財務業務一體化對企業財務管理的促進作用

摘"要：財務業務一體化在企業財務管理中的實施，可以統一財務管理門戶，消除企業內部數據孤島，打通企業多業務系統，暢通業財之間數據信息交互渠道，并實現業財數據的統一集中采集、整理、存儲，建立信息化的業務流程與財務流程，最終實現業財一體化賦能企業財務管理高質量、高水平發展的目的，實現業財數據價值創造的最大化。文章針對財務業務一體化對企業財務管理的促進作用進行了分析，主要包括財務管理職能范圍的擴大、管理會計職能的有效發揮、促進業財人員轉型升級等，并提出了一體化財務管理模式構建的方法、保障業財一體化作用發揮的對策等，打造出風險可控、管理高效、運行順暢的企業業財一體化財務管理體系。

關鍵詞：財務業務一體化；業財融合；企業財務管理

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025）"02-0121-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.02.030

企業財務管理是企業管理的重中之重，財務管理的水平、質量及效率關系到企業生產經營管理與發展，影響著企業的管理效益、經濟活動效益，在一定程度上決定著企業的價值創造。在財務信息化、數字化、自動化背景下，越發突顯出財務管理的價值，尤其是財務業務一體化概念的提出與實現，推動財務管理向著企業業務領域延伸擴展與深度滲透，借助業財融合管理系統，將財務管理前移至業務最前沿，實時動態跟蹤監控、管理業務全過程，對于財務與業務管理水平的提升有著積極的影響。因此，有必要深入研究財務業務一體化對企業財務管理產生的促進作用，以持續深化財務業務一體化，助力企業財務管理業務化、信息化、數字化、自動化及標準化的發展。

1"財務業務一體化對企業財務管理的促進作用

1.1"擴大延伸財務管理職能范圍

財務業務一體化消除了企業財務與業務之間的部門邊界，基于業財融合管理系統拓展延伸財務管理在企業業務活動中的職能范圍，使財務管理跟蹤管控業務活動全過程，提高財務管理的時效性、會計實務處理的效率。目前市場中主流的業財融合管理系統架構主要由前端業務系統、財務會計記賬端、財務數據應用端構成，其中業務端用于實時動態收集財務與業務數據，記賬端負責轉換數據，利用系統中預設的會計科目、稅率、進銷項等財務記賬基礎數據及記賬規則[1]，自動將業務數據轉換為財務數據。應用端則是對轉換后的財務數據進行再次分析與加工，以此實現企業會計核算由終結性核算向過程性核算的轉變，構建對業務事中的動態核算機制，最終促使財務管理、財務監控、財務分析等參與企業業務活動的全過程，進一步擴展財務管理在企業業務領域中的職能范圍，充分發揮出財務管理監督、指導、控制企業業務活動的職能效用。

1.2"最大限度發揮管理會計職能

財務業務一體化依托于業財融合管理系統串聯企業財務與業務工作各個環節，有序銜接財務與業務流程，由管理系統最大程度上整合財務與業務資源，實現財務業務的一體化。企業在財務業務一體化建設過程中，首先要引進及采用先進的業財融合管理系統，系統的主要功能有憑證管理、賬表查詢、賬簿折算、銀行對賬、科目核銷、期末處理、現金管理等，完成財務報表、合并報表及電子檔案的編制。同時實現管理會計、審計監管等功能，促進企業財務會計向著管理會計轉型，且提高企業管理會計的信息化水平。一方面，財務業務一體化本身屬于管理會計范疇，財務業務一體化信息化建設，致力于實現財務管理全業務模塊的動態事中管控，業財一體深度融合，為管理會計提供各種精準的報表、完整有效的電子檔案及動態審計監管等支持，直接提高企業管理會計的信息化水平，并徹底地消除企業內部的數據孤島，奠定管理會計職能發揮的信息化基礎。另一方面，財務業務一體化，對財務數據與業務數據進行標準化處理，統一由業財融合管理系統采集、轉化、處理、存儲及管理，凈化業財數據，消除冗余、無用、不重要數據，修補缺陷數據，轉換數據類型，以及根據管理會計需求調整數據量，完成業財數據的分析與統計等工作，建立跨地域、跨部門的數據交互與共享機制，獲取及存儲更加全面、質量更高的業財數據，以發揮出管理會計輔助企業決策職能，保障企業財務管理長期穩定高效運行，進而實現預期的財務管理目標。

1.3"促進財務業務人員職能轉型升級

財務業務一體化的實質是將企業財務與業務流程整合后嵌入同一個業財融合管理系統之中，借助信息化管理系統一體化管控財務與業務工作。一是業務管理，根據企業業務類型、業務流程、業務內容等，在管理系統中重建業務流程，實現業務流程線上流轉，業務數據線上即時傳遞，提高業務流程效率；二是財務管理，集成企業財務預算、資金管理、財務會計、財務核算、預算管理等財務管理工作，實現企業財務集約化管理，財務數據統一集中存儲，提高財務分析的準確度、財務報表編制的質量，更好地支撐企業經營決策，提高業務活動開展的質量；三是報表與分析，管理系統中設置了多種報表與分析工具，完整如實地呈現企業財務狀況、業務開展情況，為企業業務部門業務發展規劃、工作計劃的制定與各類報表統計、業務分析等提供業財數據支持。基于此，業財一體化下的企業財務人員與業務人員不再局限于自身的職能范圍，業財之間的深度融合，實現財務業務工作內容、工作流程、工作職能的交叉與相互滲透[2]，促進業務與財務人員之間職能的相互轉化。財務人員在業財融合管理系統的支持下，大量簡單重復性的財務工作由管理系統自動處理，減少財務人員的工作量，使其有更多的時間和精力參與業務部門經營決策、工作計劃制定，充分踐行自身的監控、監督、指導職能。業務人員則積極配合、協助財務管理，同時按照財務管理的要求保質保量地完成財務相關工作，實現財務及業務人員職能的轉型升級，促進兩者財務管理化與業務化職能角色的轉變。

2"財務業務一體化下企業財務管理模式構建的方法

2.1"確立企業業財融合的目標

企業原有的業務與財務管理體制、業務系統、財務管理系統、企業信息化建設情況等，均會對財務業務一體化財務管理模式的建設與實施產生影響。在財務業務一體化財務管理模式建設目標設定中，需要從多個維度進行考慮，進而形成多重的目標。首先企業財務與業務屬于相互獨立的部門，在企業組織結構中處于平等地位，兩者之間不存在管理關系，業務部門為企業價值創造部門，財務部門屬于企業管理組織，以財務管理手段輔助企業價值創造，因此一體化財務管理模式建設需以創造企業價值為目標；其次從業財融合管理信息化的維度來看，財務業務一體化要想實現價值創造，應落腳于財務業務數據資產建設與價值的分析挖掘，以數據價值驅動企業價值創造，如通過業財數據分析，評估企業經營管理中存在的風險隱患，創造出風險防控價值。基于此，一體化財務管理模式建設需以數據融合為目標，最大程度上匯聚、融合業財數據，逐漸積累豐富的數據資產，為企業價值創造提供多維度數據挖掘、數據分析、數據可視化展示支撐，服務于企業經營管理決策，提升業務質量與效率，獲取最佳的財務管理效益與業務效益；最后財務與業務部門有著不同的職能，管理關系薄弱，跨部門合作存在著數據交互、溝通交流、專業領域等方面的阻礙，影響到財務管理價值的實現。也就是說，業務部門的業務價值創造水平，與財務管理價值創造有著密切的關聯。在企業財務業務一體化財務管理模式建設中，需深度結合兩者的價值創造職能，促進財務業務一體化創造更大的企業價值，提升財務價值管理水平，保障企業價值的可持續增長。

2.2"構建財務業務協同管理格局

企業財務業務一體化是財務與業務部門全面深度的融合，非淺顯層次的職能融合、工作融合，而是工作內容、工作流程、工作目標、工作行動等全方位與深層次的融合。但財務業務屬于兩個獨立的部門，有著各自的管理制度、運行機制、工作側重點，一體化的財務管理模式不可過度集權，也不可過度分權，財務管理過度干預業務活動，將業務活動限制在財務管理權力框架之內，形成對業務管理過程的強硬束縛，降低業務管理的靈活性，限制其資源配置、組織協調等能力的發揮。如果財務管理在業務活動中的干預程度不夠，過度分權，業務管理則會失去財務的有效監管，從而使財務管理與業務管理相互分離，各自獨立開展管理活動，最終失去財務業務一體化建設與實施的價值，財務業務一體化對兩個部門的管理職能未能產生實質性的影響。在財務業務一體化財務管理模式的構建中，需注意集權與分權之間的平衡，集權與分權要適度，在財務管理方面，注重自身在業務管理中監督、指導、控制等職能的發揮[3]，根據業務活動的多元需要，為其提供財務管理服務，在業務活動中創造及實現財務管理價值。在業務管理層面，以財務管理為基礎支撐，同時以業務活動指導財務管理方向，為財務管理提供必要的業務數據、業務信息，保持業財部門之間數據信息順暢交互，構建財務與業務協同聯動管理格局，實現兩者之間相互促進、相互輔助的作用。

2.3"搭建業財融合管理系統

業財融合管理系統是財務業務一體化財務管理模式構建的前提條件，也是業財數據信息集約化管理的基礎保障。部分企業在財務業務一體化建設中，未能正確認識到一體化的工具性質，對財務業務一體化內涵、實質認識與理解不到位，限制一體化在企業財務管理中促進作用的發揮。所以，一體化下的企業財務管理模式應注重財務業務的信息化建設工作，打造適合企業財務與業務管理特色的業財融合管理系統，全面覆蓋業財管理全環節、全要素、全過程，以業財信息化建設驅動業財管理、活動行為、工作流程等的標準化與規范化建設，提高業財數據收集、整理、管理及存儲質量，實現業財數據的融合與集中存儲，滿足業財數據分析與挖掘的需要。一方面，將線下業務流程經過精簡優化后遷移至線上，建設系統的數據收集、標準化轉化、數據挖掘、數據分析等流程，奠定業財數據利用基礎。另一方面，財務管理基于管理系統的數據資源及數據分析功能等，為業務活動提供財務分析、財務預測、財務計劃、財務控制等服務，支持業務管理決策，提高一體化財務管理價值創造水平。

2.4"暢通業財信息交互與溝通渠道

企業財務業務一體化的建設與實施，拓展了財務管理職能，使財務管理向著企業管理領域、經營領域、業務領域等延伸，促進財務會計向管理會計轉型。然而在企業一體化財務管理模式的建設與實施中，財務部門與業務部門之間仍然存在部門壁壘與信息交互障礙，影響到業財部門之間數據交互的時效性、完整性與真實性，主要的原因是兩個部門之間缺少協調機制，導致業財之間數據信息不對稱，易形成部門之間的矛盾沖突。比如，財務管理注重開源節流，業務部門側重業務拓展、業務效益提升，對于成本控制的重視程度不夠，而財務部門針對業務活動采取預算管理措施，嚴格控制業務活動支出，針對不在預算范圍內的業務支出通常不予支持，以此形成對業務活動支出的有效控制。兩者在成本控制上處于對立面，導致財務管理與業務管理之間形成不可調和的矛盾。在一體化財務管理模式構建中，以解決財務業務一體化實施中的關鍵核心問題為導向，強化人員層面對財務業務一體化的認知，暢通業財信息交互與溝通渠道，破除部門壁壘與數據孤島，基于業財融合管理系統，統一業財管理目標、管理流程，建立業財部門之間互通互聯共享機制，達成業財管理共識，統一管理步調[4]，消除部門間隔閡與矛盾沖突，促進財務管理在業務部門的深度融合，凝聚業財合力，共同推動企業價值創造質量與水平的提升。

3"發揮財務業務一體化對企業財務管理促進作用的策略

3.1"夯實業財一體化制度基礎保障

為了充分發揮出財務業務一體化對企業財務管理的促進作用，需完善一體化財務管理制度建設，制度化推進財務業務一體化在企業財務管理中的落地實施。一是全面預算管理、會計集中核算、資金集中支付是建立財務與業務關聯的重要抓手，如財務部門通過預算編制、預算執行、預算績效考評等手段，對業務支出、業務管理、業務活動、業務工作績效等進行計劃性、目標性、過程性管理，從而實現業財一體化。建立完善的預算制度、核算制度、支付制度，對于財務業務一體化下財務管理成效的提升有著積極的影響。二是建立一體化財務管理責任制，明確財務與業務部門的職能權限及人員的崗位職責，合理分工，壓實人員層面的責權利，實現對財務與業務人員工作態度、行為等的有效規范與約束，促使其在工作實踐中積極主動承擔起自身的業財職能。三是建立業財數據共享機制，打造財務共享中心，以業財融合管理系統為基礎，建設企業內部的業財數據中心，專門構建業財數據資源庫，集中存儲管理企業財務數據與業務數據。同時采用大數據技術、云計算技術、5G技術、先進的信息化設備設施等，打造企業財務共享中心，為業財一體化、業財融合運行奠定業財數據管理基礎保障。企業及其各子分公司的財務與業務基于一個業財資源庫、業財融合管理系統、財務共享中心展開工作，實現業財數據統一集中采集、處理與存儲，以及集中核算、集中支付，實現財務集約化、統一化、標準化管理[5]，加快業財數據流動效率，提高一體化財務管理水平。四是建立并實施績效考核制度，充分利用績效考核監督、評價、指導等效用，壓實人員財務業務一體化實施責任，保障財務業務一體化各項工作執行到位。基于財務部門與業務部門在一體化財務管理中承擔的責任及工作內容等，建立一套完整的考核指標體系，分別對財務與業務人員進行日常性的考核，督促、規范人員的同時，查找財務業務一體化執行中存在的問題，及時地予以修正，提高財務業務一體化水平，以驅動財務管理質效的提升。

3.2"完善業財一體化內部控制體系建設

企業財務與業務一體化在財務管理中的實施，面臨著人員一體化認知不足、業財目標不一致、協同管理不同步等問題，需基于財務業務一體化實施的需要，建立完善的內部控制體系，營造良好的內部控制環境，規避業財一體化實施風險，強化業財活動監督力度，形成對業財一體化實施過程的全面監控與監管，為其在財務管理中各項促進作用的發揮打牢內部控制基礎，達到強化預算管理、會計核算、現金管理、費用管理、應收管理、審計監督等的目的，保障財務業務高質、高效融合發展。一是完善內部環境建設，建立內部控制文化、內部控制制度、內部控制組織等，確立內部控制目標、明確內部控制內容、制定內部控制實施方案、建立內部控制檢驗機制等，提高業財內部控制的標準化與規范化水平，比如，針對業財人員建立激勵機制，根據其績效考評結果，給予其經濟激勵、精神激勵與處罰激勵等，并通過業財之間考核指標的交叉運用，如運用業務指標考核財務人員，或是采用財務指標考核業務人員，實現考核的融合，形成對業財人員有效的激勵作用，有助于財務業務一體化的落地。二是完善風險評估體系，對業財一體化財務管理實施中的風險進行識別、深挖、評估與分析，建立風險預警機制與風險防范預案，強化業財風險管控力度，將財務風險、業務風險的影響降至最低，保障財務業務一體化運行的安全，實現財務管理價值的提升。三是做好監督與評價工作，構建業財一體化內部控制的閉環，采用審計監督手段檢驗內部控制，查找業財一體化內部控制實施過程中存在的缺陷與問題，評價財務業務一體化建設與實施的效果，提出整改建議，持續改進與提升業財一體化建設的質量，保障一體化下財務管理的有效性與連續性。

3.3"加強業財一體化信息化建設

財務共享中心、財務自動化、業財融合管理系統等建設，均需要企業信息化建設的基礎支持。針對財務業務一體化實施對于企業財務與業務信息化的標準要求，企業需加大業財一體化信息化建設的投入力度，切實解決財務業務一體化實施中數據孤島、信息化基礎薄弱、信息技術水平不高等問題，以提升一體化財務管理的信息化水平，更好地實現業財數據的集約化管理，并提高數據分析、挖掘及利用水平，促進一體化財務管理的高水平、高質量發展。一是提升會計核算自動化水平，運用大數據、人工智能、云計算等現代信息技術，構建業財融合管理系統的核算、報銷、資金支付自動化流程，集成企業多業務系統，統一集中采集業財數據。二是業財一體化建設，CRM系統、PMS系統管理應收賬款，SRM系統管理應付賬款，ERP系統負責總賬等[6]，技術賦能財務業務深度融合。三是深挖釋放數據價值，基于大數據分析可視化技術，打造業財融合管理系統財務分析、數據分析功能，同時完善自動生成與集中管理合并報表、財務報表功能，完成管理系統從數據采集至數據整理、數據分析、分析結果展示等信息化管理流程建設，以數據分析價值驅動業財一體化在企業財務管理中促進作用的發揮，提高業財數據管理的有效性，為財務與業務跨部門協同合作奠定數據基礎、數據管理、數據分析等保障，更好地識別業財風險、發現業財活動中存在的問題，并找到切實可行的解決方案，提高業財一體化信息化建設的數據價值、管理價值及企業價值。

4"結論

財務業務一體化對企業財務管理有著促進作用，但由于企業對其認識的不足，導致財務業務一體化實施過程中遇到諸多的阻礙，限制財務業務一體化效用的發揮。通過一體化財務管理模式的構建，以及一體化制度體系、內部控制體系與信息化建設等的加強加效，以最大化地發揮出財務業務一體化的促進作用，保障企業財務管理質量與效率的全面提升。

參考文獻：

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