財務內控制度信息化建設與風險防范探討

摘要：為了改變企業財務內控中的不足，提高企業財務內控管理水平，此次研究以財務內控制度信息化建設為中心，對建設現狀、原則與存在的風險進行梳理與分析。運用理論分析法與文獻資料法，明確財務內控制度具體內容的同時，提出針對性的信息化建設建議，制定更完善的風險防范策略。積極在企業財務內控制度信息化建設與風險防范中進行實踐，不僅可以從多方面滿足企業的實際需求，還可以有效提高財務數據處理的效率，降低財務風險發生概率，因此對企業的整體發展與運行效率提高有較為理想的作用，以期為未來工作開展提供參考。

關鍵詞：財務內控；信息化建設；信息共享；風險評估；技術引進

財務內控制度信息化建設與風險防范的研究，是適應全球經濟格局變化、提高財務內控水平的重要基礎。尤其是競爭日益激烈的市場環境下，傳統財務內控制度已經無法適應企業的現代化發展管理要求。財務內控作為企業管理體系的核心組成，關系著企業的成本控制、資源配置、風險預防等質量，因此必須提高對財務內控制度的建設重視。但因財務內控制度建設與風險防范中影響因素復雜，內外部因素綜合影響下，增加了財務內控制度建設與風險防范的難度，所以在提高對財務內控重視的基礎上，需加大對財務內控制度信息化建設與風險防范的力度。積極提煉財務內控研究經驗，利用有效方法對財務風險精準識別，逐步提高財務內控質量，為企業健康可持續發展創造有利條件。

一、財務內控制度主要內容分析

對于財務內控制度的信息化建設與風險防范研究，必須對財務內控制度的具體內容加以了解，這樣才能進一步明確財務內控制度信息化建設的目標與方向。財務內控工作的開展與制度建設，主要目的是提高對資金配置與使用的安全，維護企業經營活動的正常運行，保證財務管理、內控等工作的有序開展。因此，財務內控制度建設期間，一定要保證內容的全面性，所有工作開展均在制度的引導下完成。以下對財務內控制度主要內容進行了梳理。

（一）內部環境

財務內控環境是財務內控工作高效開展的重要載體。企業調整內部控制結構過程中，必須明確內部機構設置，并且明確劃分權責。此外，內部環境還包括內部審計、企業文化等方面，財務內控制度必須將內部環境因素有效貫穿企業管理全過程，這樣才能推動企業財務內控工作的開展。

（二）風險評估

財務內控制度信息化建設還包括風險評估。因為企業的科學管理與持續運行至關重要，所以必須做好風險預測與評估工作，將企業管理風險控制到最低。通過設置針對性的風險評估，并貫穿企業經營全過程，以此科學規避財務內控風險，為發展策略的制定與實施提供參考。

（三）控制活動

基于財務內控實施需要，財務內控工作開展還涉及到控制活動。基于財務內控策略的制定與風險評估結果分析，從多方面調整控制活動，這樣就可以更好地保證企業內控活動有序完成，并取得更理想的控制效果。

（四）信息共享

財務內控制度建設，需要針對企業不同發展階段進行信息采集、分析與共享，才能對當前發展狀態有所了解，因此信息共享也是建設的重要內容。信息共享的建設，從信息傳輸與溝通等方面出發，借助先進的信息技術，提高信息采集效率的同時，拓展信息傳輸渠道。在此基礎上為財務內控工作的開展與反舞弊策略的落實提供信息支撐。

（五）內部監督

內部監督作為財務內控制度建設的重要內容，內部監督能夠對財務內控工作的開展提供引導，并發揮出內部審計工作的重要性。通過對內部監督職責權限的明確與監督方案的實施，提高財務內控工作的質量。

二、財務內控制度信息化建設的原則與目標

（一）財務內控制度信息化建設原則

財務內控制度作為引導財務內控工作有序開展的重要支撐，是提高財務內控質量的關鍵。因此必須明確財務內控制度信息化建設的原則，這樣才能保證財務內控制度作用的有效發揮。以下對財務內控制度信息化建設原則進行了梳理。

1. 公平性

所有財務內控工作的開展，公平對待所有利益相關者是重要條件。保證企業全體人員所獲取的信息的準確性、真實性，這樣才能更高效地開展財務管理工作。

2. 全面性

財務內控制度信息化的建設，不能局限于單一經營活動或者停留在某一階段進行，而是從企業整體角度出發，對財務內控所有內容進行指導與約束，同步提煉財務內控的管理經驗，借此確保企業獲取的財務內控信息全面、準確。

3. 預防性

財務內控工作的開展，必須遵循預防性原則。根據財務內控的實況，對所有經營活動、資本規劃等進行風險評估，并制定針對性的預防方案，保證所有問題的出現與應對均在財務內控預防范圍內。

4. 效率性

效率性原則主要體現在財務內控工作方案制定、機制執行等方面，采取有效的手段提高工作效率，將企業資本科學規劃，財務內控作用最大化。

（二）財務內控制度信息化建設目標

財務內控制度的信息化建設，是適應新結構經濟學視域下企業改革創新的必要措施，同時是提高財務內控水平的基礎。以下對財務內控制度的信息化建設目標進行了分析。

1. 提高企業生產經營的效率

財務內控作為企業長遠可持續發展中的重要力量，企業生產經營活動的運行需要財務內控的支持，因此必須不斷改善財務內控的模式，加大財務內控制度的信息化建設力度，鞏固企業財務管理質量與生產經營效率提高的基礎。健全的財務內控制度，加上信息化技術的支持，有效完善企業財務管理體系，簡化內控流程，不斷創新財務管理方法，在此基礎上為生產經營效率提高創造有利條件。

2. 有效保護企業利益的安全

企業積極采取有效的財務內控制度，特別是信息技術的加入，能夠對財務內控工作流程實時監督，并且提高信息采集與分析的效率等。在此基礎上，提高企業財務風險評估的水平，有效預防財務管理中的不利現象，對企業的全部權益進行保護。

3. 提高企業財務信息的質量

財務內控制度的信息化建設，還需要明確提高財務信息質量的目標。通過制度體系的健全與信息化技術的應用，及時準確地對企業的財務信息進行整理，并根據企業生產經營與財務內控工作需求提煉信息價值，為企業發展策略的規劃提供信息支撐。

4. 保證企業資產管理的安全

企業資產安全始終是管理創新的重要目標。財務內控制度的信息化建設，以智能化手段與專業技術對企業資產進行監督管理，規避了企業資產被轉移、管理不當等風險，同時還能夠維護企業不同發展階段的資產利用安全，借此為企業資產管理水平提高創造有利條件。

三、財務內控制度信息化建設存在的風險

（一）技術性方面的風險

財務內控制度信息化建設中，傳統制度體系根深蒂固，加上信息化建設需要基礎支撐，所以財務內控制度在信息化建設期間存在一定的風險，具體體現在以下方面。

第一，財務內控制度信息化建設中，會應用到大量信息技術，因為信息技術更新與升級速度快，所以實際使用中存在一定的不確定性。再者，信息技術的維護、更新等需要大量資源、資本支撐，因此無法保證技術更新的及時性。

第二，信息技術的加入與應用，需要財務內控制度信息化建設明確方向，并適應信息技術的應用要求，這樣才能更好地發揮出信息技術的價值。但是當前的財務內控制度信息化建設，部分信息技術的應用還在嘗試與磨合階段，所以不可避免會存在一些技術問題。加之信息化建設中涉及系統兼容處理、信息共享等，這些對技術水平要求較高，因此財務內控制度信息化建設還需加大探索力度。

第三，財務內控制度信息化建設中，受到信息技術更新快、不確定性等的影響，導致信息技術應用影響因素增加，尤其是外部風險的影響，威脅了信息技術應用安全。財務內控作為企業管理的重要組成，關系著企業信息管理與高效利用等，若財務內控遭受技術供給或者是系統出現漏洞等，導致財務信息被竊取、篡改等，對企業安全管理與長遠發展極為不利。

（二）人為操作方面的風險

財務內控制度信息化建設過程中，人才操作方面存在一些風險。工作高效完成與信息的有效利用等，都需要人為操作的支持，因此人才操作專業性與財務內控工作質量息息相關。因為信息化建設中，對工作人員的專業性要求提高，但是傳統財務內控團隊雖然專業知識基礎扎實，但是對信息技術方面的掌握還比較薄弱，這種情況下，增加了信息技術應用的難度，并且在實際應用中出現錯誤不可避免，所以人為操作多方面的風險要求企業必須正視。再者，財務內控制度信息化建設探索期間，管理流程不夠成熟，實踐操作不規范，導致部分信息技術無法發揮作用，還會增加系統運行異常的風險，基于此，必然會降低財務內控工作的質量。

（三）系統與數據方面的風險

財務內控制度信息化建設關系著企業的健康發展，因此需從長遠發展角度出發，對企業財務內控系統進行升級，并提高數據信息的利用效率。但是信息化建設實踐中，系統與數據方面依然存在一定風險。首先是系統運行期間受到網絡安全的影響，數據的存儲保護難度比較大。其次是隨著互聯網水平的提高，財務內控制度信息化建設條件優化，同時也面臨著諸多挑戰，如病毒攻擊、信息泄露等，系統安全遭受多方威脅。最后是財務內控系統操作中，因為技術、人為等因素的影響而出現問題，威脅財務數據安全，增加風險控制難度等，所以財務內控制度的信息化建設必須提高對系統、數據方面風險控制的重視。

四、財務內控制度信息化建設與風險防范的優化策略

（一）加大對先進技術引進與應用的力度

財務內控制度信息化建設，需要先進技術的支持，因此針對財務內控制度信息化建設中面臨的技術風險，必須加大對信息技術引進與應用的力度，為財務內控工作高效開展創造有利條件。借助先進技術的支撐，提高財務內控工作的效率，快速準確地處理財務信息，在此基礎上，降低財務內控工作中的技術風險。對此，可從以下方面加大先進技術的引進與應用的力度。

第一，積極總結與提煉財務內控制度信息化建設經驗，并選擇評價高、運行穩定的信息技術系統，并制定科學合理的嵌入方案。與此同時，不能忽視信息技術的運行維護工作，不斷優化解決方案，保證信息技術在財務內控制度信息化建設中有效發揮作用。

第二，在引入和使用信息技術的過程中，需要根據財務內控系統信息化建設的實際情況，對其進行科學的篩選，盡可能地避免操作相對復雜、實踐困難的技術，這樣才能避免給信息化建設帶來更大的困難，同時也增加了引入信息技術的不確定風險。

第三，信息技術引進的基礎上，還要搭配適合的硬件設備，這樣才能保證信息技術價值有效發揮。與此同時，注意對技術、硬件設備等定期維護、升級，跟隨信息化時代下技術的發展與變更趨勢，靈活調整財務內控制度信息化建設方案，做好信息化建設的技術準備。積極培養先進、專業的信息化負責團隊，推動信息技術的引進應用與硬件設施的維護等高質量完成。在此基礎上，保證財務內控制度信息化建設有序進行。

第四，先進技術的應用與財務內控制度的創新，都需要明確的發展目標與發展策略的支持，同時還要注重融入現代化、環保發展等理念。將財務內控制度的創新與社會責任感提升有效融合，借此提升企業的社會地位與市場競爭力。

（二）健全財務內控信息化操作流程

財務內控制度信息化建設中，信息技術的應用與風險規避，需要健全的操作流程引導，同時還要同步優化培訓體系，提高財務內控制度信息化建設風險防范水平。通過對操作流程的完善，明確財務內控信息化的所有細節，將財務內控工作開展的風險降到最低，并及時發現隱藏問題，提高風險預警與評估的能力。以下從多方面提出財務內控制度信息化操作流程健全的建議。

第一，對財務內控工作開展與信息化建設的操作流程科學規范，針對所有工作內容從操作步驟、實施規則等方面進一步明確，并且保證所有工作的開展與信息技術的應用更加標準、規范。不僅如此，不能忽視財務內控工作信息的錄入與存儲，方便工作人員對企業經營信息、財務信息的查詢與更新，第一時間發現異常情況并妥善處理。企業必須制定更詳細的審核計劃，保證系統的升級、技術的更新等及時到位，方便工作人員快速適應財務內控制度的信息化建設節奏。

第二，積極對培訓體系進行完善，基于財務內控制度信息化建設背景下，對財務內控工作提出的新要求與工作技術創新，制定針對性的指導與培訓體系，鞏固工作人員專業基礎的同時，提升工作人員的信息化水平。聘請專業人員進行指導，尤其是關于設備的使用、信息系統的操作等，有效降低信息操作失誤風險，抑制財務內控制度的技術故障。保證關于財務內控制度信息化建設的法規培訓落實到位，增強工作人員的法規意識。與此同時，定期對培訓情況進行考核，精準評估不同階段財務管理的信息化能力，借此鞏固財務內控制度信息化建設的基礎。

第三，企業需積極汲取信息化建設經驗，在加大財務內控制度信息化建設理念創新力度的基礎上，財務內控工作規范與操作流程的健全，還體現在獎懲機制的制定與實施方面。對于快速適應并可以高質量操作信息化系統，專業能力過硬的人員給予獎勵，并提供深造的平臺。對于頻繁出現操作失誤或者規范意識不足的工作人員必須按規定采取懲罰措施，并持續加大培訓力度。實際培訓中不能忽視風險意識與網絡信息辨別等能力，在健全財務內控信息化操作流程引導下，逐步提高財務內控的工作質量。

（三）構建安全穩定的系統風險防護屏障

企業財務內控工作的順利開展與信息化建設步伐的加快，需要系統安全防護的支撐，能夠保證企業財務信息的安全。企業需積極構建安全穩定的系統風險防護屏障，從多方面提高財務內控工作的警惕性，并科學防范財務信息、數據等被竊取的風險。企業以系統風險防護屏障為基礎，鞏固財務內控制度，并從保障財務活動的合法性、合規性，提高財務效率等角度，衍生出內部控制、業務管理等一系列防護機制，針對財務內控中的審批流程、財務核算標準、財務報告披露、內部審計流程等，逐層落實風險防護體系，從而確保企業資產的安全完整，財務信息的真實可靠，財務活動的合法合規。

與此同時，針對財務內控制度的信息化建設，明確用戶管理的權限。根據管理權限與級別，對具體的用戶角色進行管理，并匹配對應的財務信息權限，借此對企業財務數據、敏感信息等進行有效防護。財務內控定期對管理權限進行更新，審計與監督用戶的操作行為等，對于潛在的信息安全風險及時規避。積極對信息系統的加密技術進行升級，尤其是數據傳輸與存儲方面，對于重要的、敏感的信息著重管理，防止信息被竊取。加強對財務信息、經營數據等的備份能力，避免數據意外丟失或者被篡改后影響企業財務內控工作的開展，阻礙財務內控制度信息化建設步伐。定期對信息系統中的財務信息、數據等可行性進行核對，并借助防火墻的升級及時阻隔不利信息。建立數據備份和恢復機制，防止數據丟失或損壞，搭配入侵檢測與應急響應體系，針對可疑事項或風險等迅速預警處理，將系統安全風險降到最低。

（四）提高財務內控制度信息化建設的合規性

財務內控工作的開展對企業發展、競爭力提升等尤為重要，是保障企業資金鏈正常運行、資源科學配置、信息科學利用等的重要載體，加大財務內控制度信息化建設的同時，還要不斷學習相關法律法規，提高信息化建設的合規性。具體從以下方面著手。

第一，對財務內控建設與法律法規學習模式進行優化，組織工作人員定期參與培訓學習活動，針對財務內控、經營管理等工作展開學習，同時認識到信息化建設力度加大與財務內控工作開展的重要性。借鑒先進、成功的信息化建設經驗，結合企業發展與財務內控制度信息化建設實況，因地制宜地制定學習培訓策略，針對信息化建設中存在的問題進行討論研究。再者，對于企業財務內控制度的完善、信息化建設水平的提高，持續健全管理體系與法律法規，對此要求工作人員主動了解并學習，加快管理策略、引導機制等的有效落地。

第二，針對財務內控制度的信息化建設，打造專業的管理體系，針對信息化建設合規性相關工作進行管理，并保證財務內控中信息化建設應用有效。積極從企業財務內控實際業務方面出發，在明確企業財務內控需求的基礎上，巧妙運用信息化系統，幫助企業實現財務審批流程的自動化與電子化。熟練運用信息技術，對財務審批流程的信息化水平進行提高，實時更新與共享企業財務內控相關數據，并深層次挖掘。借助專業管理體系保證所有信息化操作流程合法、合規。

第三，有效融合財務內控的信息化建設與合規化管理。針對財務內控工作的開展，對業務活動設計、實施方案制定等嚴格審核，將監督工作貫穿業務全過程，對于異常情況及時分析與糾正，保障信息化建設管理體系的權威性。與此同時，對現代信息技術的引進與應用進行高質量管理。尤其是近些年，財務內控制度信息化建設進入關鍵階段，大數據技術的加入與人工智能體系的打造，為財務管理、內控工作開展等提供技術支持，能夠更精準地識別不合理內容。再者，區塊鏈技術與數據分析技術的應用，針對企業財務內控工作的所有信息、操作等進行溯源，仔細檢查與篩選所有業務記錄，從多方面提高了財務內控中的審計工作質量，并保證審計信息的精確性，為財務內控制度信息化建設合規性管理提供參考。

五、結語

綜上所述，通過對財務內控制度信息化建設的研究與風險分析，對財務內控工作的重要性與信息化建設的必要性有了更準確的認識。尤其是信息化時代下，企業不斷加大對信息技術的引進力度，利用信息技術改變財務內控工作的傳統模式，創新財務內控管理理念。由于財務內控涉及內容復雜，加上信息化建設中存在一些困難，所以必須對財務內控制度信息化建設風險進行分析，并明確建設的具體原則，借此鞏固信息化建設的基礎。逐步落實技術創新、管理理念創新與提高財務內控制度信息化建設合規性等策略，為財務內控工作開展與信息管理等構筑安全屏障，提高財務內控風險辨別、預防的能力，借此達到提高企業財務內控管理水平的目的。

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（作者單位：凱里學院）