基于信息化視角的高校內部控制優化思考

內部控制作為高校防范內部業務活動風險的關鍵手段，其核心在于對主體業務活動及人員行為的規范與約束。其深受主體業務規模、組織結構、技術革新及財政經濟形勢等多重因素的影響。當前，河南省內高校正面臨“擴規模”與“提內涵”的雙重挑戰，同時疊加化債任務、人員經費占比高等壓力，使得學校管理中的問題與風險日益凸顯，建設需求與資金供給的矛盾愈加尖銳。在此背景下，高校對提升內部控制能力的需求愈發迫切，必須不斷完善內控機制，借助信息化手段確保內控規章制度的貫徹執行，保證學校的穩健發展。

一、信息化時代高校內部控制存在的問題

隨著大數據技術的發展，高校在數據應用領域已取得長足進步。然而，學校的內控體系建設仍存在諸多挑戰。

（一）人員綜合素養不高，提升途徑有限

信息化時代背景下，學校內部控制的優化對復合型人才的需求愈發迫切。然而，目前大多數工作人員僅限于掌握各控制環節所需的專業知識，未能熟練運用信息技術進行輔助分析。比如，財務人員盡管精通財務知識，但在面對網絡信息技術和大數據時顯得力不從心，從而影響財務內部控制工作的有效推進。這一現狀不僅制約了學校工作效率的提升，更削弱了內部控制的實施效果。同時，學校在內部控制方面的培訓也存在明顯不足。例如，培訓方案不完善，內容陳舊，未能及時反映市場風險和法規變化，這些問題都阻礙了內控工作人員業務素養的持續提升。

（二）信息資源整合不足，缺乏橫向協同

當前，各高校雖已重視信息化建設，但進展緩慢，信息系統整合存在明顯短板。高校業務系統繁多，但彼此間聯系松散，信息共享機制缺失，導致溝通障礙頻發。部門間因內部機制隔閡，信息壁壘嚴重，阻礙了信息的全面流通，管理效能大打折扣。在信息透明度不足的環境下，紀檢審計部門難以洞悉其他部門的工作進展，內部監督形同虛設，弊病滋生。業務部門與財務部門、管理人員與工作人員間溝通不暢，難以形成上下聯動、橫向貫通的良好局面，導致數據重復采集、工作效率低下、成本費用攀升等問題層出不窮。更為嚴重的是，在數據共享過程中的數據傳輸和存儲環節，若涉密信息和敏感信息保護不當，一旦泄露，將直接干擾教學工作的正常開展，給高校運營帶來重大隱患。

（三）內部控制意識薄弱，機制建設存在誤區

在當前的高校管理體系中，對于強化內部控制建設的認知，部分院校顯得頗為模糊，重視程度有待提高。部分院校尚未全然領悟內部控制在提升整體行政效能中的關鍵作用。諸如，一些領導干部及普通職員，偏執地將內部控制視作財務管理的專屬范疇，對其與業務部門及日常工作的關聯性視而不見，僅強調財務的監督與管理職能。一些院校將預算一體化管理平臺與內控建設混為一談，未能明晰其界限。眾多高校內部控制的焦點，仍聚焦于資金與費用的管控之上，而全面預算管理、信息安全等機制的建立健全尚需時日。信息化時代背景下，高校內部控制的優化，是學校管理現代化的必經之路。

一是加強信息溝通，提高資源利用效率。高校可利用大數據平臺，迅速捕捉事件動態，助力各部門間高效傳遞有效數據，實現內外部信息的即時共享。通過信息技術的運用，高校可向智能化內部控制邁進，顯著減少資源浪費，為學校的平穩運行打下堅實基礎。以財務部門為例，可及時獲取并深入分析校內數據，挖掘高價值信息，從而完善財務管理的動態監控體系，推動內部控制質量的提升，確保財政資金的利用效率與效益最大化。

二是促進高校決策水平和辦事效率的提高。在信息化時代的大潮中，高校工作方式正經歷著大數據全面應用的深刻變革。高校依托大量的數據資源，經深度且全面的剖析，使決策過程愈發趨于科學與高效，內控結構亦得以持續優化。大數據的廣泛應用，不僅促進了學校資源的科學有效配置，還能夠確保各項工作的合規合法運行，從而大幅減少因信息不暢而導致的工作差錯，實現內部控制機制的運行目的。在進行重要決策時，高校可以充分利用大數據技術，對當前形勢進行深度剖析，確保決策的科學性。同時，將各項數據及時反饋到決策執行環節，使內控的每一環節都能發揮實效。在這一背景下，高校工作實現對各方面資源有效統籌，以滿足新時代高校高質量發展的需求。

三是改善內部管理，提高服務大局水平。為契合學校高質量綜合發展需求，高校可以深度挖掘信息資源潛力，提升教職工業務能力與綜合素質，完善激勵體系，打造健全內控機制，實現教學服務全方位內控覆蓋，有效降低成本，推動業務服務質量全面提升。

二、信息化時代高校內部控制優化建議

（一）抓好信息化人才隊伍的管理工作

在數字化變革的洪流中，構建一支集高素養與卓越業務技能于一身的人才隊伍，對于高校的整體運營與發展至關重要。對此，首要之務是從社會廣泛招募復合型人才，并根據變革的需求設定科學的招聘門檻與標準。與此同時，強化內部人才梯隊的建設亦不可或缺。在信息化浪潮中，我們應積極傳播正面導向，普及內控知識，貫徹科學的管理理念，為內控的革新與發展提供源源不斷的動力。同時，高校還需組織專題培訓，圍繞大數據技術的理論與實踐應用，提升員工的專業認知與操作能力，為內部控制的優化注入新思維、新方法。此外，完善考評機制與獎懲體系亦是關鍵。高校應將內部控制的職責與績效掛鉤，強化崗位考核與履職評價，確保每一項工作都責任到人，對于在內部控制執行中出現的問題與過失，必須依法依規追究責任。同時，要通過獎懲分明的機制，激勵員工積極投身內部控制工作，真正做到應保盡保、應護盡護，為高校的穩健運行奠定堅實的基礎。

（二）實現信息共享渠道的優化

高校需構筑順暢的內部溝通渠道，促進各院系間的密切交流與合作，確保信息的全面、精準傳遞，從而真正實現校內信息的深度共享。為此，可建立統一的信息標準，作為信息傳遞與解碼的可行規范，促進各類信息數據的即時對接與融合，為校內各機構搭建起信息溝通的橋梁。同時，打造一個信息共享平臺，讓各方能便捷地獲取所需信息。為有序推動大數據的開放共享與系統集成，深入挖掘數據資源的價值，高校應充分利用現代信息技術，構建校內信息共享平臺，實現各部門數據的有機整合，為內控工作的各個環節提供堅實的數據支撐與合理依據。

（三）貫徹業財融合發展理念

近年來，業財融合的理念十分盛行，各行各業的管理者將其視為管理轉型、效益提升的重要抓手。目前，全國教育財務系統正在逐步推行以發展戰略為主線，以零基預算管理、成本控制、績效管理為抓手的業財融合改革，做到了上下貫通、同頻共振。基于業務開展的實際情況，學校內部也應持續調整與優化各項制度，進一步拓展傳統財務職能，通過結合事權與財權，優化內部控制體系的管理效能。同時，要不斷完善組織結構、提升人員素質、加強信息化建設，促使財務人員深度融入業務活動，全面提升內部控制水平，充分發揮財務管理的核心作用。

（四）健全業務協同體系

在信息化背景下，構建健全的業務協同體系對高校工作的平穩高效開展至關重要。此體系能促使內部各部門及業務項目間數據信息的無縫銜接與整合，實現全鏈條、全方位的集中管理與監督。此外，它還能增強單位經濟業務活動的公開透明度，一旦出現問題，便能迅速定位崗位職責與業務節點，精準識別潛在風險，及時采取措施糾正偏差，確保各項工作的順利進行。

（本文系河南省2024年度教育財務管理科研項目指導性項目“全過程視角下D高校資金管理的風險識別與防范研究”的成果。課題編號：2024C27）

（本欄責編 桑 濤）