企業高效開展稅務籌劃工作的有效途徑

摘要：當前市場環境下，企業注重內部稅務籌劃工作的優化，能夠減少企業稅負壓力，確保企業的內部運營穩定，提升企業經濟效益，推動企業的穩定發展。但我國很多企業的稅務籌劃工作存在不足，無法充分發揮稅務籌劃工作作用，存在較多的稅務籌劃風險。文章從實際情況出發，結合國內企業稅務籌劃情況，提出了相應的優化路徑，希望能夠為企業高效開展稅務籌劃工作提供借鑒，以此提升我國企業稅務籌劃質量，減少企業內部稅務籌劃風險。

關鍵詞：企業；稅務籌劃；途徑；優化

企業開展稅務籌劃工作，要將納稅管理等作為工作重點，合理降低企業稅負壓力，使企業經濟利益得以提升。在開展稅務籌劃的過程中，企業應該遵循國家稅法規定，從系統性角度出發，合理推進相關工作，并規避企業財務風險，提高企業的經營穩定性。由于目前國內經濟市場環境波動性增加及國際經濟形勢的變動，我國企業開展稅務籌劃工作，也要注重風險應對機制的完善，制訂可行的風險防控計劃，以此保證稅務籌劃工作的穩步推進，及時應對企業管理風險，減少企業財務風險等引發的損失，提高企業的經營效益。

一、企業開展稅務籌劃工作的重要性

企業開展稅務籌劃工作，是將企業的生產、經營及銷售等環節進行科學籌劃，合理安排企業資金流，通過調整應收賬款及應付賬款的賬期、完善存貨管理機制等方式，使得企業的現金流狀況得以優化，并有效降低企業稅負壓力。同時，通過投融資活動的控制及財務杠桿的運用，增加企業資金使用效益，使用合適的固定資產折舊方式等，降低企業整體成本支出。從整體角度來看，科學的稅務籌劃工作，能夠對企業起到以下幾方面的作用：

首先，企業資金鏈安全性提升，避免企業資金鏈斷裂風險。在此情況下，企業日?，F金流量得以增加，能夠擁有更多的可支配收入，保證企業投融資等工作的順利開展，對企業的多元化投資及發展起到有效的推動作用。

其次，可以實現合理延期納稅，保證企業經濟效益的進一步提升。在以往經營中，有些企業缺乏納稅時間節點的合理規劃，往往在某段時間集中繳納大額資金，導致企業存在較大的經濟壓力。而通過利用國家政策等方式，實施相應稅收減免及延期繳納措施，能夠解決企業的資金周轉問題，保證企業資金統籌性及安全性的提升。

最后，合理開展稅務籌劃工作，能夠降低企業的財務控制風險。尤其是當前企業逐步推進財務轉型的關鍵階段，重視稅務籌劃，統籌開展相關工作，能夠降低企業稅務籌劃風險，確保企業生產經營活動的安全性，并為企業的財務轉型提供支持，避免企業內部財務控制風險。

二、新時期企業稅務籌劃工作原則

（一）合法性原則

當前企業開展稅務籌劃工作，需要以合法性為原則推進工作。這就要求企業嚴格遵守國家法律法規，在稅收政策允許的范圍內，合理開展稅務籌劃工作，從工作流程及工作內容方面，嚴格遵守國家稅收政策要求，保證各項稅務籌劃工作合法、合規。

在此基礎上，企業的稅務籌劃工作，也應符合企業的內部控制制度及財務控制要求，確保稅務籌劃工作能夠與企業的內控目標及財務需求相互統一，通過稅務籌劃工作為企業的各項經營活動提供支持，切實提升企業的內控力度及管理質量，保證企業經營活動的穩步開展，提升企業的發展穩定性。

（二）科學性原則

企業實施稅務籌劃工作，要注重整體工作的科學性，在開展稅務籌劃工作中，應確保數據分析科學、稅務籌劃目標科學及管理流程科學，工作內容既要滿足企業的實際經營需求，也要從管理層面出發，結合企業的財務、業務特點選擇合適的稅務籌劃方案，以此確保稅務籌劃工作有效落地。隨著當前信息技術等的不斷發展，很多企業的稅務籌劃工作開始與大數據、云計算等結合，在新型工作方式的應用過程中，企業更應把握科學性原則，科學運用新型技術，保證企業稅務籌劃工作穩步轉型，實現稅務籌劃工作的優化。

（三）動態性原則

開展稅務籌劃工作，要動態調整稅務籌劃方案，避免稅務籌劃流程僵化導致的工作風險。在國家政策調整及企業經營環境變動的情況下，企業應制定動態機制，基于當前的經營環境及未來的發展趨勢，靈活開展稅務籌劃工作，確保企業稅務結構等的合理性，以此適應新時期的經營形勢變化，增強企業的市場適應能力。

三、當前企業稅務籌劃工作現狀

（一）經營性風險

企業開展稅務籌劃過程中，存在較多的不穩定因素，難以保證稅務籌劃工作的穩步推進，內外部因素綜合影響下，企業的稅務籌劃工作往往脫離原來預期，進而引發稅務籌劃風險。當前我國企業的稅務籌劃工作，經營風險是常見的風險類型。在稅務籌劃初期，企業依據經營現狀制定的稅務籌劃方案，有可能因為企業經營環境的變化，難以適用于企業的中、后期稅務籌劃工作。隨著外部市場環境波動性增加，企業更加難以實現預期稅務籌劃目標。

另外，企業內部戰略目標的調整以及人員崗位調動等，都會導致企業稅務籌劃不確定性增加。例如，財務部門的人才流失以及部門內部調動，導致項目核算以及會計核算等工作難以落實到位，稅務籌劃工作缺乏真實有效的數據支持，最終導致企業稅務籌劃風險。有些企業在稅務籌劃過程中，積極推進財務管理轉型，引入管理會計方式，但由于缺乏科學規劃，財務轉型過程也會引發一定的稅務籌劃風險。

（二）政策性風險

政策性風險是企業稅務籌劃工作中常見的風險類型，當前國內企業的稅務籌劃工作，應嚴格按照國家政策，有計劃地推進稅務籌劃，以此保證工作的合規性。但是部分企業缺乏對稅收政策了解，并未明確最新稅收政策要求，導致稅務籌劃工作違背相關法律法規，引發政策風險。由于企業在稅務籌劃工作中，缺乏對稅收優惠政策的了解，極易選擇錯誤的稅收優惠政策開展工作，也就難以有效利用稅率差異等調整工作，不僅不利于企業稅款的降低，還存在偷稅漏稅風險。

一些企業在開展稅務籌劃工作階段，從長遠角度出發制定了詳細的稅務籌劃方案，但隨著市場環境的變動及國家稅收政策的調整，原有的稅務籌劃方案已經不符合稅法規定，甚至存在違法情況，但是企業卻并未及時調整稅務籌劃方案，導致稅務籌劃工作出現問題，增加了企業的管理風險。

（三）人工操作風險

在稅務籌劃工作中，企業的人工操作風險，集中體現在以下幾方面：

首先，稅務籌劃階段，工作人員沒有嚴格遵守企業規章制度，對于企業各項經營活動也缺乏了解，稅務籌劃工作內容不符合企業發展需求，難以保證稅務籌劃工作的規范性。在此過程中，稅務籌劃內容無法滿足備案要求，與稅務機關等溝通存在問題，導致稅務籌劃工作存在操作風險。

其次，稅務籌劃人員工作能力較差，難以從整體角度出發推進稅務籌劃工作，導致工作內容存在片面性，例如，部分企業的稅務籌劃工作注重財務成本控制等，忽視了對于業務層面的規劃，稅務籌劃工作雖然能夠有效控制企業財務成本支出，卻影響了相關業務工作的推進，增加了企業的經營風險。

最后，隨著當前信息技術等的不斷發展，企業稅務籌劃人員缺乏對信息技術的了解，無法充分利用信息技術開展工作，導致稅務籌劃工作效率降低，影響了稅務工作的時效性。

（四）稅務籌劃制度不完善

在當前的稅務籌劃階段，很多企業缺乏完善的工作制度，無法為稅務籌劃工作提供制度支持。

首先，企業的稅務籌劃工作，主要由財務部門負責，其余部門參與力度偏低，使得稅務籌劃工作存在片面性，難以實現企業內部資源的充分利用，稅務籌劃人員對企業各部門的運營數據了解較少，無法精準評估企業經營情況，進而增加了稅務籌劃潛在風險。

其次，稅務籌劃的具體職責劃分不明確，也沒有基于稅務籌劃工作特點形成相應的監督機制，并未充分落實崗位責任制，無法保證稅務籌劃安全，難以及時發現稅務籌劃問題，也會引發責任推諉問題，使得稅務籌劃工作效率降低。

最后，部分企業稅務籌劃流程較為繁瑣，難以及時應對工作中的突發狀況，稅務籌劃工作靈活性不足，存在一定的工作僵化問題，在稅務籌劃制度中缺乏風險應對機制，無法實現風險的有效規避。

（五）會計信息系統有待優化

隨著信息化時代的到來，企業高效開展稅務籌劃工作，需要構建新型的會計信息系統，借助信息系統，實現稅務籌劃的自動化、智能化處理，減少人工處理導致的工作風險，確保稅務籌劃工作的穩步推進，并通過信息系統監督方式，實現稅務風險的有效遏制。但從當前情況來看，很多企業的會計信息系統建設水平較低，并未在企業內部構建新型的一體化信息平臺，企業會計信息系統與辦公系統、業務系統等存在信息壁壘，難以實現信息的有效傳輸，企業內部財務信息、業務信息共享程度較低，無法為稅務籌劃工作提供全面支持。

在會計信息系統的建設過程中，部分企業缺乏實際調研分析，使得信息系統的功能模塊設置并不合理，難以發揮會計信息系統的作用，甚至阻礙了正常的工作開展，無法保證企業經營活動的安全。

四、企業稅務籌劃工作策略

（一）重視稅務籌劃工作，夯實基礎性工作內容

企業開展稅務籌劃工作，要重視基礎性工作內容的完善，構建合適的稅務籌劃環境，保證稅務籌劃工作的有效落實。

在企業內部，企業管理層應加強對這一工作內容的重視，積極開展稅務籌劃宣傳工作，通過印發專門的宣傳手冊及參加行業交流會議等方式，增強對稅務籌劃工作的了解程度，并在企業內部做好宣傳講解，幫助企業基層員工明確稅務籌劃作用，使企業員工在履行本職工作過程中，主動配合稅務籌劃工作的開展。

在此基礎上，企業需要加強會計基礎工作的完善，重視稅務籌劃目標的確立，在前期的稅務籌劃方案制定過程中，通過企業內部調研，如借助問卷調查等方式，了解各個部門的工作訴求，以此制定科學的稅務籌劃目標及方案。同時，企業要強化財務數據管理力度，保證財務報表的客觀性與真實性，為稅務籌劃工作提供翔實的數據基礎。

為保證稅務籌劃工作的戰略性，企業應基于內外部環境，準確把握經營形勢，科學推進財務管理轉型，將管理會計等引入到企業管理中，推動企業財務戰略升級，以此提升稅務籌劃工作統籌性。

（二）加強政策學習，做好與稅務機關溝通工作

企業為高效開展稅務策劃工作，需要重視對相關稅收政策的了解，尤其是要重視稅收政策中相關優惠條件的變動，深入分析并把握新型稅收政策要點，從而結合企業實際，預估未來階段稅收政策的變動趨勢，結合政策變動，制定合適的工作方案，確定稅收政策內容及適用范圍，合理調整企業的稅務籌劃措施。

另外，為有效應對稅收政策變動，企業應避免制定周期過長的稅務籌劃方案，要根據企業的戰略發展目標，分階段確定戰略管理方案，細化整體的戰略規劃，從而在不同階段制定特定的稅務籌劃方案，一旦某階段稅收政策變動，可以及時調整該階段稅務籌劃措施，有效規避政策變動引發的管理風險，實現對政策變動的及時響應。

企業應基于稅務籌劃需求，建立專門的跟蹤機制，設置專門的崗位，由相應的工作人員對稅務籌劃方案落地情況進行實時跟蹤，并根據稅收政策的變化，提出優化調整建議，由稅務籌劃人員討論復核，以及時調整稅務籌劃方案，從而規避稅收政策風險。

在此過程中，企業要重視與財稅部門的溝通、協作，建立定期溝通機制，按照周、月為周期，定期與財稅部門進行溝通，針對稅務籌劃方案內容做好溝通，以此保證稅務籌劃工作的合規性。此外，在前期的稅務籌劃階段，企業要重視現金流、融資需求及項目投資周期等方面的評估，針對企業盈利能力及經營風險，充分結合財稅部門意見，制定合適的工作規劃，從而在前期正確把握財稅風險，確保稅務籌劃工作的科學性。

企業內部可以設立專門的聯絡人員，專門負責與財稅部門的溝通，并做好財稅信息及資料的傳遞與保存，協助稅務籌劃人員推進工作，從而減少工作風險，保證各項工作穩步推進。

（三）培養新型稅務籌劃人才，提升稅務籌劃水平

為保證工作高效開展，企業要注重新型人才的培養，優化原有的人力資源體系，重視稅務籌劃人員管理，從培訓、考核等角度出發，構建科學的管理體系，為新型稅務籌劃人才的培養提供保障。

首先，企業要重視稅務籌劃人員業務知識及技能培訓，幫助這部分人員了解最新的稅收政策及稅務籌劃要點，明確具體的工作方向。例如，可以通過邀請財稅專家進行培訓等方式，全方位提升稅務籌劃人員工作水平。在此過程中，企業也應加強稅務籌劃人員的職業道德等方面的培訓，使稅務籌劃人員能夠自覺遵守公司制度要求，規范開展相關工作，避免違規操作引發的工作風險。同時，企業要建立健全崗前培訓機制及在崗培訓機制等，構建適用于稅務籌劃人員的培訓體系，實時跟進培訓過程，了解稅務籌劃人員培訓過程中存在的問題，從而及時調整培訓內容，保證人力資源培訓的科學性。

其次，企業要注重新型稅務籌劃人才的引入，積極引進管理會計等方面人才，以此優化稅務籌劃人員結構，通過新型人才的引入，為企業的稅務籌劃工作提供新的工作方法，提高企業稅務籌劃先進性。因此，企業可以針對稅務籌劃新趨勢，制定新的人才招聘標準，擇優錄取相關人員，從而提升稅務籌劃人員綜合能力。

最后，企業可以建立專門的激勵制度，針對表現優秀的稅務籌劃人員進行專門的獎勵，從而激發工作人員主動性，并提升稅務籌劃人員工作滿意度，并要加強人力資源管理力度，注重人員崗位的合理設置，避免人才流失引發的工作風險，提高稅務籌劃穩定性。

（四）完善稅務籌劃制度，實現標準化管理

在以往的稅務籌劃工作中，由于企業缺乏完善的稅務籌劃制度，無法為工作人員提供有效的制度支持，導致稅務籌劃工作具有較強的主觀性，難以從客觀角度出發開展工作，稅務籌劃人員依據主觀評估開展工作，使得工作內容存在較多的主觀認知風險。為保證稅務籌劃的客觀性與公正性，企業應完善稅務籌劃制度，基于當前形勢，制定標準化的工作流程，有序開展稅務籌劃工作。

因此，企業應了解各部門的實際工作情況，并綜合各部門的意見，對稅務籌劃過程中的問題進行總結。在此過程中，企業可以成立專門的領導小組，全面負責涉稅信息的采集及評估，依據各項信息分析結果，制定新型的稅務籌劃流程，確保稅務籌劃制度對財務及業務工作的全面覆蓋，為稅務籌劃工作的開展提供制度支持。

在此階段，企業也要注重稅務籌劃的扁平化管理，根據稅務籌劃工作結果，裁撤不必要的工作崗位，推進扁平化結構管理，提高整體的工作效率，實現對各項工作的及時應對，保證稅務籌劃工作的時效性。

（五）靈活運用現代信息工具，推進相關信息系統建設

為實現高效的稅務籌劃工作，企業需要適應信息化發展趨勢，運用現代信息工具推進稅務籌劃工作，實現跨部門、跨地域的稅務籌劃，提高工作效率，并有效整合企業內部資源，提高稅務籌劃質量。

企業可以在內部構建統一的信息平臺，實現內部經營數據的實時采集及處理、分析，保證企業數據管理完整性及真實性，并在一體化信息平臺中存儲原來的業務信息及財務信息，實現各部門數據的共享及互聯，避免企業內部的“信息孤島”問題，為稅務籌劃人員提供有效的數據支持。為保證數據共享，企業還應統一內部數據傳輸標準，實現數據資源的標準化控制。

此外，企業可以借助大數據及云計算等方式，并應用人工智能技術，持續推進稅務籌劃工作創新，借助“AI+業財融合”體系，深入挖掘企業數據價值，了解企業各環節數據之間的關聯性及規律性，并借助大數據分析等，對未來的管理環境變動進行預估，從而發現潛在的稅務籌劃問題，及時調整工作方案，實現稅務籌劃的事前控制，為稅務籌劃工作的完善提供支持。

在推進信息化建設的過程中，企業要注重信息系統的安全控制，通過相應的信息工具，保證一體化信息平臺的安全性，例如，企業可以通過構建網絡防火墻等方式，保障線上信息系統的數據安全，并根據稅務籌劃人員職責開放對應的系統操作權限，保證系統內部數據安全。

（六）推進企業業財融合，合理設置稅務籌劃崗位

企業應積極推進業財融合工作，借助預算管理及內部控制等工作的優化，推動財務部門與業務部門的溝通協作，充分整合企業內部資源，為稅務籌劃工作的開展構建良好的內部管理環境，充分調動財務人員與業務人員參與到稅務籌劃工作中。

首先，企業可以引入全面預算管理工作模式，對原有的預算管理工作進行完善，從而借助全面預算管理工作，實現企業各部門工作的全面控制，解決內部管理中的部門協調問題，保證企業各部門工作嚴格按照預算編制目標推進工作，實現企業資源的優化配置，方便稅務籌劃人員了解企業信息流、資金流的情況，為稅務籌劃工作提供保障。

其次，企業應當借助新型成本控制措施，完善內部成本控制方式，例如，通過目標成本法等方式，對企業的成本控制目標做好分解，明確各個階段的成本控制目標，在此基礎上，稅務籌劃人員可以依據成本控制需求，合理調整稅務籌劃方案，確保企業成本收支平衡，保證企業資金鏈穩定。此外，企業要注重投融資等工作的合理開展，將投融資工作與稅務籌劃工作相互結合，針對業務活動的合同管理及成本費用等做好控制，避免成本超支問題，并借助國家優惠政策開展投融資工作，減少稅務籌劃壓力。

最后，企業可以應用崗位前置制度，對涉及稅務籌劃工作的崗位重新調整，以此實現稅務籌劃工作的有效監督，借助內部監督等方式，及時發現工作風險，規避責任推諉問題，確保稅務籌劃職責的落實，督促各崗位人員自覺履行工作職責。

（七）構建風險預警機制，有效應對工作風險

在當前發展中，企業應構建完善的風險預警機制，實現稅務風險的全面防控，從統籌性角度出發，構建全流程的工作體系，有效應對各個階段的稅務籌劃風險。

企業可以借助信息技術，建立專門的稅務風險防控模型，并明確不同階段的稅務風險閾值，對于超過風險閾值的環節及時跟進，以及時發現稅務籌劃風險，有效識別及預防工作問題。同時，企業可以設置專門的風險防控崗位，對于出現的稅務籌劃風險做好及時響應，以快速應對風險，保證稅務籌劃的安全性。

同時，企業要定期開展內部審計等，借助內部審計發現稅務籌劃風險，避免管理風險擴大引發的損失。為確保風險防控的全面性，企業也可以與專門的第三方機構合作，借助第三方機構，對稅務籌劃工作中的風險進行明確。

五、結語

當前形勢下，企業開展稅務籌劃工作，要保證整體工作效率的提升，高效推進各環節工作，制訂科學的稅務籌劃目標，完善原有的工作體系，實現稅務籌劃工作的標準化控制。尤其是在當前信息化時代，為適應信息技術發展趨勢，企業在稅務籌劃過程中，要注重信息技術的應用，構建新型的信息平臺，引入高素質稅務籌劃人員，從戰略層面出發推進工作，保證工作質量的提升，減少工作中的隱藏風險，適應當前的發展環境變化，提高稅務籌劃的科學性與先進性。

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（作者單位：物產中大金屬集團有限公司）