國有企業合規管理策略探究

［摘 要］為了實現企業高質量發展，國有企業需要強化合規管理。基于此，文章首先闡述國有企業合規管理的重要性，指出只有通過加強合規管理才能確保企業健康發展，然后分別從加強組織結構管理、風險控制管理、制度流程管理3個方面提出合規管理策略，以期為實現國有企業的合規管理目標，提高企業的運營效率和管理水平提供參考。

［關鍵詞］國有企業；合規管理；組織結構；風險控制

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.08.048

［中圖分類號］F276.1 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）08-0-03

0" " "引 言

國有企業是我國經濟的重要組成部分，對促進經濟穩定和持續發展具有至關重要的作用。但是，在市場經濟條件下，國有企業也面臨著日益激烈的競爭和復雜的外部環境變化，同時也存在一些管理問題。其中，合規管理是實現企業高質量發展的基礎，特別是近幾年，部分國有企業在國際競爭中面臨較大壓力，既有外部環境因素，也有內部合規管理問題。因此，加強國有企業的合規管理顯得尤為重要。在此背景下，如何加強國有企業的組織結構管理、風險控制管理、制度流程管理，筑牢三道防線，成為企業當前需要解決的緊迫問題。

1" " "國有企業合規管理的重要性

國有企業通常掌握著重要的自然資源、基礎設施等關鍵性資產，這些資產的運營直接關系到國民經濟的發展和社會民生的保障，如能源供應、交通運輸等。若國有企業的運營管理出現重大合規問題，將可能對整個國家經濟運行產生嚴重影響，甚至觸發社會不穩定因素。加強國有企業的合規管理，確保其操作合法，符合行業規范，不僅能減少潛在的經營風險，還能提高國有資本運營效率和效益。

合規管理還有助于樹立良好的企業形象，這對于國有企業而言尤為重要。因為國有企業的行為代表著國家形象，在國際舞臺上的每一步都受到外界關注與評價。通過嚴格執行《中央企業合規管理辦法》《合規管理體系要求及使用指南》等國家標準和行業指引，國有企業能夠塑造正面的國際形象，促進國際合作與交流［1］。

此外，合規管理有利于防范濫用職權等不良行為。國有企業的合規管理不僅包括遵守法律法規和政策要求，還要求企業健全內部治理結構，具備有效的內控機制。

2" " "國有企業合規管理的策略

2.1" "加強組織結構管理的策略

2.1.1" "明晰責任分工

將原則設立放在合規管理的核心位置。所有的決策和行動都需要圍繞合規原則進行，因此，明確各崗位的責任和權限至關重要。具體來說，每一項任務都需要有明確的執行者，同時在權責明確的前提下，也需要對其進行約束和監督。對于合規性責任，國有企業首先要制定明確的指導框架，包括但不限于企業政策、行業規定、授權指令等內容，該指導框架需要在全企業范圍內宣傳并執行。其次，對于具體的職責，國有企業需要列出詳細的工作職責描述，如哪些決策和行為屬于其理應承擔的責任，哪些決策和行為超出了其職權范圍，確保每位員工都能對自己的工作職責有明確認知［2］。

2.1.2" "建立專門的合規管理機構

國有企業要成立合規委員會。合規委員會應當具有明確的定位，即成為企業風險管理與內部控制的核心部門，在組織結構中處于關鍵位置。其主要職責應包括制定合規政策和程序，進行合規風險評估，實施合規監督檢查，提供合規方面的咨詢和培訓，以及與外部監管機構溝通和交流。合規委員會的設立需要獲得企業高級管理層的充分支持。由于合規工作的專業性與復雜性，國有企業應選擇具備法律、財務或行業背景的專業人員來管理該機構的日常工作，并給予其足夠的決策權限和資源配備權限，確保合規委員會能夠獨立運作。另外，國有企業應確保合規委員會的組織架構科學合理，以保障其運作的效率和覆蓋面。國有企業可設立總合規部門，并在關鍵業務板塊或地區設立分支機構，激勵合規部門的員工取得法律和財務專業相關資質，還可以聘請律師事務所等中介機構提供智力支持。同時，國有企業應設立專門小組負責不同合規事項，如反壟斷、數據保護等。國有企業還要基于實際情況制定完善的合規管理流程，其中包括合規風險識別、評估、監控、報告和應對等。每個步驟都應有明確的操作指引和記錄方式，以確保合規措施的可執行性［3］。

2.1.3" "加強培訓教育

首先，國有企業應根據自身的合規需求和員工的實際情況，編制合適的培訓計劃，并根據不同崗位、職責等因素設計培訓內容。此外，國有企業還應該確定合適的培訓方式和時間，以確保培訓的效果。招募一些專業人員，如法律顧問、合規主管等，負責合規培訓工作。這些人員應該具備相關專業知識和經驗，能夠為員工提供專業的指導和幫助。國有企業還要豐富培訓方式，如采用面對面培訓、網絡培訓、研討會等方式，不斷強化員工的合規意識。除此之外，制定相應的考核機制來評估員工的合規素養和能力。通過考核，企業可以發現員工在合規管理方面的不足之處，并給予相應的幫助和指導。

2.2" "加強風險控制管理的策略

2.2.1" "強化風險評估

強化風險評估可以幫助國有企業有效識別、衡量、管理和控制不確定性情況及其可能引發的負面影響。國有企業首先應建立風險評估流程，包括以下幾個步驟：①確定風險類型，通過收集各類信息來確定風險；②查明和判斷這種風險有多大可能性出現，以及出現這種風險會給企業帶來多大損失；③風險排序，把那些可能出現、損失較大的風險放在優先考慮的位置。其次，對企業內部進行定期風險評估，并及時向企業高層匯報。國有企業可以將風險評估作為一種常態化的活動，使得企業能夠隨時了解自身潛在的風險，并將風險評估工作落實到各個部門，采用自下而上的方式，讓每個部門都能清晰地認識到自己面臨的風險。最后，應用先進的風險評估模型，根據企業的實際狀況，選擇適合企業的風險評估模型，如風險熱度圖、風險尺度等。針對風險評估的結果，制定風險應對措施，將那些可能導致嚴重后果的風險進行優先處置［4］。

2.2.2" "落實審計監督

落實審計監督，關注內部審計在財務管理、經營管理等關鍵環節中的作用，為企業防范風險提供保障。首先，國有企業應建立健全內部審計制度，制定詳細的審計流程和程序，包括審計范圍、審計方法、審計周期等內容。同時，應明確審計部門及其人員的職責，確保每個環節都得到有效的監督和控制。加大對內部審計人員的培訓與選拔力度，提高審計人員的專業素質和業務水平。例如，可以定期組織審計業務培訓、考核，促使審計人員不斷提升自己的技能水平，確保審計工作有序開展。其次，強化數據分析和信息技術的應用，提高審計效率和效果。積極運用大數據、云計算等現代信息技術手段，對財務管理、經營管理等關鍵環節進行數據分析和風險評估，提前發現潛在的問題。通過對海量數據進行自動化處理分析，國有企業能更快地找出異常數據和違規行為。再次，開展針對性風險控制審計，聚焦重點領域。根據國有企業特點，審計人員應針對企業戰略目標與關鍵業務開展風險審計，聚焦合規經營、資本管控等領域，加強對高風險和敏感環節工作的監督，防范潛在風險。最后，建立有效的溝通協同機制，形成審計合力。內部審計部門要與其他部門一起建立有效的溝通協同機制，如合規部門、財務部門等，相互配合，共享信息資源，實現跨部門合作，形成集體審計合力，及時整改審計過程中發現的問題，提高企業管理水平和經營效益。同時，加強審計成果的運用，為企業管理者提供不斷優化發展規劃的建議［5］。

2.2.3" "制定管控流程

首先，明確核心流程。國有企業需要建立合規風險管控機制流程（見圖1），識別并梳理涉及關鍵風險的核心業務流程。這些流程直接關系到企業的合規性和效率，因此必須首先予以明確。其次，風險評估。在確定了核心業務流程后，企業應開展風險評估工作，識別每一流程中可能存在的風險點，包括法律風險、操作風險、財務風險以及市場風險等。通過風險評估，企業可以找出需要重點控制的環節。再根據已識別的風險點，設計內控措施框架，明確每個控制環節的責任主體、控制目標和控制方式。例如，針對采購過程中的欺詐風險，可以設計前置審批和競爭性談判的控制措施，明確需要的審批權限、審批流程和記錄要求。最后，監督和持續改進。內控流程建立后，需要定期監控其執行情況，通過內部審計或者其他監控機制捕捉潛在的不足和偏差，并及時調整。同時，收集反饋意見，持續優化流程，增強內控的有效性和適應性。

2.3" "加強制度流程管理的策略

2.3.1" "建立完備的制度體系

國有企業應明確自身的經營模式和業務流程，并據此設定總體經營策略，包括明確企業的使命、愿景、價值觀和長期發展計劃。國有企業還要區分部門職責，明晰各部門的角色和職責。制度體系應讓員工明確知道自己的職責、工作流程和操作規范等。同時，國有企業要為每個業務流程設計詳細的步驟說明，包括標準操作規范等。工作流程應該明確、易于理解，并能有效地指導員工開展工作。為了保持與業務需求和法規要求同步，國有企業應定期審查現有制度，并進行必要的改進。審查應包括整個制度體系的全面評估，以及特定制度的深入剖析。

2.3.2" "定期修訂更新

制度流程的定期修訂和更新是保持企業內部管理與時俱進，充分適應市場經濟環境和企業發展需求的重要方式。國有企業應有明確的制度修訂計劃，制定周期性評估和修訂的時間表。一般情況下，每年至少進行一次全面的制度審查和更新。實施在線制度管理，方便隨時更新和調整制度，并且使所有人員都能及時了解到最新的制度信息。同時，這也能防止因為版本不統一導致的誤解和混亂。國有企業還要定期追蹤國家相關法規與行業標準的變化，把握更新趨勢。建立并定期更新法規數據庫。一旦發現相關法規有變化，就應當立即進行制度修訂。建立制度反饋機制，接收來自員工關于現有制度的反饋意見，包括對制度適用性、合理性、有效性等方面的意見和建議，以此為依據進行制度修訂。

2.3.3" "加大制度執行力度

加大制度執行力度是保證國有企業長期穩定發展、提高經濟效益和維護企業形象的關鍵。首先，制度內容應當簡潔明確，避免冗長煩瑣，更好地為執行人員提供便利。國有企業可以通過圖表、流程圖等多種方式呈現制度要點，便于員工理解和記憶。國有企業還應組織全體員工進行有針對性的制度培訓，確保每位員工都熟知相關制度，充分認識到制度的重要性。利用各種途徑廣泛宣傳法律法規和企業制度，如內部刊物、企業微信、會議授課等，營造遵法守紀的氛圍。此外，加強部門間、崗位間的制度對接，確保制度有效覆蓋全體員工，并組建專門的制度執行監管部門，配備足夠的人力和物力資源，確保制度順利實施。國有企業高層管理者要帶頭遵守制度，對制度和流程予以足夠的重視，嚴于律己，為全體員工樹立榜樣。除此之外，發現問題要及時處理，涉嫌違法、違紀的，紀檢監察部門立即介入，按照“四不放過”原則進行處理。

3" " "結束語

強化國有企業合規管理，促進企業高質量發展是實現經濟可持續發展的必由之路。在加強組織結構管理、風險控制管理、制度流程管理等方面加強合規管理，可以幫助國有企業更好地應對市場競爭和外部環境變化所帶來的挑戰，實現高質量發展。同時，國有企業自身也需要不斷加強管理創新，充分發揮機制優勢，提高效率，實現可持續發展。

主要參考文獻

［1］古楠.淺談合規管理如何助力國有企業高質量發展［J］.現代商業，2023（21）：140-144.

［2］王瑩瑩.國有企業合規管理與內部控制體系建設整合策略研究［J］.全國流通經濟，2023（21）：84-87.

［3］張子罡.國有企業合規管理與內控體系建設整合策略研究［J］.齊魯珠壇，2023（5）：39-42.

［4］李冬梅.建立“全面覆蓋”的企業合規管理體系：規則與要點［J］.長春市委黨校學報，2023（5）：37-40.

［5］劉用軍，張文靜.企業合規的國家和社會治理向度［J］.中州大學學報，2023（5）：40-45.

［作者簡介］方繼海（1982— ），男，安徽太湖人，高級經濟師、高級會計師，主要研究方向：國有企業經營管理。