施工企業基于共享平臺的數字化分析探究

摘 要：在大數據技術迅猛發展的時代，結合“十四五”規劃建設世界一流財務體系的要求，為實現“數字中國”發展目標，建筑施工企業數字化轉型工作如火如荼。建筑施工行業受產品設計、季節、地域影響，建筑產品標準化程度低，但是基于施工流程的操作工藝是實現施工企業標準化的一個可能。近些年，各大建筑企業信息化平臺如雨后春筍，層出不窮，如何整合利用平臺資源，使項目管理突破瓶頸，提質增效，是數字化管理的根本目標。本文將站在財務人員角度，從施工企業項目管理實際問題出發，結合共享中心發展現狀，對開發數據價值，促進企業財務管理數字化轉型進行深入探究。

關鍵詞：共享中心；數字化；財務分析

一、當前建筑施工企業項目管理數據的獲取途徑

建筑施工企業項目眾多、分布地域廣泛，為了獲取企業全部的項目數據，傳統的方式主要依賴于基層人員手動整理抄錄，層層匯總。然而，這種工作方式存在諸多問題：第一，由于項目眾多，手動統計往往效率低下。基層人員需要耗費大量時間和精力進行數據整理，而且容易出現統計錯誤和遺漏，給企業正常的運行造成不必要的困擾。第二，不同的人對統計要求的理解往往存在差異，直接導致數據統計的不準確。第三，由于統計口徑要求不一，也會面臨重復上報的情況，給基層人員增加了額外的負擔。第四，為規避考核風險，存在著數據造假和舞弊的可能性。這種行為無形中損害了企業的利益，而上級單位要發現此類問題又存在一定的困難，使得監管機制無法得到有效執行。

二、財務共享平臺數據范圍

隨著信息技術的快速發展，財務共享平臺作為一種新興的數據載體，正逐漸改變著企業的財務數據管理與決策模式。財務共享平臺數據是項目管理最終結果的體現，涵蓋了從項目進場、施工過程、收尾結算的全流程管理結果，還可通過數據穿透，關聯業務實質，洞悉管控薄弱環節，識別精細化管控要點。當前財務共享平臺數據類型主要包括主數據、核算數據和業務數據。

主數據包括項目主數據、客商主數據、職工信息、業務類型等，是財務共享平臺作為數據中心的根本，主數據的完整性和準確性是保證數據分析結果可信的基礎。核算數據是財務共享中心主要產出的數據資產，直接體現了核算單位的資產、負債、收入、成本、費用、利潤等關鍵信息，是分析和評估企業管理效能的基礎。通過對核算數據的分析，企業可以發現收入來源、成本分布以及費用結構等關鍵信息，進而找到提質增效的方向，并加以優化和改進，切實提升企業綜合競爭力。業務數據是財務人員獲取的新型數據，隨著業財融合的進一步加深，共享平臺業務數據主要分布在業務表單中和合同執行信息中，在核算的同時同步獲取業務信息，實現信息共享，避免信息孤島。

三、財務共享平臺數據獲取特點

與傳統的數據獲取方式相比，財務共享平臺數據獲取具有數字化特性。首先是實時性，財務共享平臺上的數據可以實時更新。其次是全面性，共享平臺上的數據覆蓋面廣，涵蓋項目從進場、施工到收尾結算的全過程；涵蓋企業的各個板塊，幫助企業全面了解自身的運營情況。再次，通過共享平臺自動獲取數據，可以借助自動化技術采集和整理，不存在人為篡改的可能，確保了數據的準確性和可信度。最后，財務共享平臺的數據可以穿透到業務，通過財務共享平臺訪問到企業各個層面的財務數據，并進行深入的分析和探索，更好地了解企業內部的財務運作，找出潛在的問題和機會，從而提升企業的決策水平和核心競爭力[1]。

四、財務共享平臺數據存在的問題

在對財務共享平臺數據進行探究的過程中發現，在共享平臺中的三類數據存在以下問題。

（一）主數據

近十年來，共享平臺發展方向已經由服務核算向服務管理轉變，對共享數據的需求日益增多，在以共享數據為基礎的探究過程中發現，大量的基礎數據關鍵信息缺失或維護錯誤，如項目計稅方法、業主名稱、合同總額、所在省市、所屬管理單位、項目類型等，導致分析結果偏差較大，需要首先對涉及的基礎數據進行修正，但由于項目眾多，依靠人工的手動修改，往往興師動眾，費時費力，數據處理效率低下。

（二）核算數據

隨著財務共享平臺的推進，全員提單理念的深入，業務人員往往更關注如何完成單據的保存，而忽視核算科目的準確性，由于單據最終均要進入共享中心審核，財務人員有依賴心理，對核算關注度降低，基層財務人員核算標準把控趨向弱化。財務共享中心的業務審核因為是隨機提取單據，往往更注重于單筆業務的合規性審核，而缺乏對項目整體把握。在對共享平臺業務數據處理過程中經常發現：第一，輔助客商前后不一的現象，如因業主變動導致的前后核算輔助客商業主名稱不一致，而導致項目應收賬款、合同資產掛賬多個客商的情況發生。第二，發生額數據偏差，如調整類業務，從基層至共享審核往往更注重于調整后的余額正確，而忽視了發生額的正確性。核算數據不能準確反映業務實質，給數據分析帶來了很多不便，使分析結果準確性大打折扣。

（三）業務數據

新事物的發展總是需要合適的契機，在數字化轉型的進程中也是這樣。目前，施工企業數字化轉型已經走過了各部門獨自探索的進程，開始邁向跨部門平臺對接的業財融合階段，但是由于前期未從全集團整體出發高度規劃，統一平臺，僅靠財務共享平臺獲取的業務數據遠遠不夠。當前在用的信息化平臺有合同管理系統、驗工計價系統、物資管理系統、財務共享系統、人力資源薪酬、智慧工地等，各類平臺管理側重點不同，進度不一，均未從企業整體出發設計基礎數據架構，導致基層人員在上線各類新平臺時，需要做大量的初始工作，存在重復勞動，產生抵觸心理。并且，由于基層人員對數字化轉型的認識不足、技術手段的缺失，導致目前施工企業財務相關數據統計主要還是依賴線下臺賬登記的方式獲取，而僅將共享平臺作為核算業務的處理平臺，從管理層到基層對沉淀數據的開發利用不足，導致企業在數字化轉型進程中獲益感不高。

（四）數據查詢受限

在共享平臺雖然已對核算數據、業務單據設置了多種查詢功能，但出于功能模塊化和數據處理效率的限制，存在數據隔離和查詢效率低的問題。在管理單位設置了數據隔離，不能按集團匯總查詢合同信息，在功能模塊之間隔離，如應收、應付合同分屬不同的管理模塊，不能同步查詢等。查詢模板固定，不能實現個性化查詢方案設置。針對核算數據使用的提單類型及業務場景不能穿透匯總查詢，判斷形成核算數據的業務實質存在困難。查詢效率方面，數據處理能力較差，如查詢全集團的應付賬款輔助余額明細，數據量10萬條左右，但查詢時效在半小時以上。特別是對于某些數據量巨大的查詢功能，考慮系統處理能力，未開放查詢節點。如大型集團公司共享平臺全年審核業務單據多在百萬條左右，需要廠商后臺導出數據。廠商可作為一項合同外服務收取費用，導致企業在使用自己的數據資產時，還要增加額外的成本[2]。

五、開展主數據、核算數據治理工作

基于共享平臺數據質量，開展自上而下的數據治理，包括主數據治理和核算數據治理。

（一）主數據治理

首先，應該從全集團角度出發，結合項目投標、工程施工、收尾全生命周期建立主數據框架，并實現自動收集和更新項目主數據，結合各部門需求，建立主數據接口標準，保持各部門間數據的一致性和流通性。通過定義統一的數據格式、命名規則和數據規則，減少數據的重復和錯誤，提高數據的準確性和可比性。然后，對現存主數據信息進行清洗，借助自動化工具，對于存在重復、缺失、錯誤的數據進行修正，保證主數據信息的唯一性、準確性和完整性。其次，要建立主數據質量評估模型和監控機制，主數據質量控制常態化，以便于及時發現和糾正錯誤信息，提高數據的可信度和可用性。

（二）核算數據治理

首先，應該加強會計核算標準化、規范化管理，加強會計核算業務培訓工作。其次，基層財務人員要更加關注會計期末賬面余額情況，不單是關注總賬余額，更要關注各類科目的輔助余額，及時調整因輔助錯誤形成的余額差異，避免給后續數據處理帶來不便。最后，財務共享中心應該拓寬審核范圍，借助查詢平臺和自動化識別工具，在會計期末對各基層賬套進行余額或發生額監測，從原先關注單一業務環節的合規性擴展到項目賬面整體的合理性和準確性。

六、拓展業務數據廣度，增加財務挖掘深度

推進信息化平臺對接，實現各平臺之間的數據交互和共享，通過合理利用信息化平臺，企業可以實時監控和掌握項目的進展情況，形成貫穿于項目全生命周期的數字化管理模式，構建業財融合分析體系，使企業獲得更多的信息，提供更詳盡的成本管控和預測手段，結合企業精細化管理要求，將財務管理時點從事后評價提前到事中管理或基于預測的事前管理。結合業財融合理念，對財務人員加強培訓，完成從分錄會計核算向以業務場景為前提的核算思路的轉換。如果在核算中僅僅關注數字本身是遠遠不夠的，需要深入業務場景，明確業務活動對核算數據的影響和意義，進而識別構成業務實質的數據，使從核算取數更具場景導向性，提高數據分析精確度。

七、建立綜合數據查詢平臺

（一）對查詢平臺數據質量的要求

第一，數據更新時效性。數據查詢平臺以共享數據為源頭，定期按共享平臺數據更新，更新時效保持在T+1范圍內，保證數據分析的時效性。第二，數據準確性。要求查詢平臺獲取數據與源數據保持一致，避免出現錯位、遺漏、重復等情況，保證數據分析的可靠性。第三，數據全面性。查詢平臺應該全面獲取主數據、核算數據、業務數據，實現全集團、全板塊、全流程覆蓋，以便于開展多維度、多方向的數據分析。第四，數據安全性，是數據查詢平臺的重要要求之一。建立嚴格的權限管理體系，確保只有經過授權的用戶才能進行數據查詢。同時，針對數據的傳輸、存儲和處理過程，采取一系列的加密和安全措施，以防止數據泄露和非法訪問。

（二）對查詢平臺操作的要求

第一，操作方便，簡單易學，無論是專業人士還是普通用戶，都能輕松上手，不需要過多的技術背景。第二，界面清晰，可以快速準確地找到所需的查詢功能，以簡便快捷的方式輸入查詢條件和參數。同時，查詢結果也應該以清晰的方式展示，使用戶能夠直觀地理解和分析數據。第三，強大的數據處理能力，能夠處理大量的數據，并在最短的時間內提供查詢結果，是一個好的查詢平臺不可或缺的重要因素。第四，查詢方案靈活，可以提供快捷查詢方案的同時，還可以根據查詢需求，自助設定查詢模板，選擇所需的查詢條件、字段和指標進行查詢，以方便用戶快速獲取所需的數據。

八、對今后的影響

數字化時代，基于企業管理和發展需要，在符合實際情況的基礎上推動創新，探索數據驅動決策新思路，全面融入生產經營，參與事前決策、事中控制、事后評價，有效服務于公司業務，體現管理價值。拓展財務管理邊界和深度，發揮資源配置作用，引導資源投向高回報產業，助力企業轉型升級。開展經濟活動分析，挖掘數據價值，及時預警風險，為企業經濟安全運行提供支撐。

財務人員作為企業決策層的重要一員，也需要進行角色轉變，以適應這一趨勢并為企業持續創造價值。首先，財務人員需了解數據采集、整理和清洗的技巧，掌握數據建模和預測的方法，提高數據分析和溝通的能力，以幫助決策層更好地把握企業的發展方向和風險點。其次，財務人員需要完成從關注財務狀況到關注戰略規劃和業務支持的轉變。結合企業戰略，發揮財務數據分析和趨勢預測功能，為企業發展設定科學合理的目標，平衡發展規模與風險的關系。在業務支持方面，發揮價值創造功能，細化管理目標，改進管理流程，降低企業運營成本，推動企業從粗放型向精益化不斷改進。最后，基于大風控管理理念，財務人員應該具備數據風險管理和合規性監控意識，通過數據解讀，識別和分析潛在的風險點，制定有效的風險管理策略，保護企業財務安全。

結語

建筑產業數字化升級是行業趨勢，也是建筑施工企業的機會與挑戰，利用“數字技術”打造適合企業的數字化轉型道路是施工企業改變粗放式管理，提高人均生產率，實現建筑工業化，解決勞動力緊缺、成本上升問題的有效途徑。數據的價值在于融合與挖掘，將數字技術與建筑產業深度融合，將使財務共享中心從集中處理重復性基本業務、重點服務于基層的模式向數智化服務于管理的模式轉變。通過強力管控，提升企業財務分析能力和風險防范能力，激發企業活力，助力行業發展，實現企業自身價值。

參考文獻：

[1]胡岳輝.以信息化手段實現計量技術文件管理標準化[J].大眾標準化，2024（13）：139-141.

[2]徐春陽.建立符合企業管理特點與要求的信息化系統與體系[J].中國建設信息，2012（12）：26-29.