內控視角下企業財務管理模式優化研究

【摘" 要】良好的財務管理模式是企業健康發展的重要保障。優化財務管理模式可以更好地支持企業戰略規劃與業務發展，增強企業的市場競爭力和可持續發展能力，提高財務數據的真實性與可信度，為企業管理層提供更為準確的決策依據。論文在探討基于內控視角下優化企業財務管理模式的重要意義的基礎上，分析現階段企業財務管理模式存在的問題，并深入探究企業財務管理模式的優化對策，以期為更多企業財務管理工作的進一步優化提供有利參考借鑒。

【關鍵詞】財務管理模式；企業戰略規劃；內部控制體系；技術手段

【中圖分類號】F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " 【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）09-0191-03

1 引言

在當今復雜多變的市場環境中，企業財務管理的穩健性與高效性直接關系企業的生存與發展。在企業財務管理中強化內控管理工作，不僅關乎財務信息的真實性與可靠性，還直接影響企業資源的合理配置與風險防控能力。因此，從內控視角出發深入研究并優化企業財務管理模式，成為當前企業管理領域的重要課題。

2 從內控視角優化企業財務管理模式的重要意義

隨著市場競爭環境日益嚴苛復雜，以往的企業財務管理模式逐漸不適用于現階段內部管理建設，在某種程度上甚至影響企業的運營發展。從內控視角優化企業財務管理模式，一方面可以結合企業現階段發展實際，重新梳理現行財務管理結構，遵循內控管理相關要求對財務管理方法與模式進行優化，在減少不必要資金資源投入的同時，有利于提高企業財務內控管理水平，進而對企業各項經營經濟業務活動形成良好的約束指導作用；另一方面還可以彌補以往財務管理模式存在的不足，合理規避內外部多重因素對企業運行發展所產生的干擾，并在財務內控管理機制的輔助下，及時彌補過往管理制度及體系中所存在的細節漏洞，最大程度保障企業內部資金、資產的安全性。此外，在優化財務管理模式過程中，可以確保各項財務會計信息的真實性與可靠性，減輕相關管理人員的工作量和負擔，避免因人為操作不當而引發的數據核算失誤問題，為企業管理層調整戰略決策與發展規劃提供更為精準、可靠的數據支撐。

3 企業財務管理模式所存在的問題分析

3.1 財務內控機制不夠健全

在部分企業財務內控管理中發現，盡管建立了風險評估機制，但評估范圍可能不夠全面，未能涵蓋所有關鍵風險領域，或評估周期較長，無法及時反映市場變化和內部風險動態。對于已經識別的風險，部分企業未能制定具體、有效的應對策略，或策略制定過于籠統，缺乏針對性與可操作性。即便制定了風險應對策略，由于缺乏有效的執行監督機制，也有可能導致策略未能得到有效實施。另外，在部分企業財務管理中發現，因為未建立或未完善財務管理信息系統，導致財務數據無法集中管理和實時共享，在很大程度上影響了內部控制的效率和準確性，加上內部溝通渠道可能存在障礙，如信息傳遞不及時、不準確，或員工對溝通渠道使用不夠熟悉等問題，導致內部控制信息無法得到有效傳遞。在信息共享的過程中，部分企業可能忽視了信息安全保障，未設置訪問權限、加密傳輸等措施，使財務信息泄露風險顯著增加[1]。

3.2 財務管理流程不夠合理

一些企業在財務預算編制過程中，由于缺少科學方法與數據支持，導致預算制定普遍不夠合理，也可能未充分考慮實際經營情況，導致預算和實際經營不相符，使預算失去實際指導作用。另外，還有一些企業領導對資金管理重視明顯不足，雖然制定了科學、健全的財務管理制度，但各部門在協調、溝通、配合財務部門執行資金管理制度等方面始終存在積極性不高、不作為等消極態度。加上企業對資金缺少必要規劃，導致資金使用效率低下，無法滿足企業實際需求。部分企業管理者和相關人員在實際成本管理只注重生產過程的材料成本節約，對供應與銷售環節、售后服務環節的成本管理考慮不足。這些企業在財務分析過程中存在過于片面的問題，無法為企業決策提供準確、及時的信息支持。

3.3 信息化建設缺乏整體規劃

從當前部分企業財務管理中可以看到，仍存在未能夠充分利用信息化技術和智能化手段的問題，導致財務管理效率低下、數據處理能力明顯不足。這些企業可能缺少對新技術的深入了解，未能將其有效融入財務管理流程中。也有部分企業盡管建立了財務管理信息系統，但是因為和其他業務系統缺少應有的整合度，導致數據孤島現象嚴重，難以實現對數據的實時共享與統一管理，使財務部門在獲取數據時面臨困難，無法準確獲取所需信息，進而可能影響財務決策的制定與執行。還有一些企業只關注財務管理信息系統建設而忽略內部控制信息系統、風險管理信息系統等，使實際財務管理存在信息不對稱、風險監控不到位等問題，影響企業整體運營效率和風險管理水平。

3.4 人員專業能力與素養有待提高

一些企業的財務人員明顯缺乏對內部控制的認識與理解，內控意識不足很可能導致實際財務管理存在較多漏洞風險問題。這些財務人員也可能缺乏財務分析、風險管理等方面的專業知識與技能，使實際財務管理水平無法得到進一步提升。此外，在企業財務管理工作中，對財務人員的溝通協調能力具有較高的要求以便與其他部門進行有效溝通合作。但是部分財務人員在溝通協調能力方面存在明顯不足，致使部門之間的協作不夠通暢，嚴重影響財務管理效率和效果的進一步提升。此外，一些財務人員自身缺乏危機意識、工作進取心不足，缺乏自我提升、自我完善的學習理念，加上業財融合能力不足，僅僅依靠現有財務數據實施財務管理工作，缺乏對企業各個業務活動真實情況、各類資金收支狀況的深入分析，為后續財務管理工作增添了一定難度。

4 內控視角下財務管理模式優化策略

4.1 完善財務內控管理體系

4.1.1 風險評估和應對措施制定

建立系統的風險評估機制，定期或不定期對內外部環境進行全面分析，識別可能對企業財務目標實現產生影響的潛在風險，如市場風險、信用風險、操作風險、合規風險等各類風險。針對所識別的風險進行量化分析，評估其發生的可能性和影響程度，并根據評估結果對風險進行優先級排序，以便企業集中資源優先應對高風險領域。同時，制定具體的應對策略，可以借助風險避免、風險減輕、風險轉移以及風險接受等多種方式，并明確責任部門和責任人，確保風險應對策略得到有效執行。

4.1.2 控制活動的細化與完善

在財務管理流程中識別出關鍵控制點，這些點是影響財務管理目標實現的關鍵環節。通過細化控制活動，確保在關鍵控制點實施有效的控制措施。根據控制活動的需要，采用多種控制措施，如審批制度、復核制度、職責分離、定期盤點等。這些措施應相互補充，形成完整的控制鏈條。加強對控制活動執行情況的監督和檢查，確保控制措施得到有效執行。對于違反控制規定的行為，應建立相應的懲罰機制，提高員工對財務內控管理的重視程度。

4.1.3 信息溝通機制的優化

建立和完善財務管理信息系統，實現財務數據的集中管理和實時共享。通過信息系統，提高財務數據的準確性和及時性，為內部控制提供有力支持。同時，建立暢通的溝通渠道，確保企業內部各部門之間、員工之間以及企業與外部利益相關者之間的有效溝通。通過定期會議、報告制度、內部通訊等方式，及時傳遞內部控制相關信息和反饋意見。在加強信息共享的同時，注重信息的保密與安全。通過設立訪問權限、加密傳輸、備份恢復等措施，保護企業財務信息的機密性和完整性[2]。

4.2 優化財務管理流程

4.2.1 預算管理流程

采用零基預算、滾動預算等先進方法，確保預算編制的科學性和合理性。明確預算編制的責任部門和人員，加強跨部門溝通與協作，確保預算全面覆蓋企業各項經濟活動。注重預算與戰略規劃的銜接，確保預算目標與企業戰略目標一致，建立嚴格的預算執行控制機制，對預算執行情況進行實時監控和分析。明確預算執行的權限和責任，使預算得到有效執行。對于超預算支出，應建立嚴格的審批程序，確保預算的嚴肅性和權威性。在預算執行過程中，如遇到外部環境變化或企業內部情況調整，應及時對預算進行調整。調整預算應遵循科學、合理的原則，經過充分的論證和審批程序，確保預算調整的合法性和合規性。

4.2.2 資金管理流程

根據企業資金需求和發展戰略，合理規劃資金籌集方式和渠道。加強與金融機構的溝通與合作，爭取低成本、高效率的資金支持。同時注重債務結構的合理性，降低財務風險。建立嚴格的資金使用審批制度，確保資金使用的合規性和效益性。明確資金使用的用途和限額，加強對資金流向的監控和管理。對于大額資金支出，應實行集體決策和聯簽制度，防止資金濫用和浪費。建立資金監控系統，對企業資金流動情況進行實時監控和分析。通過設定預警指標和閾值，及時發現和解決資金管理中存在的問題和風險，加強對銀行賬戶和資金往來的管理，確保資金安全[3]。

4.2.3 成本與費用管理流程

采用目標成本法、作業成本法等先進成本控制方法，加強成本控制和管理。明確成本控制的責任部門和人員，將成本控制目標層層分解落實到各個部門和崗位。通過持續改進和優化生產流程和管理流程，降低產品成本和運營成本。建立嚴格的費用審批和報銷制度，確保費用支出的合規性和效益性。明確費用支出的用途和限額，加強對費用支出的監控和管理。對于大額費用支出，應實行集體決策和聯簽制度，防止費用浪費和濫用，還要定期對成本和費用進行分析和評價，找出成本節約和費用降低的潛力點。

4.2.4 建立財務分析與決策支持系統

建立集成化的財務管理信息系統，實現財務數據的集中管理和實時共享。通過數據挖掘和分析技術，對財務數據進行深度挖掘和分析，為企業決策提供有力支持。利用該系統自動生成各類財務報表和分析報告，如資產負債表、利潤表、現金流量表等。能夠根據管理需要生成定制化的財務分析報告，為管理層提供全面、準確的財務信息。建立財務決策支持模型，利用預測分析、敏感性分析等方法，對投資、融資、經營等決策進行模擬和評估。通過決策支持模型，幫助管理層作出科學、合理的決策，降低決策風險。在系統中嵌入風險管理和預警功能，通過設定預警指標和閾值，對風險進行實時監控和預警，確保企業穩健運營。

4.3 信息化與智能化手段應用

4.3.1 完善財務管理信息系統

在已建立的集成化的財務管理信息系統中，如ERP（企業資源計劃）系統，實現物資資源管理、人力資源管理、財務資源管理和信息資源管理的全面集成。這種一體化系統能夠增強內部信息的交互性，促進業務與財務的深度融合，提高財務管理的透明度和效率。通過信息系統對財務流程進行再造和優化，實現財務業務的流程化、標準化和規范化。這有助于減少人為錯誤，提高財務處理的準確性和效率，同時降低管理成本。此外，在其中建立財務共享服務中心，打破傳統財務管理中的“分級管理、多點布局”模式，實現財務數據的集中控制和統一核算。

4.3.2 應用大數據技術

利用大數據技術對企業財務數據進行深度分析和挖掘，發現數據背后的規律和趨勢，為企業的戰略決策和風險管理提供有力支持。例如，借助大數據分析預測市場變化、評估投資項目的可行性等。通過建立基于大數據的風險預警系統，實時監測企業財務數據中的異常波動和潛在風險，及時發出預警信號并采取相應的防控措施，有助于企業提前應對風險，最大限度地減少經濟損失。

4.3.3 人工智能技術的輔助應用

利用OCR（光學字符識別）、NLP（自然語言處理）等人工智能技術，實現財務數據的智能識別和審核。這可以極大地提高財務審核的效率和準確性，減少人為錯誤和舞弊行為。還可以通過機器學習等人工智能技術，建立智能決策支持系統。該系統能夠根據歷史數據和實時信息，為企業提供科學的決策建議和優化方案，幫助企業實現精細化管理目標，進一步提高財務決策管理質量。

4.3.4 構建云計算和財務共享服務中心

借助云計算技術，構建財務共享服務中心的云平臺。云平臺可以提供按需分配的計算資源和存儲資源，支持企業快速部署和擴展財務管理系統。同時，云平臺還可以提供強大的數據分析和處理能力，滿足企業對大數據處理的需求。在云平臺上構建財務共享服務中心，實現財務業務的集中處理和共享服務。這有助于降低企業的運營成本，提高財務處理的效率和準確性。財務共享服務中心還可以為企業提供統一的財務管理標準和流程，促進企業的規范化管理。

4.4 人員素質與能力提升

財務管理人員應具備扎實的財務理論基礎，熟悉會計準則、稅法等相關法律法規，能夠熟練運用財務軟件處理日常賬務，還需掌握數據分析、數據挖掘等現代信息技術，以應對日益復雜的財務環境。良好的職業素養是財務管理人員必備的品質。這包括高度的責任心、誠信守法、嚴謹細致的工作態度、良好的溝通能力以及持續學習的精神。財務管理人員應時刻保持對財務數據的敏感性，確保數據的準確性和及時性，為企業的決策提供可靠依據[4]。企業應建立完善的財務管理人員培訓體系，包括入職培訓、在職培訓、專業資格認證培訓等。培訓內容應涵蓋財務管理最新理論、政策法規、軟件操作、數據分析等多個方面，以提升財務管理人員的專業技能和綜合素質。為激發財務管理人員的積極性和創造力，企業應建立科學合理的激勵機制。這可以包括薪酬激勵、晉升激勵、榮譽激勵等多種形式。通過表彰先進、鼓勵創新，營造積極向上的工作氛圍，促使財務管理人員不斷提升自我、追求卓越。

5 結語

內控視角下企業財務管理模式的優化是一項系統工程，需要企業從財務管理體系建設、財務管理流程再造、信息化建設、人才培養等多個方面著手，全面提升財務內控管理水平。未來，隨著市場環境的不斷變化和企業自身發展的需求，應重視企業財務內控管理建設，不斷探索和創新財務管理模式，為企業長遠發展奠定堅實的基礎。

【參考文獻】

【1】花藝檬.內控視角下企業財務管理優化措施研究[J].營銷界，2023（10）：152-154.

【2】楊楠.內控視角下企業財務管理優化措施研究[J].理財：經論版，2022（6）：25-27.

【3】胡曉波.內控視角下企業財務管理優化措施研究[J].市場周刊·理論版，2021（51）：25-26.

【4】錢延波.內控視角下企業財務管理優化措施研究[J].中國管理信息化，2020，23（11）：62-63.