論企業內部控制的風險管理機制

摘要：企業的風險會對其日常的運作、商務、管理以及成長造成顯著的沖擊與威脅，若未能適當預防與應對，企業將面臨財務和聲譽的損失，極端情況下，企業甚至可能面臨破產的命運。所以，文章將對我國企業當前的內部控制任務中所面臨的風險問題進行初步的探討和概括，同時也將提供關于如何增強內部控制風險管理體系的建議和觀點，以此來優化企業對內部控制風險的預防程度和實力，以保障企業的迅速、穩定、健康地成長。

關鍵詞：內部控制；風險管理機制；有效策略

一、引言

風險，就是可能產生的未知的預測結果。企業的風險不只是來自外部市場的挑戰，同時也源于企業內部的相關監督和管理行為。所以，企業在關注外部風險預防的同時，也需要強化對內部控制風險的管理和預防，以便更有效地減少和避免由于內部控制風險導致的各種經濟損失和社會利益損害。

二、企業內部控制與風險管理及其關系

通常，企業的內部管理是通過執行自我調整和評價等一系列有效的方法，來優化處理資產和財務信息等問題，從而確保企業內部數據的準確性和穩定性，進一步促進企業的運營策略和政策的實施，這樣能夠增強企業活動的經濟和社會影響力。企業的內部管理體系有助于企業的穩健發展和流暢的生產操作，從而更好地達成企業的持久性發展目標，并且還可以幫助企業在市場經濟環境下增強其影響力。在企業的日常操作過程中，若遭遇模糊的風險，可能會對企業的正常運作造成阻礙。所以，企業有責任對這些風險實施恰當的控制。關鍵在于，企業應該運用恰當且科學的手段，把所有形式的風險所產生的不良后果降到最小，以期望盡可能地削弱這些不良后果，進一步實現企業的整體戰略目標。首先，企業的內部風險控制工作必須準確地辨認風險，然后對潛在的風險問題做出評價，并實施有力的措施去處理這些風險。終究，相關的職員必須更深入地應用尖端的管理方式，盡可能降低開支，從而給企業帶來更高的安全防護與財富增長。目前，許多企業還沒有建立特定的風險管理機構，反倒把風險管理當作一項附加職責，不能即刻、精確地辨認、評價和監督外界市場的風險。所以，假如企業內部沒有建立專門的風險管理機構來進行風險評估，那么就無法對企業可能遭遇的風險問題做出全方位的評估，這樣就會削弱企業應對和處理風險的能力。隨著市場經濟的不斷發展，社會經濟和科技也因此快速擴展，這促使它們之間的交流和融合。伴隨著全球經濟的一體化和市場的迅猛增長，企業的內部管理必須保證其生產和運營的所有環節都能得到有力的監控。伴隨著企業的持續壯大，傳統的風險控制手段已經無法滿足其實際需求。換句話說，一個企業的成功離不開優秀的內部監督與風險防范，這不僅是企業運作的基礎，同時也是市場經濟向前發展的必然方向。因此，企業的負責人應該為企業的運營團隊設立新的目標，以保障企業的財務狀況，同時，還應該能夠妥善處理企業可能遭遇的各種挑戰與危機，這樣才能促使企業的長期穩健成長。

三、企業內部控制管理風險機制的發展現狀

雖然我國企業在改革開放后取得了一系列令人欣喜的成就，但是在當前的企業內部控制方面，仍然存在一些問題。比如，企業的內部管理環境并未完備，其體系也未能健全，企業的法人治理結構也不規范，員工的素質也相對較低，缺乏優秀的專業技能和相關的科學文化知識。企業的組織架構也不合理，企業的管理層對于內部控制的管理認識也不足。

隨著企業的持續壯大，企業的風險管理能力并未得到充分提升，特別是那些由政府直接監督的企業。這些企業因為一直享有政府的優惠政策，擁有豐富的財務資源，但他們在成本管理以及企業內部的風險控制方面的認知卻相當膚淺，并且還未建立起高效的風險管理組織。此外，企業還缺乏專門的人才來評價、辨認并預防企業的風險。特別是企業內部管理意識的欠缺，導致企業真正的內部管理能力不足，這也使得企業在發展過程中消耗了大量的經營成本，極大地削弱了企業抵御風險的能力。

盡管現在許多企業都有內部控制制度，但這些制度并不完善，也不夠科學。管理活動的具體內容模糊不清，只停留在表面和形式上，沒有真正產生有效的執行力。當企業的內部控制存在瑕疵時，對特定的部門或者個人的調查將變得困難，從而導致企業的內部控制監督能力下滑。企業的內部控制風險管理機構也因為其過時的性質，無法產生足夠的限制和監督效果。盡管某些企業擁有相應的內部控制機構，但因為其管理機構過時且陳舊，導致企業在處理實際問題時，并未建立起科學、全面、系統、統一的內部控制機構。由于缺乏專門的機構來監管特定的內部運營，以及缺乏針對內部控制和管理的嚴格評價機制，所以導致了企業的內部風險控制和管理落后，無法滿足企業當前的實際需求。

四、內部控制和風險管理機制之間存在的聯系

在宏觀視角下，內部控制占據了一個相當廣闊的領域，而風險管理機制只是其中的一個微觀環節。然而，這個微觀環節對于內部控制的重要性不容忽視。在執行管理任務時，無法避免地需要進行風險管理，有效的風險管理有助于企業更有效地執行內部控制。當企業執行內部監督時，最初的步驟是對潛在的風險進行評估。一旦評估結束，若檢測出危險水平偏高，企業的內部監督便應徹底變為危機管理。若企業希望在當前的多元化商業環境下，增強其市場優勢，就必須正視企業面臨的危機，全面評價企業的真實狀態，設計出適當的危機防范策略，以達到有效的內部監督。只有當一個企業在這兩個方面都達到了極致，才可以稱得上是一個優秀的企業。因此，內部控制能夠顯著降低企業成長期間遭遇的負面沖擊，從而使企業的市場份額得到顯著增強。

五、構建企業內部控制的風險管理體系準則

在構建企業的內部風險控制機制時，需要全方位地思考企業的開銷和適應能力，同時準確地識別和評估企業可能面臨的主要風險。依據風險的影響力，根據其嚴重性進行排序，優先處理可能引起最大損失和最有可能出現的風險因素。若企業僅針對風險可能性較小或者完全無風險的因素進行管理，將會消耗企業大量的人力、物力和資金，這無助于企業獲得最大的收益。為了降低因風險導致的不良影響和損害，必須對企業的各個步驟和業務進行全面的風險管理，并且嚴格地進行內部風險控制。創建企業的內部風險控制系統的核心原則就是保證組織的自主權，加大企業監察委員會的建設，提高監察能力，增強內部審計的作用，對企業的內部風險控制系統進行有效的檢驗，從而確保該系統的高效運作。

六、完善和加強企業內部控制的風險管理機制的措施

（一）提升企業風險管理意識，提高風險管理水平

鑒于內部控制系統在企業管理領域扮演的核心角色，特別是在常規業務的標準化、特殊業務的預警系統以及風險預防等環節表現出的顯著效能，加強內控制度實施的有效性顯得格外關鍵。各企業須構筑正規化的管治架構，合理劃分決策、管理、落實與監察各級層面的職權邊界，打造高效的權力平衡體系。明晰規定管理層、功能各部門及一線單位的責任邊界，將職權和職責細化落實到職能崗位，便于明了并減少實施上的困難，通過制訂企業政策匯總、職工指南、作業流程圖、職位說明書、授權指南等文件，增強組織內部制度的落地效果。對于企業的生產和運營，建立和管理內部控制制度是至關重要的輔助工具，其執行效果直接影響到企業的生產和運營管理的規范性。在企業建立內部控制制度之前，需要對所有員工進行內部控制管理意識的培訓，以全面提高企業的風險應對能力。

企業的領導和管理層的日常運營直接關系到企業的存續和發展，對企業的生產和經營產生了極其重要的影響，并在企業的發展過程中發揮了一定的示范和模范作用。因此，企業在風險管理過程中需要有效地控制和管理不可預測和不確定的風險，并對各種風險進行準確評估，預先制定出相應的風險處理策略，以保證企業在生產經營過程中避免經濟損失。毫無疑問，優秀的風險管理能力能夠推動企業達成長期戰略目標，為企業的運營發展提供了發展的可能性。

（二）加強目標管理，優化風險管理環境

對于如何構筑內部的風險控制機制，企業必須有戰略計劃，這樣才能明確23700942c535fa6c72f945a7ef390d33企業的成長目標。當制定目標時，必須充分思考市場的演化、政策的調整，以及企業所遭受的內外環境的機會與困難等各種元素，然后根據這些元素來制訂出科學的目標計劃，從而構建出對未來具備引領作用的科學目標策略。以達成目標為中心，構建能夠協調各方的風險管理系統，掌握基礎準則，改進內部架構，提升工作流程，以此來保證內部監控和風險管理行為的規范執行。具體來說，首先，需要加強團隊建設，持續提升內部控制專業人士的專業技能和素質。然后，需要根據企業內部控制風險管理的具體需求，全方位、系統地進行相關的培訓。不僅需要解釋政策，還需要結合企業的實際情況，激勵專業技術人員等深入研究和探索，集思廣益，圍繞企業的發展進行頭腦風暴，從而產生更多的觀點和措施，確保企業內部的風險管理活動能夠持續進行。接下來，必須加強對所有員工的風險管理認知的教育，引導他們依據自身的崗位具體狀況，持續提供更多的內部監控和風險管理的策略和理念等，構建全面的評價體系，鼓勵所有的員工增強對風險的審查和糾正的監控，從而協助企業獲得更高的經濟收益。

（三）完善企業內部監管管理體制，健全風險評估機制

建立健全的企業風險評價機制對企業的發展有著積極的推動作用，同時也為企業在當前全球經濟一體化趨勢不斷加劇的背景下實現穩健增長提供了一份保護。企業的員工需要預先了解并評估企業在成長階段可能遭遇的所有挑戰，還需深入反思企業所取得的財務收入是否足夠抵御未來的危機，這樣才能給企業的領導層及其決策人士的行動帶來堅實的后盾。簡而言之，辨認危機在企業運作流程中占據首要地位，并且這對于后續的平穩和持久增長起到了基礎性的支持。所以，企業必須依照其成長狀態與運營目的，區別出企業可能遭遇的危害，優化企業的危害評價體系，從而降低由危害引起的財務損耗。

為了保證企業內部控制系統和風險管理策略的有效實施，監管機構必須充分發揮其職責，設立內部審查機制，保障監管機構的獨立性。這項工作需要企業領導的協助，并避免在企業內部控制任務中出現濫用權力或管理不當的狀況。監管機構的監督職責有助于提高員工的工作效率，更有效地設計和實施風險管理策略。對風險進行評估，聘請專業的法律顧問提供法律意見，以便為企業的風險管理者提供更高質量的法律援助和參考。

建立風險評估體系是企業進行風險識別的根本，無論哪個項目，都需要進行風險識別評估，這將有助于了解企業運營過程中的機會與危險，并為企業領導層提供強大的決策支持，以降低企業的財務損失。在企業成長歷程中，常因未能迅速對市場變化作出敏銳的反應，從而未能充分認識到潛在風險，多數時候過分注重迅猛增長，而輕忽了對經營細節的深思熟慮，缺乏構建合適且有效的風險控制體系來進行有效遏制和預防。另外，現代企業的興衰主要取決于其內部的監督體系，由于企業面臨的風險愈加復雜，企業必須加強對內部監督的風險管理觀念，增強企業員工對于內部監督風險的認知，以此降低企業的財務損耗。

在企業的運營過程中，建立和執行良好的內部風險監測和預警系統至關重要。通過實行嚴格的獎罰策略，可以激發員工的工作熱情。同時，也需要建立專門負責風險評價的部門，以增強企業的風險防范能力。在這個過程中，領導應該率先垂范，并且與其他部門保持密切溝通，以防止出現錯誤。優秀的企業風險控制觀點不只會對企業的運作模式及特殊風險帶來某種程度的作用，同時也有助于推動企業的成長目標的有效達成，從而增強企業的總體價值。所以企業應該樹立正確的內控風險管理理念，從風險識別、評估到治理，從容面對各類風險，促進企業健康發展。

（四）提高會計審核程序革新的質量

在研究審核財務狀況的途徑時，需特別強調企業運營危機的管控問題。特別是，關于影響審計品質的多方面元素的整理與剖析必不可少，目的是對內審作業的貢獻能夠明顯體現。這樣，在理想配置財會和審計人員的前提下，更妥善地適應財務審計管理策略的優化需求，確保公司內部監管的核心作用得到有效展現。策劃具體的財務審計管理方針時，須確保得到財務領域專家的協助，并依托內部監管機制，推動財務審查和審計管理活動的創新發展，以便根據整體評估手段調整審計數據，同時確立財務管理與監督機構之間更加高效地整合。在深入研究金融審查核算的詳細方案時，必須倚重內控機制來有效搭建預警機制以識別潛在風險，特別需要對相關的財務信息進行集成，以確保金融審查和審計任務能夠得到恰當的優化，進而彰顯內控職能的關鍵作用。

（五）選擇融資渠道，發揮財務杠桿作用

采取科學且合適的籌資策略，尋找并開發更多的籌資途徑，以便讓企業在運營過程中最大限度地利用財務杠桿。企業需要努力拓寬其投資途徑，這不僅對企業及時獲取充足的現金至關重要，同時也需要在降低資本支出的前提下，通過擴展生產范圍來提高營收，從而實現企業價值的最優化。對于企業的大規模籌集資金，可以利用企業的剩余盈利，從而降低對企業日常運營的干擾，并減輕企業在籌集資金過程中的財務壓力。另外，企業需要在保持財務風險較低的前提下，通過負債融資和混合融資的方式來實現財務杠桿效益。面臨金融風險的沖擊，企業應該更深入地研究資金需求，并對不同的籌資手段的花費進行比較。通過合理的融資結構設計，可以降低資本成本，同時保證債務資本和股權資本的適當比例，并且短期和長期的債務資本應該得到合理的配置，構建合適且穩定的籌資方案，以避免市場動蕩帶來的財務風險。

（六）全方位執行會計電子化文件管理任務

會計的數字化已經變得非常關鍵，這已經是整個會計領域的主導發展趨勢。中國的會計信息系統已經進入到重要時期，其中，會計文件的獨特之處更加明顯，主要體現在如下幾個方面：首先，文件內容豐富。對于會計文件的管理，相比以往的管理方式有著顯著的不同。通常的電子文件存儲方式，其管理復雜性較高，必須手動記錄所有信息，并將其歸納和編排為財務文件。對于文件的儲藏條件有著嚴格的規定，通常并未進行復制，如果文件遭受損壞，那么相關的數據和信息就可能遭受遺失的風險。在會計數字化的過程中，企業對會計文件的管理模式、主題和規則做了更深層次的改良，特別在主題上，已經不再只依賴傳統的文件格式，而是把所有的信息都輸入到電腦中，以便能夠生成全面、便捷、準確的文件記錄。另外，作為文件管理的關鍵部分，必須清楚地記錄下每一次的時間和內容，以保證文件的全面和完備。其次，會計文件管理方式發生了變化，過去的紙質文件和一些關鍵文件需要進行封閉式管理。在當今的數字化環境中，網盤、云空間、計算機的硬盤、光盤和 U 盤備份等，已經成為會計檔案管理的主要工具，這些智能管理工具更加安全且多樣化。最后，由于計算機網絡環境的不穩定性，存儲在計算機內的會計文件資料容易受到網絡病毒攻擊和計算機漏洞等因素的影響，這可能影響資料的安全性。如果硬盤等遭受損壞，那么數據就可能無法修復。此外，有人擅自進行操作，很容易篡改、竊取或損壞信息。因此，一些關鍵的資料，企業仍需增強紙質資料的備份，以保證資料的完整性。

（七）充分利用激勵手段提高經營管理水平，強化實施崗位責任制

崗位責任制對于提高企業的生產效率，降低財務風險具有重大影響。這種激勵制度主要是在委托代理的背景下形成的，現代企業的經營模式表現出多樣性。為了最大限度地激發代理人的熱情和積極性，企業的管理者會采用股權獎賞等手段來增強管理層的管理能力，實施崗位責任制則是實施企業相關政策，促進企業發展的有效途徑。執行崗位責任制并非僅僅與我國現行的工作制度有所關聯，它還與員工的職業道德素質息息相關。若想明顯降低企業的經濟負擔，就必須增強實施崗位責任制的力度。具體而言，首先需要清晰地劃分出財務的每一個角色的責任，同時，也需要對在這些角色責任中產生的業務相關活動做出科學且合理的規劃。其次，需要加大企業內部的價值觀念的管理力度，同時通過實際操作來確保其有效性。一旦察覺到任何不正常的狀態，需要立即做出回應與應對，這樣才能最大程度地展示出財務審計部門的科學監察功能。

（八）加強財務治理對宏觀環境變化的適應能力

盡管企業的大局并未由管理層直接掌握，但企業仍需要建立適宜的經濟策略與風險管理體系，增強經濟專家全面評估大局變動的技巧，進而深入探討如何有效處置大局變動的方案，使得可能引發企業經濟風險的所有環境要素都被壓縮至最小。此外，需隨時關注國家的政策動向。企業在進行負債運營時，需要密切關注國家的產業、投資、金融和財稅政策的調整，以防止其在投資、運營、籌集資金和降低運營成本等領域可能出現的不良影響。從另一個角度，企業也需要考慮到市場結構、消費者需求以及供應與需求的變動可能導致企業的采購開銷和市場投入增加，從而導致企業的成本開銷和資金需求的提高，進而導致財務開銷的增加并出現經營虧損。另外，還需要考慮到，由于銀行的貸款政策變化，導致項目資金短缺，從而延誤施工進度，這對企業的預計盈利產生了負面影響。如果企業管理者不能及時根據這些政策因素的變化調整其經營策略和投資路徑，那么企業必然會陷入財務風險。

（九）強化企業內、外部審計監督，提升財務人員綜合素養

要想成功減少企業的內在經濟風險，需要加大對企業內部和外部的審查和管理。企業的內部審查主要包括財務咨詢企業的審查，以及政府有關的監管機構的審查。企業的內部審計主要負責對其進行監管。在企業的外部審查監管方面，如果想減少企業的內在經濟風險，企業需要根據適當的準則來編寫有關資產、負債和盈利的報告，同時，也需要按照權責發生的基本原則來執行相關的會計操作。此外，企業也需要增強和外部審查機構的交流，以便在審查過程中發現違法情況能夠得到及時糾正。在進行企業的內部審核過程中，必須加大與財務部的交流，將所得到的有關數據及時傳達至審核團隊，并且積極配合審核和監督工作。此外，為降低企業的財務危機，企業還必須注意提升財務工作者的綜合能力。兩個重點體現了這個綜合性的品質：首先，是專業知識，所以，財務團隊必須不斷進行學習，企業內部同樣應該增強評估，激發財務相關的員工更多地參加會議、審計、稅收等各類培訓，從而增進他們的專業知識。其次是關于專業理論的提升。所以，企業應該采取如設立獎罰機制等措施，增進對財務工作者的監督，防止發生如人為干預財務報表等不合規的情況。

七、結語

簡而言之，只有通過強化內部管理和控制，企業才能有效提高內部管理的質量和效率。這是企業健康持續發展的基礎條件，一個優秀的內部管理和控制系統才能保證企業的正常運作。在我國眾多企業的運營過程中，仍然面臨著一系列的挑戰。如果想要在日益激烈的市場競爭中保持穩定發展，就必須全面了解現階段的社會經濟狀況和自身的實際情況，并采取有針對性的策略，這樣才能有效地推動企業的健康和持續發展。

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（作者單位：兗礦集團鄒城金通橡膠有限公司）