國有企業加強責任追究工作存在的困難、挑戰及創新實踐

摘要：隨著國有企業改革的不斷深化，責任追究作為保障企業健康運行、提升管理效能的重要手段，其重要性日益凸顯。本文從落實黨中央、國務院關于國有資產監督要求、落實國務院國資委關于國資監管政策要求，以及促進國有企業深化改革等方面，論述了國有企業加強責任追究工作的重要背景和意義，深入分析了國有企業在責任追究工作過程中所面臨的工作機制不健全、工作手段有限、工作成果運用不足等多重困難與挑戰，同時結合國有企業實際情況和優秀實踐，從加強責任追究工作體系機制建設、強化責任追究工作手段及以責任追究促進整改提升等方面，提出加強責任追究、推動國有企業高質量發展的創新與實踐，旨在為國有企業加強責任追究工作提供理論支持和實踐指導，促進國有企業內部管理的規范化、科學化，進一步提升國有企業的核心競爭力和社會影響力。

關鍵詞：國有企業；加強責任追究；深化改革；體系機制建設；責任追究工作手段；責任追究促進整改提升

一、背景及意義

（一）加強責任追究是落實黨中央、國務院關于國有資產監督要求的重要手段

黨中央、國務院高度重視國有企業違規經營投資責任追究和防止國有資產流失工作，在國企改革系列政策文件和國企改革三年行動中，明確了全面建立覆蓋各級國資監管機構及國有企業的責任追究工作體系的要求。習近平總書記強調，國有企業改革要先加強監管，防止國有資產流失，這一條做不好，國有企業其他改革就難以取得預期成效。

加強國有資產監督是國資國企改革的重要內容，是確保各項改革順利推進的前提，而加強責任追究則是國有資產監督的重要手段。在國有企業改革發展過程中，因經營投資責任不清，約束不足導致的盲目投資、有禁不止、有規不守、我行我素等問題屢見不鮮，造成國有資產重大損失時有發生，有的事件甚至演變成企業生存發展的重大危機。責任追究建立了一道防止國有資產流失的重要屏障，國資國企要把防止國有資產流失作為深化國企改革的重要保障，只有切實把違規經營投資責任追究制度建好用好，才能為國有企業改革落實落地保駕護航。

（二）加強責任追究是落實國資監管政策要求的現實需要

國務院國資委成立以來，按照履行出資人職責要求，不斷探索推進中央企業資產損失責任追究工作。2008年出臺國資委20號令，推動中央企業逐步開展資產損失責任追究工作，為后續制度建設積累了寶貴經驗。2016年8月，國辦發63號文對國有企業責任追究作出了框架性規定。2018年7月，國務院國資委印發了對違規經營投資責任追究起到綱領性作用的國資委37號令，進一步明確了責任追究工作的范圍、標準、責任認定、追究處理、職責和工作程序等。

國資監管部門頒布的系列文件為中央企業如何開展責任追究工作指明了方向。一方面明確責任追究在企業內部監督體系中的職責定位。責任追究是企業內部監督體系重要的、也是不可缺少的一項制度安排。通過對未履行或未正確履行職責造成經營投資損失的行為，依法依規嚴肅追究相關人員責任，構建事前制度規范、事中跟蹤監控、事后監督問責的閉環，確保國有資產委托授權管理權責一致。另一方面明確了中央企業要加強開展責任追究工作落實監管責任。通過建立和完善違規經營投資責任追究制度，持續加大責任追究力度，綜合運用組織處理、扣減薪酬、禁入限制等手段，依法依規查處違規經營投資導致國有資產重大損失的案件。

（三）加強責任追究是促進國有企業深化改革的支撐和保障

黨的二十大明確提出“深化國資國企改革，加快國有經濟布局優化和結構調整，推動國有資本和國有企業做強做優做大，提升企業核心競爭力”。通過加強責任追究，將推動企業不斷提高治理能力，促進企業不斷強化合規意識，是促進國有企業深化改革的支撐和保障。

違規經營投資責任追究是有效防止亂投資、亂經營、亂作為的重要抓手，是促進企業加強合規管理、有效管控風險的重要措施，能有力推動企業提高治理能力和水平，助力企業在依法合規的軌道上不斷實現高質量發展。開展違規經營投資責任追究工作，既可以及時發現資產損失問題，處置責任人員，糾正違規經營投資行為，強化合規經營投資的責任意識，又能夠發現經營管理體系的漏洞缺陷，有針對性地提出完善制度和加強管控的意見建議，從而提升合規管理體系的自我完善能力和約束效力，推動企業提質增效、行穩致遠，實現高質量發展。

二、困難與挑戰

（一）責任追究工作機制不健全

部分國有企業違規經營投資責任追究體系尚未完全建立，各級監管部門之間職責劃分不清，協作機制不暢，導致追責工作難以形成合力。一方面，國資委、審計署、紀檢監察機關等多個部門均有權對國有企業進行監管，但各部門之間信息共享不暢，協作機制不完善，使得違規線索難以及時發現和查處。另一方面，部分國有企業內部也缺乏獨立的追責機構和專業人員，導致追責工作難以有效開展。此外，我國關于國有企業違規經營投資責任追究的法律法規體系尚在健全完善中，部分國有企業尚未建立完善的責任追究制度，或現有制度過于籠統，難以覆蓋所有違規行為，導致在實際操作中適用不明確或無法適用。

（二）責任追究工作手段有限

部分國有企業責任追究工作手段有限，追責程序過于繁瑣，此外存在證據收集與確定的困難。獲取的證據材料能否保證“事實清楚、證據確鑿、依據正確、定性準確”是關鍵，然而在實務中，違規經營投資行為往往具有隱蔽性、復雜性和跨時性等特點，核查過程中存在的取證困難直接影響了核查的高效進行和還原事實的準確性，主要體現在以下幾點：一是離職人員配合度低，企業對于離職人員基本無約束力，完全依靠離職人員自覺配合核查，從而難以取得相關證據。二是年代久遠的違規問題，當時制度、流程不完善，留存的書面證據少，相關人員大多已遺忘事實過程，造成證據缺失多，難以還原事實發展過程。

（三）責任追究工作成果運用不足

近年來，國有企業違規經營投資責任追究工作雖然取得了一定的成果，但成果的轉化率并不高。一方面，部分追責成果未能及時轉化為制度性成果，導致類似問題反復出現；另一方面，部分追責成果未能充分應用于企業經營管理實踐，未能有效提升企業的經營管理水平。此外，部分企業存在整改落實不到位的問題，部分企業對整改工作重視不夠，未能按照要求制定詳細的整改計劃和措施，部分企業在整改過程中存在敷衍了事、走過場等現象，導致整改效果不理想。這種整改落實不到位的問題不僅未能有效糾正違規行為，還可能引發新的風險和問題。

三、創新與實踐

（一）責任追究工作體系機制建設方面

1. “一嵌入、兩結合、三保障”，搭建集中高效的責任追究工作體系

根據筆者所在單位及對標央企單位優秀實踐，明確黨組統一領導地位，明確集團責任追究工作領導小組工作機制，切實將違規追責工作融入公司管理體系，才能真正促進依法合規經營管理，推動企業持續健康高質量發展。下面介紹如何以“一嵌入、兩結合、三保障”的原則開展違規追責工作，搭建了集中高效的責任追究工作體系。

“一嵌入”即將違規經營投資責任追究工作嵌入合規建設工作，形成“合規運營、違規追責”的管理閉環；“二結合”即與大監督體系緊密結合，充分發揮職能監督、審計監督、紀檢監察、巡視巡察的監督合力，強化監督問責有效性；與公司戰略和經營目標緊密結合，努力構建機制完善、約束有效的違規經營投資責任追究體制機制，促進國有資產保值增值、有力推動公司改革創新與轉型升級；“三保障”即構建分級授權合規有效的組織架構、為責任追究工作提供有力支撐的組織保障，實現追責制度全覆蓋、為規范開展追責工作提供基本遵循的制度保障，探索建立相關工作機制、確保追責體系高效運行的機制保障。

2. 創新跨部門合作及聯席會議工作機制，提升追責工作效能

由于違規追責工作事項繁雜，涵蓋問題線索受理、分類處置、督辦與核查、處理及整改等內容，在追責工作開展過程中，歸口管理部門在不同環節與風險、法律部門以及紀檢監察機構需要銜接配合、聯合開展或跨部門研究，部分重要事項需經黨組決策把關。在此背景下，創新建立跨部門合作及聯席會議工作機制，通過各部門協同發力、同頻共振，將有效整合公司內部的監督資源，形成責任追究工作整體“一盤棋”的格局，提高監督追責工作效能。

夯實跨部門聯合核查工作方式，明確責任分工，發揮各方力量，提升追責問責的專業性和公正性。根據追責問題事項性質，由歸口管理部門牽頭，財務、法律合規、人力等職能部門共同參與，開展重大問題核查追責，充分發揮參與部門的職能監督作用，形成違規事實責任認定及責任追究處理初步建議，涉及違法違紀的，及時向紀檢監察機關移交問題線索。創新聯席會議工作機制，對責任追究工作進行統籌謀劃和部署推動，研究審議責任追究工作重要事項，確保追責問責的規范性和組織力。聯席會議由分管追責工作的公司領導組織開展，各核查小組成員單位及紀檢監察機構主要負責人參與，會前征求相關分管領導意見，通過會上對責任追究處理意見充分研究討論，把好追責工作質量關，為黨組會最終決策提供堅實保障。

（二）強化責任追究工作手段方面

1. 多種追責方式相結合，強化追責主體責任

為切實解決各級單位“不愿追、不敢追、不會追”的問題，可考慮綜合運用直接查辦、掛牌督辦、聯合調查、提級查辦及責任約談等多種追責方式，根據違規問題性質、層級、損失金額等因素進行分類處置，不斷強化各級單位追責主體責任。

違規經營投資責任追究工作原則上按照干部管理權限、分級分層開展。各級單位要壓實主體責任，按照問題線索臺賬主動進行追責問責，對于首次開展追責項目的單位，總部派專人進行跟蹤指導，幫助企業理順核查追責全流程；掛牌督辦一批重點違規問題，推進企業進行系統核查追責，就重要工作環節或階段性成果報告進行審核把關；聯合調查一批重要違規線索，與所屬企業分工協作、以干代練，查清、查透違規事實，出具責任追究處理建議，并按照責任人干部管理權限分級決策；提級查辦一批涉及重大資產損失風險事項，同步嚴肅追究所屬企業主體責任，強化監督震懾。此外，約談督導一批所屬企業投資經營方面的苗頭性、傾向性問題，及時提示風險，明確監管意見要求。

2. 重要環節考慮周全，攻堅追責工作難點

根據筆者追責工作經驗，核查追責實踐中時常面臨追責項目時間跨度大、問題事項多、涉及單位及人員廣泛等難點，直接造成當事人舉證難、調查人取證難、責任人認定難等痛點。根據追責實踐積累，總結出貫通核查、定責、定罰、處理等各環節較為成熟的實戰經驗。

聚焦核心違規事項，多措并舉摸清責任鏈條，實現精準定責。調查過程中，按照問題性質進行分類核查，聚焦違規事實，通過查詢審批文件、合同文件、郵件往來等重要支持性材料，還原事實經過、摸清違規事實基本面，通過訪談關鍵人員、責任人員等，梳理關鍵審批環節及責任鏈條、探查事項發生背景原因，為違規事實及責任認定奠定堅實基礎。實踐中，在訪談環節當場出具訪談記錄并要求被訪談人員簽字確認，責任認定環節逐一與相關責任人進行違規事實溝通并當場簽字確認，保證了違規事實及責任認定的及時性、嚴肅性及合規性。

落實“從嚴把握”總基調，綜合考量定性及定量因素，保證定罰有據。在出具處理建議過程中，通過定性及定量相結合進行影響評估及損失認定，充分考慮涉及相關違規事實與損失關聯程度、違規事實決策審批流程、相關責任人員在其中的角色性質等多種因素，逐一核定處罰標準。同時，對于作為執行層面、流程需要，以及流程參與、簽字/審批需要的相關責任人員，在組織處理及扣減薪酬方面酌情考慮進行責任追究處理，既滿足“嚴肅追責，從嚴把握”的要求，又保證追責結果客觀、公正。

做好后續處理方案，既保證問責到位，又保證干部干事積極性。責任追究工作的目的是保障公司合規平穩發展，歸口管理部門和人事部門對責任人處罰決定進行充分協調，做好處理結果傳達與解釋溝通工作，積極把握被追責人員思想動態，做好心理疏導，使其正確認識追責工作，更好為公司的改革發展作出貢獻。

3. 探索追責簡易工作程序，提升追責工作效率

開展責任追究工作一般應當遵循“受理、初步核實、分類處置、核查、處理、整改”等主要工作程序，同時國資監管也鼓勵不斷探索追責簡易工作程序，以提升追責工作效率。對違規情形單一、違規事實清楚，以及對違紀責任人追加違規處理等情形的問題線索，在確保責任追究治理前提下優化核查追責程序，提升工作效率。

國有企業可嘗試對審計發現問題采用簡易程序進行責任追究，因審計過程中已針對具體問題事項進行翔實了解，相關審計工作底稿已經由被審計單位簽字蓋章確認，對問題基本情況、具體違規事實及定性依據等進行了明確，基本滿足初步核實工作的相關要求。在核查追責過程中，相關程序簡化了初步核實環節，由總部統一進行分類處置，并在核查中充分應用審計結果，基于已確認的違規事實進一步查清責任人，聚焦責任認定和明確資產損失，提升責任追責工作效率。

（三）以責任追究促進整改提升

1. 推廣應用管理提升建議書，以責任追究為“再起點”，促進企業管理水平持續提升

國有企業可將查辦違規問題、完善內部控制、強化規范管理進行貫通，通過多年經驗探索積累，不斷深化管理提升建議書推廣工作，更好發揮責任追究工作“防未病”作用。

在查辦違規問題線索過程中，核查小組針對暴露出的制度執行不力、內部管控薄弱和監督制衡缺失等問題，深入剖析根源和成因，找出治標治本的解決途徑，通過編制管理提升建議書指導相關單位整改到位。通過管理提升建議書，督促企業及時采取有效措施進行止損挽損，同時以責任追究為“再起點”，聚焦“病灶”，舉一反三，梳理匯總共性問題，著力堵塞監管漏洞，不斷完善內部控制、預防風險隱患，通過建章立制固化管理成果，促進企業持續提升管理水平。

2. 加強追責案例匯編及宣貫，以案示警、以案為戒、以案促改，推動公司合規經營和高質量發展

國有企業可以各級單位責任追究工作為基礎，選取具有代表性的典型案例，深挖責任追究案件的根本原因，總結經驗教訓，匯總形成財經紀律領域、投資業務領域等不同領域典型案例，通過生動鮮活的具體警示案例，充分達到“追責一個、警示一片”的效果，為企業嚴守合規經營底線敲響警鐘，同時把從嚴管理監督和鼓勵擔當作為統一起來，有力推動公司合規經營和高質量發展。

通過不斷實踐總結，可逐漸形成一套面向企業負責人、中高層管理人員及基層工作人員的全方位覆蓋的案例宣貫體系，及時知會典型違規案例，不斷增強警示效果，從源頭上推動合規決策、科學決策。黨組管理干部輪訓班上，由審計部門負責人進行違規追責案例宣講；在重要審計項目進場會中，由審計項目主審進行違規追責案例宣講；各級單位利用警示教育大會、黨風廉政建設和反腐工作會及專題培訓會等定期宣貫；鼓勵各級單位歸口管理部門將典型案例編入案例庫，供內部學習及經驗總結；將案例宣貫課程錄播納入工作計劃，面向各級單位領導干部及員工開放課程，不斷提升宣貫廣度、力度；同時將企業重大投資決策水平作為案例警示的重要發力點，在責任追究案件重要事項經黨組審議的基礎上，強化與董事會成員的信息共享。通過多種宣貫方式相結合，形成追責震懾作用，倒逼經營管理持續提升。

四、結語

綜上所述，權責統一，失責必究，是確保企業在合規軌道上運行的關鍵，是公司高質量發展的根本保障。但追責問責不是最終目的，而是樹立和培養恪盡職守工作紀律的手段；追責問責也不僅僅是解決歷史問題，挽回國有資產損失和不良影響，更重要的是發揮警示作用，促進各級企業實現規范運行和穩健經營。通過持續推動責任追究工作成果運用，各級單位領導干部合規意識和紅線意識不斷強化，責任約束和責任意識不斷提升，也更好地促進了各層級員工在實際工作中真正做到守責、負責、盡責，知敬畏、存戒懼、守底線。

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（作者單位：中國中化控股有限責任公司）