煤炭企業資金管理的優化路徑研究

摘要：資金管理水平對煤炭企業的可持續發展有直接影響，因此為達到實現煤炭企業可持續發展的目標，文章從資金管理的必要性入手，詳細說明當前煤炭企業資金管理中所存在的問題，針對問題提出了詳細的發展思路與優化路徑，并總結了技術發展策略。最后從數字化技術角度出發，對未來資金管理信息化實現策略展開分析，闡述了實現數字化改造的基本工作路徑，希望為未來全面提升資金管理效能奠定基礎。

關鍵詞：煤炭企業；資金管理；數字化

在經濟新常態下，煤炭企業所面臨的市場競爭壓力明顯增加，因此為更好地在激烈市場環境中脫穎而出，需要高度重視企業內部的資金管理，通過提升資金利用率等方法完善內部管理模式，達到降低資產負債率以及負債總額的目標。同時也有學者研究認為，在當前數字化系統功能持續拓展的大背景下，傳統財務管理模式已經發生明顯變化，依托數字化轉型手段完善資金管理架構已經成為未來發展不可阻擋的趨勢。因此對于工作人員而言，應進一步優化企業資金管理模式，這也是本文研究的主要目的。

一、優化煤炭企業資金管理模式的意義

（一）有助于調劑單位資金余缺

目前煤炭企業普遍具有規模大的特征，且為適應當前市場環境要求，企業集團往往橫跨不同行業或者區域，導致權屬企業多樣性，且不同下屬單位的發展情況存在較大差異。在這種背景下，通過完善資金管理模式則可幫助企業集團管理層深入了解單位的資金動態與存量情況，進而全面推進資金統籌安排，并根據企業資金實際情況完善日常管理方案，尤其是能為資金短缺的下屬單位調劑充足資金，進而提升煤炭企業集團的整體資金管理效率，也能有效解決各權屬企業的資金閑散問題，提升資金使用效率。

（二）降低企業資金風險

對于煤炭企業而言，資金風險主要包含兩方面，其一是企業因為不合理的業務決策所引發的風險；其二則是員工在資金管理中所造成的道德風險等。在這一背景下，通過完善資金管理模式能夠提升企業內控水平，可將上述風險控制在萌芽狀態。一方面，通過資金管理能幫助管理層了解資金現狀，避免管理層制定不符合企業實際情況的錯誤決策。另一方面，資金管理中可以通過優化資金使用與調度權等方法，降低員工道德風險發生率，以滿足資金集中、實時管控的操作要求，將各類風險控制在萌芽狀態，真正達到消除風險的目標。

（三）強化企業的融資水平

對企業而言，融資水平與自身資信存在密切關系，其中資信越差，融資成本越高。但煤炭企業主動優化資金管理方案，可以提升資金周轉率，并獲得更多的資金流，有助于降低因為資金不足等問題對資信的影響。除此之外，資金管理本身會使企業充分利用資金，提高盈利能力。通過合理的投資和財務分析，企業可以選擇最佳的資金運作方式，提高企業的利潤水平，也有助于提升資信水平，降低融資難度。

二、煤炭企業資金管理中存在的問題

（一）資金使用率偏低

對于大部分煤炭企業而言，資金使用率不滿意已經成為較為普遍的問題，以企業采購環節為例，煤炭企業所制定的采購計劃未充分結合自身經營情況，再加之對供應商的考察力度偏低，嚴重影響了采購流程質量，導致企業的采購過程占用了大量的資金。而資金使用率偏低在營銷過程中表現得更為嚴重，如下游客戶大量占用企業運營資金，雖然企業的預收款逐年增高，但無法在第一時間解決企業面臨的資金量不足問題。從宏觀調控來看，受到行業發展轉型以及國家宏觀調控等相關因素影響，煤炭行業發展速度明顯放緩，這一大背景迫使煤炭企業采用賒銷的方法提升銷售量，但賒銷問題會加重企業的資金周轉效率，壞賬風險增加，對企業可持續發展的影響不容忽視。

（二）運營資金溝通不及時

良好的資金溝通是提升資金管理水平的關鍵，但是在實際上，運營資金溝通不及時、不暢通的問題時有發生，主要表現為以下幾點：1.單位內部的溝通效果差。表現為各部門之間的財務信息共享效果差，尤其是產銷兩個部門之間的關鍵信息溝通性不強，導致相關人員不了解業務與財務的現狀，進而在生產與銷售環節額外增加了不必要成本，進而影響了本單位的資金使用效率。2.業務操作不規范而增加資金風險。部分業務人員在開展業務過程中，缺乏與相關部門之間的有效溝通，在未得到相關審批的情況下就與客戶簽訂合同，這一行為將會導致企業在整個合作中處于不利地位。

（三）預算的作用未得到充分發揮

預算作為資金管理的重要組成部分，在單位內部管理中發揮著重要作用。但對于部分煤炭企業而言，預算對資金的監管作用不理想，表現為實際業務的成本投入明顯超過預算，且不能對超出部分工費給出合理解釋，上述現象說明企業的資金管理效果不理想。而造成上述現象的原因主要包括：1.工作思想上的偏差，習慣于為預算留出較大余地。即煤炭企業在追加預算時盲目地調整預算額度，尤其是預算方案把支付可能性不大的項目安排進預算，導致預算支出差額較大，由此引發風險。2.預算方案的編制缺乏科學論證，即在編制預算方案期間未能做到嚴格把關，導致制定的預算方案與企業實際情況相差過大，甚至一旦發現資金預算缺口就虛報收入作為來源，以達到收支平衡，而上述行為則會進一步加劇預算收支差異，影響了預算的功能。3.缺乏剛性控制意識，在預算執行過程中出現頻繁調整的情況。煤炭企業在編制預算方案期間缺乏前瞻性，導致預算方案無法滿足本單位各項業務正常開展需求，而后期被迫多次調整預算，而上述行為則會直接影響預算剛性，影響了相關部門嚴格執行預算的積極性。

（四）融資渠道單一

融資渠道單一是煤炭企業普遍面臨的問題，在當前煤炭行業市場整體發展速度放緩的情況下，大部分企業面臨融資難的情況，主要表現為：1.銀行融資在煤炭企業融資中占據重要位置，根據相關調查顯示，我國煤炭企業銀行融資的占比居高不下，長期處于70%～90%之間，甚至部分企業的占比可能高達93%，此時一旦銀行的資金供給不足，則會導致企業出現嚴重的資金短缺問題。2.企業自身資信情況也會影響企業融資效果，即一旦煤炭企業出現貸款不能及時償還，或者資產負債率居高不下的情況時，則會嚴重影響企業資信，導致融資渠道壓力居高不下。

三、煤炭企業資金管理優化策略

（一）推動煤炭企業資金流優化運行

1.改進煤炭企業的運營資金結構，提升資金使用率。得益于煤炭企業而言，應以提升資金使用率為目標，積極推動應收賬款管理，保證企業時刻具有充足的現金流。因此需要執行詳細的賒銷政策，尤其是針對有長時間債務糾紛的企業，應主動與欠款方之間建立聯系渠道，采用合法手段維護自身權益，進而提升資金回籠速度。同時就企業內部而言，需做好資產評估，即根據市場需求變化完善存貨量管理，避免內部出現嚴重的存貨堆積，該方法也是降低成本并提升資金使用率的重要組成部分。最后需做好閑置資產的考察與評估，在企業內部能合理規范各類資源調配，提升調配效率。

2.優化企業負債結構，合理控制短期與長期負債頻率。對于煤炭企業而言，應盡量避免出現大量借入短期債款來對沖營運資金的行為，上述方法雖然能提升短期資金流量，但是會造成巨大的還款壓力。因此建議企業積極調整流動負債與長期負債水平，必要時提升長期負債占比，盡量保證兩種債務占比平衡，降低因不合理負債而引發償債風險。

（二）打造資金信息共享模式

強化資金管理信息共享效果是消除潛在風險的關鍵，也是提升市場響應效率的關鍵，因此建議煤炭企業能在價值鏈理論的引導下構建信息共享機制，該機制同時滿足對內與對外信息交互的要求，并且在信息系統的賦能下能為用戶提供多渠道的信息支持服務，包括反映企業自身庫存信息，或者完善資金結算流程、追蹤訂單交付情況等，具有較高的靈活性。該資金信息共享模式下也能完成客戶、供應商之間的等級劃分，即根據上下游供應鏈的合作情況、資金鏈現狀等自動劃定不同的權限級別，確保合作商與客戶的信息能夠在各部門之間形成共享，工作人員也能在共享信息的作用下合理開展生產與采購工作，從而進一步優化資金流量與分布。

其間需要注意，資金信息共享模式貫穿于煤炭企業產銷以及內部管理等過程的始終，其目的是通過保證信息流的高速運行，幫助煤炭企業隨時掌握最新的內外部信息，進而掌握市場變化情況，實現及時響應。在對外銷售期間，煤炭企業也可利用信息共享平臺隨時評估客戶需求，在各方互動過程中形成完整的采購計劃，提升資金使用效率，避免企業在合作過程中出現效益受損等問題。

（三）強化資金預算管理

對于煤炭企業而言，資金管理在整個行業發展中占據重要位置，其關鍵內容如下。

1.明確預算編制工作原則。煤炭企業應積極構建全面預算管理體系，無論是集團公司總部還是各子公司，都要嚴格執行資金預算編制業務預算、資本預算與財務預算，并且在預算編制過程中也應嚴格執行“以收定支，收支平衡”的預算工作原則，確保預算運用工作有助于提升資金使用效率。

2.明確資金預算編制原則。煤炭企業在編制預算方案期間應嚴格執行自下而上的編制原則，且一旦形成詳細的預算體系后即可自上而下層層執行，保證權屬單位能根據自身實際情況形成預算方案。而在預算方案具體執行階段，工作人員需重視以下內容：（1）預算編制期間，應根據前期預算執行情況編制月度資金預算，并將預算方案分解到旬甚至周。（2）針對煤炭企業內部單筆超過50萬元的業務，在編制預算方案期間應制定詳細的報表；而對于單位內部基本建設與改擴建項目，應采用權屬單位＋集團公司雙重財務控制模式，所有權屬單位每月將財務預算以及上月預算執行情況上報至集團單位，經集團財務部門審核、匯總后才能執行最新的預算計劃。

3.形成嚴格的預算控制程序。在預算控制程序期間，應要求權屬單位可通過財務公司資金管理系統提起申請，此時申請結果顯示新業務內容未安排預算額度，則無法申請成功；同時下屬單位也需要嚴格按照預算方案向集團公司上傳財務報表，經集團公司審批。集團公司資金結算中心批準資金預算為依據，審核批準各權屬單位的資金支付申請，集團公司財務部每周調度各權屬單位的預算執行情況，以隨時掌握整體資金狀況。

4.合理調整預算方案。在形成預算后，預算的調整也成為資金管理的重要組成部分，但為保證工作質量，需要集團在內部管理中執行嚴格的資金審批程序，一般在無特殊情況時不允許調整；而對于必須調整或者追加的項目，則可采用以下標準調整：（1）針對預算調整金額不足100萬元的項目，可經由煤炭集團財務部部長或者其他授權人員審批。（2）但對于預算調整金額超過100萬元項目，需經過總經理或董事長審批。

5.改進資金預算管理工作方案。煤炭企業在預算管理中需做好以下工作：（1）強化預算組織領導。預算管理作為財務管理的重要組成部分，要求企業應強化組織領導，即安排具有豐富經驗的工作人員完成資金編制，即邀請具有豐富經驗的工作人員做好預算方案的審核與審批，再將其匯報至集團總部。（2）強化溝通協調管理。資金預算具有特殊性，因此在執行期間應該改變由財務部門單獨完成的情況，即通過各部門主動協調的基礎上，能根據實際業務發展情況安排預算收支并實現優化，如針對可能性不大的項目，應嚴格限制項目資金支出。除此之外，執行資金支出項目重要性次序安排，對上交集團公司資金、集團內部單位款項結算和逾期欠款償付等，不安排或不足額安排的應予以調整。

（四）強化融資管理

1.外部融資管理。（1）明確融資主體，主動劃分工作責任煤炭企業作為融資的主體，可采用發行債券等直接融資方式，應根據融資需求合理改進自身資質與經營指標，提升信用等級，必要時可通過盤活設備、廠房與土地等融資渠道，保證融資工作順利進行。（2）形成完整的融資計劃。煤炭企業在融資過程中，應保證融資計劃與本單位的發展計劃相匹配，詳細說明本次外部融資中所涉及的主體、融資額度、資金用途、融資渠道、期限等內容。（3）銀行授信管理。目前銀行依然是煤炭企業融資的主要渠道，該模式不會在短時間內發生改變，因此對于企業而言，應利用總部信用優勢，獲得更大銀行授信額度，在權屬單位急需從銀行融資時分割額度使用，其目的是最大限度滿足企業對各類資金的需求。（4）發揮企業集團自身優勢，完善融資渠道。煤炭企業能合理運用相關政策拓展金融融資渠道，包括公司債以及中期票據等。其中在依照法律規定發行公司債券后，應委托中國證監會認定、具有證券服務業務資格的資信評級機構進行評級，并且與其他融資模式相比，此類融資模式具有期限長且規模大的特征，因此建議煤炭企業可在計劃開展大額投資項目時采用公司債券。而針對中期票據具有資金用途廣的特征，能用于補充煤炭企業的固定資產或者優化債務結構等，因此需要煤炭企業根據公司實際情況靈活調整。

2.內部融資管理。煤炭企業在實現資金的集中管理后，在企業內部則可利用存量資金為子公司或者業務部門提供資金支持，進而減少利息支出，保障企業效益目標實現。上述內部融資管理的基本操作流程為：在權屬單位提出資金要求后，由煤炭集團管理層根據下屬單位實際情況完成審批，并以議案的形式提交集團公司董事會決議，決議通過后雙方簽訂借款合同按時還本付息。為進一步提升風險管理效能，此類內部融資管理的期限為一年。

四、煤炭企業資金數字化管理改進方案

（一）實現信息系統數字化

煤炭企業在數字化、人工智能與云計算等技術的支持下，企業可積極構建財務共享中心，依托“云財務”等管理模式提升工作效能，在整合供貨商、銀行等相關渠道后，不斷強化信息系統數字化的工作路徑，使信息系統不斷強化系統操作效能。

其中在財務數據信息智能采集上，可通過財務共享服務中心提升基礎數據采集效能，在保證財務數據信息錄入的基礎上，獲得高質量財務數據。其中信息采集智能識別方法可為東岱數據處理提供支持，由總部將財務數據整合入庫后，方便煤炭企業隨時監控企業日常經營活動的開展情況，并利用光學字符識別技術（OCR）等智能技術快速采集企業票據信息。

例如在財務信息智能化審閱中，在資金管理中利用應用較為廣泛的光OCP技術、機器人流程自動化程序（RPA）、機器學習技術等提升數據處理效能，在上述數字化技術賦能下提取全方位財務數據，實現數據快速融合。

（二）財務處理流程數字化

煤炭企業可將財務流程整合在數字化平臺上，進而形成統一的財務管理架構，進而為整個企業提供規范化、專業化的數據質量服務。因此在資金管理過程中可在實現經營活動信息化基礎上，積極創新工作流程數字化方案，其常見的技術路徑包括以下幾點。

1.實現資金管理的數據全鏈路貫通。即將煤炭企業相關的資金數據全部集中在財務共享平臺上，發揮平臺優勢整合財務數據。從技術優勢來看，傳統的資金管理主要集中在賬戶、資金與票據等幾方面，而利用數據全鏈路貫通模式，則可以增加更多的資金管理元素，包括應收應付、產業鏈金融等，實現了資金要素的全覆蓋，真正做到看得見、管得住，為提升資金管理水平奠定基礎。

2.積極推動內外數字化融合。目前打造內外數字化融合的方法較多，本文建議煤炭企業可采用以下幾種方法：（1）引入SRM系統（即供應商關系管理系統）提升管理效能，該系統能將煤炭企業財務業務中的相關信息整合在一起，包括供應商準入、評定、在線招標、合同簽訂、訂單下達、物流發運、收貨確認等，所有數據均可同步到SRM系統中，并與稅務系統無縫隙連接，能實現自動化結算。（2）利用客戶關系管理系統（CRM系統柜）或者電商平臺，將與客戶相關功能整合在一起，并與企業現有的ERP系統的有效對接，使系統能有效同步訂單下達、銷售發票開具、銷售收入確認等系統功能。

3.實現端到端流程數據化。在煤炭企業資金管理共享的大背景下，全智能化財務系統的應用越來越常見，而打造端到端的數據處理則符合未來發展需求，該技術則將知識圖譜、機器學習、OCR技術等整合在一起，實現了財務數據的智能采集、語音智能審核、合同智能審閱等，推動企業財務管理模式變革。除此之外，通過大數據的數據挖掘能力，能密切關注企業集團的日常運行財務數據變化情況，使煤炭企業的財務共享數字化增值價值得以體現。

（三）運營管理數字化

煤炭企業實現運營管理數字化的步驟主要包括以下幾點。

1.實現資金數據的規范化管理。即通過大數據整合各項資金數據，如成本、現金流與收益情況，在實現各類資金狀況數據的高度整合后，以滿足精細化管理要求，使工作人員能根據資金流量、存量等動態化的財務數據，提升數據變化響應效率。

2.實現操作步驟細致化。通過構建資金數據云的方式，將煤炭企業資金數據公布到云平臺上，其中精細化操作內容包括：（1）實現智能審批優化。即利用智能系統，可以根據預設規則自動審批一些常規性的資金支出，提升資金數據應用效率。（2）智能報表模塊。利用數字化技術構建數字化報表更新資金流動，使系統在識別其中的數據變化后實現風險預警，使工作人員能提前發現財務風險并形成應對措施。（3）數據分析與預測。精細化管理中可利用大數據預測未來市場變化情況，幫助企業識別資金需求，進而改進資金配比方案。

3.資金管理數據的個性化處理。即通過數據引擎插件的方法，允許用戶通過更改、插入等方法更新軟件行為，以拓展資金數據的應用路徑，使財務數據能滿足用戶的個性化財務數據處理需求。

五、結語

對于煤炭企業而言，積極優化資金管理路徑滿足可持續發展要求，本文所提出的強化融資管理、強化資金預算管理等措施具有良好的操作性，有助于推動資金資源的分布，進而達到提升資金使用效率的目標。而在未來，相關人員應主動轉變工作模式，能立足于數字化背景創新工作模式，利用大數據等方法提升工作效能，構建數字化處理流程，最終成為促進資金管理模式變革的動力。

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（作者單位：霍州煤電集團有限責任公司）