金融系統巡察與審計監督的協同效應研究

金融市場的快速發展和金融產品的多樣化給金融監管帶來了前所未有的挑戰。為了應對這些挑戰，我國金融機構都在積極探索更加有效的監管方式。其中，巡察與審計監督作為兩種重要的監管手段，在維護金融市場的穩定性和促進金融機構合規經營方面發揮著不可或缺的作用。然而，在實際操作中，巡察與審計監督往往缺乏有效的協調機制，導致監管資源的浪費和監管效果的下降。因此，如何實現巡察與審計監督的有效協同，成為當前金融機構監督領域亟待解決的問題之一。

一、金融系統巡察與審計監督的概述

巡視巡察是中國共產黨加強黨內監督的一種制度，主要針對基層黨組織和黨員干部，它是由上級黨組織對下級黨組織進行的政治監督，目的是確保黨的路線方針政策和黨中央的決策部署在基層得到貫徹執行。巡察組在巡察過程中主要采取聽取工作匯報、個別談話、受理來信來訪等方式，不干預被巡察單位的正常工作，不行使執紀審查職責。巡察是巡視工作的延伸和拓展，旨在實現監督的全覆蓋，推進全面從嚴治黨。相比之下，審計監督則更加專注于對財務報告的真實性、準確性和完整性進行審查。審計包括內部審計和外部審計，內部審計由金融機構自身的獨立審計部門或專職人員實施，負責評估內部控制系統的有效性，確保各項業務活動遵守法律法規；外部審計則是由獨立第三方的專業會計師事務所進行，通過對財務報表的詳細核查，為公眾和監管機構提供可靠的財務信息，增強市場信任度。在實踐中，巡察側重于政治監督、發現問題并提出改進措施，而審計監督則側重于驗證財務信息的真實性。通過這兩方面的共同努力，可以有效地促進金融機構加強自我約束，提高管理水平，進而保障整個金融市場的穩健運行和發展。

二、巡察與審計監督對金融系統的作用

（一）提高風險管理意識

巡察與審計監督分別以不同的方式介入金融機構的內部管理，共同構建了一道堅實的防線，用以抵御可能發生的各類風險。巡察主要采用現場檢查的方式，通過個別談話、受理信訪、實地走訪等形式，直接接觸金融機構的內部運作，深入了解金融機構黨組織的實際運行狀況，這種方式能夠幫助巡察組及時發現潛在的風險點并加以糾正。相比之下，審計監督則更加側重于通過專業的財務和合規審計，對金融機構的各個方面進行詳細的審查。通過巡察與審計監督的結合使用，金融機構不僅能夠識別內部控制體系中的薄弱環節，還能獲得專業的改進建議。

（二）保證金融系統的合規性

巡察人員通過深入一線，與金融機構的各個層級進行互動，這樣的過程不僅能夠揭示實際操作中可能出現的偏差，還能幫助金融機構認識到自身在內部控制流程上的不足之處。審計監督則更多地聚焦于專業領域的深度審查，在審計過程中，除了對內部控制系統的有效性進行評價外，審計監督還會特別注意內部控制的設計合理性以及執行過程中的有效性。在巡察過程中，監管機構會對金融機構遵守相關法律法規的情況進行全面評估。一旦發現任何違反規定的行為，巡察組有權要求金融機構立即采取糾正措施。

（三）提升市場透明度

巡察在金融監管中的應用不僅是對金融機構內部管理的一次全面政治體檢，更是提升市場透明度、增強公眾信心的關鍵工具。將巡察發現的問題及其整改情況公開，可以讓市場參與者更加清晰地了解到金融機構的實際運營狀況，這種透明化的過程有助于增強市場信任，讓投資者和其他利益相關者能夠基于更為真實、全面的信息作出合理的決策。在實際操作中，審計報告尤其是上市公司財務審計報告，通常會在一定范圍內公開，這種透明度有助于投資者評估公司的價值，同時也為其他市場參與者提供了重要的參考信息，促進了市場的公平競爭。

三、金融系統巡察與審計監督的協同過程中存在的問題

（一）防范金融風險能力不足

隨著金融科技的發展，新的金融服務模式不斷涌現，給傳統監管方式帶來了挑戰。如果監管部門的技術水平跟不上市場變化的速度，則可能無法有效識別新興領域中的風險點。此外，金融市場監管涉及多個政府部門及行業自律組織，在實際操作中往往需要這些單位間密切合作才能達到最佳效果。然而，由于各自職責范圍不同以及利益考量等因素影響，有時候會出現協調困難的情況。

（二）巡審隊伍建設仍有短板弱項

在金融系統的巡察與審計監督過程中，巡審隊伍建設直接關系到監督工作的質量和效果。隨著金融科技的發展，新型金融工具和業務模式層出不窮，部分工作人員可能尚未掌握先進的審計技術和數據分析工具，在處理這類新型業務時可能會遇到技術難題，從而影響到監管的深度和廣度。此外，如果工作人員的職業道德水平不高，可能會受到外界干擾或誘惑，甚至出現失職行為。

（三）缺乏現代化技術的應用

在金融系統的巡察與審計監督過程中，傳統的數據處理方式難以應對海量數據的分析需求。金融機構每天產生的數據量龐大，在處理這些數據時依賴人工審核耗時較長，還容易出現疏漏或錯誤。在巡察與審計監督過程中，需要處理大量的信息，這些信息往往分散在不同的系統和數據庫中，而缺乏有效的信息整合平臺意味著這些信息不能被及時匯總和分析，導致工作人員難以形成一個全面的監管視角。

四、提升金融系統巡察與審計監督的協同效應的具體路徑

（一）堅持黨對金融系統巡察與審計監督的領導

新時期做好金融系統巡察與審計監督的貫通協同，必須堅持黨的領導，堅守政治立場；省、市、縣各級審計委員會應成立協同監督領導小組，負責設計制定系統巡察與審計監督的各項規章制度，協調建立監督共享的信息平臺，確保審計機關在黨和國家監督體系中與其他各類監督主體密切配合。此外，將巡察發現的問題作為審計重點之一，并將審計成果納入巡察反饋意見中去；對于共性問題或重大風險隱患，則需共同研究提出整改建議，并跟蹤督促落實情況。

（二）明確金融系統巡察與審計監督協同的內容清單

實踐中審計機關應積極主動地與巡察部門建立聯系，共同商議年度聯動監督的重點領域和項目。確定聯合開展的監督檢查活動，在實施過程中共享資源數據。當審計過程中發現被審計單位存在違反法律法規或內部管理制度的行為，但這些行為不屬于審計直接管轄范圍時，審計機關應及時向相應的監管機構報告具體情況。反之亦然，如果巡察部門在執行其職能時發現了涉及財務違規等問題，則需及時將相關信息轉交給審計部門進一步調查處理。對于那些整改進展緩慢、效果不佳或者難度較大的問題，應當將其納入特別關注名單，通過定期會議、現場調研等方式加強對整改措施落實情況的監控。

（三）強化巡審隊伍建設

高素質的巡審人員是確保金融監管工作高效、準確進行的關鍵所在。為了全面提升巡審人員的專業能力和職業素養，首先，要定期組織巡審人員參加各類金融專業知識培訓，通過持續不斷的學習，巡審人員能夠及時掌握金融市場的最新變化，保持與市場同步，確保巡審政策的有效性。其次，培訓應著重提升巡審人員的專業素養，巡審人員不僅要熟悉各項規章制度，還要能夠運用專業知識來評估金融機構的業務流程，識別潛在的風險點，并基于實際情況提出具體可行的監管建議，使他們能夠深入理解金融機構的業務運作邏輯，具備敏銳的風險識別能力。此外，隨著金融科技的快速發展，數據處理、統計分析、計算機編程等技能已經成為現代金融監管不可或缺的一部分，因此有必要組織監管人員學習這些新興技術，增強他們利用現代信息技術手段進行監管的能力。

（四）融合現代化技術發展

現代化技術的應用對于提高金融系統的監管效率和準確性具有重要意義，不僅能夠促進信息共享，增強風險預警能力，還能夠支持科學決策。因此，建立一個集成了多種功能的綜合信息管理系統不僅能支持數據的快速檢索，還具備強大的數據處理能力，能夠進行復雜的數據分析。同時，利用大數據分析技術對海量數據進行挖掘和分析，可以及時發現異常情況，提前預警潛在風險，例如，通過對異常交易模式的分析，可以識別洗錢活動或市場操縱行為。此外，利用人工智能和機器學習技術開發風險評估模型，這些模型可以自動學習和適應市場變化。

五、結語

通過對金融系統中巡察與審計監督協同效應的研究，我們發現兩者在維護金融市場的穩定性和促進金融機構合規經營方面具有重要的作用。值得注意的是，金融市場的復雜性和多變性決定了金融監管工作需要不斷地創新和發展。隨著金融科技的進步，現代技術的應用將進一步深化巡察與審計監督的協同效應。因此，未來的研究應繼續關注這些新技術在金融監管中的應用，探索更多有效的協同機制，以適應不斷變化的市場環境。

作者單位：江蘇省農村信用社聯合社