數字金融下商業銀行財務會計管理的優化探討

數字金融是金融與現代信息技術深度融合的產物，商業銀行作為金融體系的核心組成部分，其財務會計管理在數字金融的浪潮下受到了深刻的沖擊，傳統的財務會計管理模式在效率、準確性、風險應對等方面逐漸暴露出不足。為了在數字金融時代保持競爭力，商業銀行必須對其財務會計管理進行優化，以更好地利用數字技術帶來的優勢，同時應對新的風險和挑戰。

一、數字金融對商業銀行財務會計管理的影響

（一）對會計核算的影響

1.核算方式的改變。在數字金融環境下，商業銀行的業務數據呈現出海量、高頻、多樣化的特點。傳統的手工記賬和簡單的電算化核算方式已無法滿足需求，大數據、云計算等技術促使銀行采用更自動化、智能化的會計核算系統。

2.會計信息質量的提升。數字金融技術使得銀行能夠獲取更全面、更準確的數據。通過數據挖掘和分析技術，可以對會計信息進行深度加工，提高信息的相關性和可靠性。

（二）對財務風險管理的影響

1.風險識別的變化。數字金融帶來了新的風險類型，如網絡安全風險、數據泄露風險、算法風險等。同時，傳統風險的表現形式也發生了變化。例如，信用風險評估在大數據環境下需要考慮更多的非傳統因素，如客戶在社交網絡上的行為數據等。商業銀行需要利用先進的數據分析和風險模型來識別風險。

2.風險監測與控制的強化。風險監測與控制不僅能對市場利率波動常規風險迅速做出反應，還能深入挖掘存量信貸客戶潛在問題。借助大數據分析與智能算法，可全面梳理存量信貸客戶的各類數據信息，包括資金流向、交易頻次、還款習慣等多維度細節，一旦發現異常數據波動或潛在的信用風險隱患，系統便能實時提醒客戶經理。客戶經理可據此密切關注客戶動態，深入分析風險成因與影響程度，進而及早制定針對性策略，有效控制信貸風險，保障銀行資金安全。

（三）對財務管理流程的影響

1.流程簡化與自動化。數字技術可以消除財務管理流程中的許多手工環節，從而實現流程的自動化。例如，預算編制、費用報銷等流程可以通過在線平臺進行，減少人為錯誤和審批時間。同時，不同部門之間的數據共享和協同工作變得更加順暢，提高了財務管理的整體效率。

2.決策支持功能增強。通過對大量財務數據和業務數據的整合分析，財務管理系統可以為銀行管理層提供更有價值的決策支持。同時，結合風險評估模型，全面衡量潛在風險，確保在接納客戶過程中，風險與收益能夠達成合理平衡，助力銀行管理層作出科學、明智的信貸客戶準入決策，提升銀行整體運營效益與風險管理水平。

二、商業銀行財務會計管理存在的問題

（一）數據質量問題

1.數據準確性不足。在數字金融業務快速發展過程中，數據來源廣泛且復雜，使得數據準確性面臨諸多挑戰。首先，不同業務系統之間的數據標準可能不一致，在數據交互和整合時容易出現錯誤。其次，數據錄入環節存在人為失誤的可能性，如輸入錯誤的數字、選錯數據類型等，會影響數據的準確性。最后，數據傳輸過程中的網絡問題也可能導致數據丟失或錯誤，從而影響會計核算和財務分析的準確性，對商業銀行的財務會計管理造成干擾。

2.數據完整性問題。數據質量問題中的數據完整性不足，會對評估信貸客戶準入準確性產生不利影響。由于部分業務數據采集不完整，銀行在評估信貸客戶時可能缺失關鍵信息。在信貸審批過程中，可能因數據缺失而誤判客戶風險，導致不該準入的客戶獲得貸款，增加信貸風險。

（二）安全風險

1.網絡安全威脅。在數字金融時代，黑客攻擊手段日益復雜和多樣化，他們可以利用先進的技術，如分布式拒絕服務攻擊，通過大量請求使銀行網絡系統癱瘓，導致正常業務無法開展，從而影響客戶的資金交易和銀行的運營效率。此外，惡意軟件的傳播也是重大威脅，黑客可以將病毒、木馬等植入銀行系統或客戶終端，竊取客戶登錄信息、交易密碼等敏感數據，進而非法轉移資金。同時，網絡釣魚攻擊也頻繁出現，不法分子通過偽裝成銀行官方網站或發送欺詐性郵件，誘導客戶輸入個人信息，這些信息一旦被獲取，可能會被用于進一步的網絡攻擊或欺詐行為，嚴重損害銀行的聲譽和客戶的利益，給商業銀行的網絡安全防護帶來巨大的挑戰。

2.數據泄露風險。從外部來看，黑客的惡意攻擊是主要原因之一。他們利用銀行網絡系統的漏洞，突破安全防線，非法獲取存儲在銀行數據庫中的客戶財務信息、交易記錄等大量敏感數據。從內部來看，員工的不當操作也可能引發數據泄露。例如，員工在使用移動存儲設備時可能因設備丟失或被盜導致數據外泄，或者在處理數據過程中因疏忽將含有客戶信息的文件發送給錯誤的對象。另外，銀行內部的權限管理若不完善，部分員工可能因權限濫用而獲取超出其工作范圍的敏感數據，若這些數據被不當處理，也會造成數據泄露，給銀行和客戶帶來嚴重損失。

（三）人員素質問題

1.缺乏數字化技能。在人員素質問題中，部分財務會計人員缺乏數字化技能，導致不能有效提升客戶經理的信貸能力。在信貸業務開展時，不能協助客戶經理利用數字化手段高效篩選優質客戶，也無法對客戶潛在的風險進行前瞻性預測與分析，這使得客戶經理在信貸決策時缺乏足夠的數據支撐與技術輔助，信貸業務辦理效率與質量受限，進而影響銀行整體信貸業務的拓展與風險把控能力。

2.風險管理意識不足。一些財務人員對數字金融帶來的新風險認識不夠深刻，在財務決策和日常管理中沒有充分考慮到風險因素。例如，在開展新的網絡金融業務時，沒有對潛在的算法風險進行充分評估。

（四）財務管理流程缺陷

1.流程僵化。現有的一些財務管理流程可能過于僵化，無法適應數字金融業務的快速變化。例如，傳統的貸款審批流程在面對基于大數據分析的新型小額貸款業務時，可能會因為審批環節過多而導致效率較低，錯過市場機會。

2.部門協同不暢。財務部門與其他業務部門之間在數字金融業務中的協同存在問題。例如，在推出新的電子支付產品時，財務部門與技術部門、市場部門之間在成本核算、收益分配和營銷費用預算等方面可能存在溝通不暢、協調不一致的情況。

三、商業銀行財務會計管理的優化策略

（一）加強數字化技術應用

1.提升會計核算系統智能化水平。為提升會計核算系統智能化水平，在銀行信貸方面可從多階段著手。在貸前審查時，利用大數據技術廣泛收集客戶多源信息，包括線上消費記錄、社交網絡行為數據等，快速抓取有效信息并建立信用評估模型，精準識別客戶信用風險，篩選出優質客戶，提高審批效率與準確性。在貸中操作階段，系統依據預設規則自動生成貸款合同、放款安排等會計分錄，實時監控資金流向，確保資金按約定用途使用，若出現異常流向，及時預警并暫停操作。在貸后檢查環節，持續跟蹤客戶還款數據、經營狀況變化等信息，運用數據分析模型動態評估信貸風險，一旦風險指標超出閾值，自動啟動風險應對機制，如提前催收、調整還款計劃等，在保障銀行資產安全的同時，充分兼顧客戶效益與風險平衡，實現智能化、高效化的信貸會計核算管理流程。

2.完善數據管理平臺。商業銀行要構建統一的數據架構，整合來自各個業務系統、不同渠道的數據。通過建立數據清洗機制，去除重復、錯誤或無效的數據，運用數據轉換工具將不同格式的數據統一化，提高數據的一致性和可用性。在數據存儲方面，利用數據倉庫和數據湖技術，根據數據的性質和使用頻率進行分層存儲。對于經常用于財務分析和報表生成的結構化數據，存儲在數據倉庫中以提高查詢和分析效率；對于大量的原始數據、半結構化數據和非結構化數據，則可存放在數據湖中，以備后續挖掘利用。同時，建立完善的數據索引和元數據管理系統，方便數據的快速檢索和理解，為財務人員和管理層提供便捷的數據訪問入口，確保數據能夠有效地支持財務決策和會計管理工作。

（二）完善風險管理體系

1.強化風險識別能力。建立多維度的風險識別模型是提升商業銀行風險識別能力的核心。在數字金融背景下，傳統金融風險評估指標如客戶財務狀況、信用記錄等依然重要。對于數字金融特有的風險因素，需著重考量。例如，分析客戶瀏覽金融產品的類型、時長、頻率等在數字金融平臺上的行為數據，可以洞察其潛在的需求和風險偏好。交易頻率能反映客戶的資金活躍度和穩定性，過高或過低都可能隱藏風險。同時，密切關注宏觀經濟數據，如GDP（國內生產總值）增長率、通貨膨脹率等，因為經濟形勢變化會影響客戶的償債能力和銀行資產質量。行業動態也不容忽視，新的金融監管政策、競爭對手的創新業務都可能給銀行帶來風險變化，從而全面準確地識別風險。

2.加強風險監測與控制措施。采用實時風險監測系統，利用大數據分析和區塊鏈技術等。例如，通過區塊鏈的分布式賬本技術，可以提高交易的透明度和可追溯性，及時發現異常交易行為。對于監測到的風險，制定多層次的風險控制策略，包括風險規避、風險轉移和風險承受等措施。

（三）提升人員能力

1.開展數字化培訓課程。為財務會計人員提供定期的數字化培訓，包括大數據分析、人工智能應用、網絡安全等方面的知識和技能培訓。例如，舉辦大數據分析工具使用培訓班，讓財務人員具備從海量數據中提取有價值的財務信息的能力。同時，鼓勵員工自主學習和參加相關的專業認證考試。

2.增強風險管理教育。加強對財務人員的風險管理教育，提高其對數字金融風險的認識和應對能力。開展風險管理案例分析研討會，讓財務人員了解不同類型風險的表現形式和應對策略。在績效考核中，增加風險管理相關指標的權重，激勵財務人員積極參與風險管理工作。

（四）優化財務管理流程

1.流程再造與敏捷化轉型。在數字金融環境下，商業銀行的財務管理流程需進行再造與敏捷化轉型。首先，全面梳理現有流程，去除冗余環節。基于數字化技術，重新設計流程，使財務流程能快速響應業務變化。例如，對于創新型金融產品的財務處理流程，應更具靈活性。其次，采用敏捷開發理念，允許小步快跑式的改進，增強流程的適應性。利用自動化和智能化技術，如智能預算系統和自動化財務報表生成工具，提高流程效率，使財務管理流程能高效支持銀行在數字金融時代的業務發展。

2.加強部門協同機制。建立跨部門的溝通和協作平臺，促進財務部門與其他業務部門之間的信息共享和協同工作。例如，在開發新的數字金融產品時，成立由財務、技術、市場等部門人員組成的項目團隊，共同進行成本效益分析、產品定價和營銷方案制訂等工作。同時，建立定期的跨部門會議制度，解決協同工作中出現的問題。

四、結語

綜上所述，數字金融的發展為商業銀行財務會計管理帶來了巨大的變革。在這一過程中，商業銀行面臨著數據質量、安全風險、人員素質和財務管理流程等多方面的問題。通過加強數字化技術應用、完善風險管理體系、提升人員能力和優化財務管理流程等策略，可以有效地優化商業銀行的財務會計管理，這不僅有助于提高銀行的運營效率和財務管理水平，還能增強銀行在數字金融時代的競爭力和抗風險能力，實現可持續發展。在未來，隨著數字金融技術的不斷創新和發展，商業銀行的財務會計管理還需要持續優化和改進，以適應新的環境變化。

作者單位：江蘇省常熟中學