ChatGPT與稅務數字化轉型

隨著全球經濟和信息技術的不斷發展，稅務管理面臨諸多挑戰，尤其是復雜的法規和政策、數據處理的龐大壓力以及納稅人對高效、透明服務的需求。在此背景下，數字化技術，特別是人工智能中的自然語言處理技術（如ChatGPT），為稅務數字化轉型提供了新的解決方案。ChatGPT作為一項前沿技術，能夠模擬自然語言交流，為稅務管理工作帶來智能化和自動化的可能性。

本研究旨在探討ChatGPT在稅務領域中的應用，分析其技術優勢、可行性及實施方案，探索其如何提升稅務管理效率、降低稅收遵從成本、防范稅收違法行為以及優化納稅人服務體驗，并為未來相關技術的融合與發展提供理論依據和實踐參考。

稅務數字化轉型概述

稅務數字化轉型的發展趨勢及核心技術

稅務數字化轉型是指利用信息技術與智能技術，通過優化征管流程、提升稅收效率和透明度，實現從傳統稅務管理向現代化、智能化體系轉變的過程。其核心目標包括提高服務效率、強化監管能力、降低合規成本，以及構建更加公平、高效的稅收環境。

目前，全球范圍內稅務數字化轉型快速推進，典型實踐如英國“Making Tax Digital”計劃、德國的數字稅務系統（Elster）和新加坡的智能稅務系統等，均展示了技術驅動的稅務現代化成果。中國通過“金稅工程”和電子稅務局的建設，實現了稅收全流程在線辦理，并積極探索大數據和人工智能在稅務管理中的應用。

數字化轉型依賴于云計算、大數據和人工智能等核心技術。云計算為稅務數據的存儲和處理提供支持，大數據挖掘潛在稅收風險并提升決策能力，而人工智能則通過智能客服、自動審核等方式大幅提高稅務管理效率。自然語言處理技術（NLP）和生成式預訓練模型（如ChatGPT）的發展，也為稅務服務智能化帶來了新機遇。

然而，稅務數字化轉型仍面臨區域發展不均、數據孤島和信息安全等挑戰，同時還需提升納稅人的參與度和適應能力。通過優化技術手段、加強用戶引導、提高服務的易用性和教育水平，可進一步推動稅務數字化邁向更高水平。

青島稅務的數字化轉型創新實踐與成效

國家稅務總局青島市稅務局通過金稅四期及人工智能技術的應用，推動智慧辦稅的全面實施，實現了稅務執法、服務和監管的數字化轉型，為提高稅收征管效能和優化納稅服務體驗提供了創新示范。即墨區稅務局在2024年完成了數字化電子發票的全覆蓋，成功推廣至79551戶納稅人，覆蓋率達到99.5%。為確保順利過渡，該稅務局根據不同企業的經營特點提供個性化推廣策略，幫助企業解決技術難題。特別是“樂企直連”系統的應用，使得4戶企業實現了與稅務系統的直連，自動化開票大大提高了開票效率和準確性，減少了人工操作帶來的錯誤，提升了財務工作的效率。

即墨區稅務局還積極推動新電子稅務局Web端和APP的上線，通過制作詳細的操作指南和視頻教程幫助納稅人快速熟悉使用流程。此舉大大提升了納稅人的辦稅便捷性，并通過分階段推廣確保納稅人逐步適應“掌上辦稅”功能。新電子稅務局依托征納互動平臺，深入整合線上線下服務，推動“跨域辦”項目，打破了地域限制，使納稅人能夠在不同地區輕松辦理稅務事項。該平臺通過精準推送和智能交互，提升了服務的專業性和精準性，并有效減輕了納稅人到辦稅大廳辦理業務的壓力。

與此同時，即墨區稅務局圓滿完成了“慧辦平臺”的上線工作，平臺通過智能預警和數據整合功能，提高了稅務工作效率和智能化水平。通過與基層稅務人員和納稅人溝通交流，確保平臺的高效運行，最終累計驗證業務4186項次，測試通過率達到97.28%。“慧辦平臺”的應用不僅減少了人工操作，還實現了業務流程的自動化和智能化，推動了稅務管理模式的創新，為稅務部門提供了更高效、更精準的服務。

此外，青島市稅務局利用智能外呼系統，在稅收政策宣傳和納稅提醒方面取得了顯著成果。2024年，智能外呼系統成功推送了6批信息，精準觸達67128戶次納稅人。通過與稅務征管系統的對接，系統能夠精準識別納稅申報的到期事項和欠稅情況，及時進行提醒，減少了逾期申報和欠稅的發生率，幫助納稅人避免罰款和滯納金，并提升了稅務部門的服務效率。

總體而言，青島市稅務局通過數字化和智能化手段，推動了稅務工作質量和效率的顯著提升。這些創新實踐不僅提升了稅務服務的便捷性和精準性，也為全國稅務系統的智慧化建設提供了寶貴經驗。

ChatGPT在稅務數字化轉型中的應用場景

ChatGPT的應用是智慧稅務建設的重要部分，通過引入人工智能技術，稅務部門能夠構建更加智能和自動化的稅務生態系統，實現信息共享和高效利用。

ChatGPT在稅務領域的應用場景

ChatGPT在稅務領域具有廣泛的應用前景，能夠提升納稅人服務效率和質量。

作為智能客服平臺，ChatGPT能夠全天候提供自動化服務，迅速理解和響應納稅人的需求。它可以解答稅務政策疑問，提供申報指導，并幫助納稅人完成稅務操作。例如，ChatGPT能夠實時解釋稅收優惠政策，提供相關政策文件或教育資源，提升服務的便捷性和準確性。

在稅務申報方面，ChatGPT可以自動生成申報表，并提醒納稅人檢查漏填項或錯誤。它將復雜的稅務術語轉化為通俗易懂的語言，幫助納稅人正確理解和應用政策。通過識別潛在問題，ChatGPT還能提供定制化的稅務政策解答，增強申報的準確性和合規性。

在稅務審核和數據分析中，ChatGPT通過自動化提取和整理數據，幫助稅務人員更高效地管理和分析信息。它能夠識別潛在的稅務風險，協助稅務人員聚焦高風險領域，生成分析報告為稅務決策提供支持。

最后，利用自然語言生成技術（NLG），ChatGPT將復雜稅務數據轉化為通俗易懂的文字報告，幫助稅務部門和納稅人理解和應用數據。這些報告能夠反映稅收收入趨勢，支持資源分配決策，并為納稅人提供個性化的稅務優化建議。

ChatGPT在稅務轉型中的獨特優勢

ChatGPT在稅務轉型中具備顯著優勢，尤其體現在高效處理大量查詢、提高服務質量、減輕稅務人員負擔和自我學習能力等方面。

首先，ChatGPT能夠實時處理大量納稅人查詢，不受時間和空間限制，從而有效緩解稅務機關在高峰期的服務壓力。其快速響應能力可確保納稅人的問題能夠及時解答，避免因延遲產生的用戶不滿，提升整體服務效率。

其次，憑借對多種語言的支持和對稅務術語的精通，ChatGPT能夠提供專業、一致的服務。通過個性化的對話和簡潔明了的表達方式，增強了納稅人的信任感與滿意度，進一步提升了用戶體驗。

此外，ChatGPT通過自動化處理常見問題和基礎數據分析，能大幅減輕稅務人員的工作負擔。這樣，稅務人員可以集中精力解決更為復雜的問題或制定政策，從而提升整體工作效率。

最后，ChatGPT具備自我學習和持續優化的能力。通過不斷訓練和更新，系統能夠更精準地識別納稅人的需求，并改善回答質量，確保其能應對日益變化的稅務服務需求。這種動態優化能力使其成為推動稅務數字化轉型的重要力量。

作者單位：國家稅務總局青島市即墨區稅務局