式，可以將各子公司的資金集中到集團(tuán)的資金管理平臺(tái)統(tǒng)一調(diào)配，這不僅能提高資金的利用率，還能通過(guò)規(guī)模效應(yīng)降低融資成本。

（二）提高資金使用效率

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)僅僅擁有充足的資金并不能保證成功，關(guān)鍵在于如何高效地利用這些資金，為此，需要制定一系列針對(duì)性的措施來(lái)提高資金使用效率。第一，資金的合理使用需要基于企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)，因此需要根據(jù)發(fā)展規(guī)劃來(lái)明確各部門的資金需求，以便保證資金的分配與使用能符合企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，進(jìn)而保證每一筆資金都能帶來(lái)最大的經(jīng)濟(jì)效益。第二，企業(yè)要加快資金的周轉(zhuǎn)速度，就要優(yōu)化生產(chǎn)流程和銷售流程，以及縮短資金的回收周期，還要合理控制庫(kù)存水平，以避免庫(kù)存積壓導(dǎo)致資金占用過(guò)多，從而減少資金的沉淀。第三，企業(yè)為了提高資金使用效率，要加強(qiáng)對(duì)資金使用的考核，因?yàn)橥ㄟ^(guò)建立資金使用績(jī)效考核制度，能對(duì)各部門的資金使用效果進(jìn)行定期評(píng)估，從而有利于確保資金投入與產(chǎn)出相匹配。第四，企業(yè)在進(jìn)行重大投資項(xiàng)目時(shí)，要嚴(yán)格評(píng)估項(xiàng)目的資金需求，以此來(lái)保證資金投入的合理性，為此，在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中要對(duì)資金使用情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，以保證資金能按照原定計(jì)劃使用，從而防止資金被挪用。第五，企業(yè)可以引入現(xiàn)代化的資金管理工具來(lái)提升資金使用效率，以實(shí)現(xiàn)資金使用的自動(dòng)化管理，從而提升資金使用的精細(xì)化程度，提高企業(yè)整體的資金運(yùn)作能力。

（三）提高管理人員的能力

資金調(diào)度、風(fēng)險(xiǎn)控制、資金使用等，都要求管理人員具備豐富的知識(shí)儲(chǔ)備以及敏銳的市場(chǎng)洞察力。隨著外部市場(chǎng)環(huán)境的變化，管理人員的能力建設(shè)面臨新的挑戰(zhàn)，為此，企業(yè)必須重視管理團(tuán)隊(duì)的培養(yǎng)，以保證資金管理人員能應(yīng)對(duì)現(xiàn)代化資金管理的復(fù)雜性。第一，資金管理是一項(xiàng)高度專業(yè)化的工作，管理人員需要具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，因此，企業(yè)要定期組織與資金管理相關(guān)的專業(yè)培訓(xùn)來(lái)幫助管理人員不斷提升專業(yè)素質(zhì)。第二，資金管理人員不僅要具備理論知識(shí)，還要通過(guò)實(shí)踐積累經(jīng)驗(yàn)，為此，企業(yè)可以組織管理人員參與各類資金管理項(xiàng)目，這樣可以通過(guò)具體項(xiàng)目的實(shí)踐操作來(lái)更好地掌握資金調(diào)控、資金使用、資金風(fēng)險(xiǎn)防控等方面的實(shí)務(wù)操作技能。第三，企業(yè)要建立完善的人才培養(yǎng)機(jī)制，培養(yǎng)具有潛力的資金管理人才，為未來(lái)的資金管理團(tuán)隊(duì)提供源源不斷的優(yōu)秀人才。同時(shí)，企業(yè)還要支持資金管理人員參與內(nèi)部輪崗，以便不斷提高他們的綜合能力[5]。第四，在資金管理領(lǐng)域，創(chuàng)新能力是應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化以及提升資金運(yùn)作效率的重要手段，為此企業(yè)要通過(guò)內(nèi)部創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制來(lái)鼓勵(lì)資金管理人員提出新的管理思路，以便探索更高效的資金管理方案。第五，資金管理涉及多個(gè)部門之間的協(xié)作，所以管理人員要具備良好的跨部門溝通能力。企業(yè)可以通過(guò)組織跨部門合作項(xiàng)目來(lái)增強(qiáng)資金管理人員與其他部門的協(xié)同工作能力，以保證資金管理與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)高度契合。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)通過(guò)完善資金調(diào)控機(jī)制、提升資金使用效率、提高管理人員的能力等措施來(lái)持續(xù)完善資金管理體系。未來(lái)，隨著資金管理技術(shù)的不斷進(jìn)步，企業(yè)需要持續(xù)關(guān)注市場(chǎng)變化，這樣才能適應(yīng)新的管理要求，從而更好地應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)。

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作者簡(jiǎn)介：郝竹青（1984.02—），女，漢族，山西長(zhǎng)治人，本科，會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。