區塊鏈技術下的企業財務管理探討

受到經濟社會發展的積極影響，越來越多的新興技術廣泛應用于各個行業領域，財務管理活動亦是如此。區塊鏈技術兼具了去中心化、可追溯、不可篡改等多重特點，將其合理應用于企業財務管理全流程，在企業內部確定統一的財務管理形式，對各項經濟活動、交易活動進行上鏈處理，既能有效解決業務流程復雜、人力資源不足的問題，減少管理成本、運作成本，又能顯著提升企業的財務管理水平。

一、區塊鏈技術在財務領域的應用優勢

區塊鏈作為一項新興技術，也叫做分布式賬本技術，主要是以密碼學算法為支撐，通過去中心化方式對可靠分布式數據庫進行集體維護，技術本身獨特的應用優勢，使其呈現出迅猛發展態勢，在各個行業領域得到廣泛應用，企業財務管理亦是如此。以下為區塊鏈技術在財務領域的應用優勢。

（一）分布式賬簿：精確財務信息

以區塊鏈技術為支撐的財務管理工作，徹底打破以單個中心為基礎的集中式記賬模式，強調去中心化，也就是說網絡中碎片化分布的眾多節點聯合記賬，所以任何數據、交易在區塊鏈系統中都是完全公開的，所有參與者都具有平等的權利和責任，具有高度透明性、可驗證性、可共享性。由于每一個節點都參與記賬，所以一旦發生新的交易，不僅會實時記錄信息，還會把信息同步到所有節點，這種區別于傳統的財務信息確認、計量方式，徹底改變了傳統的復式記賬法，不會面臨會計信息重復處理的問題，很好地規避了財務管理漏洞，把交易雙方對賬、糾錯的成本控制到最低，降低了企業庫存資金不足、會計賬簿等會計資料被破壞的概率。

（二）哈希算法：固化財務信息

哈希算法屬于單向加密體制，它的加密過程具有不可逆性，任何經過驗證的信息，一旦添加到區塊鏈內，便會集中進行儲存，并按照時間順序生成數據記錄，每一個節點都擁有完整的數據副本，能夠形成一條完整不斷的鏈。在每一個區塊中都包含一個經過哈希函數計算得出的哈希值，區塊鏈中不論哪一個數據發生變化，都會直接影響到哈希值，任何嘗試篡改早期數據的行為都會被網絡節點捕捉到，因此哈希算法為數據追溯提供了強有力的支撐，原則上可以很好地規避不同時間、不同節點數據造假的問題。可以說，依托區塊鏈技術開展財務管理工作，財務信息是固化的，原始財務信息不論是確認、記錄，還是在計量、報告環節，都極大地降低了被刪除、修改的可能性，進一步提升了財務信息的真實可靠性，有效解決了因利益傾向而產生的信息隱匿問題。

（三）去中心化：降低財務運作成本

企業在開展財務管理工作的的過程中，積極引入區塊鏈技術，系統中的全部參與主體不再依靠單一的服務器，而是以分散的方式運作，以節點為基礎點對點地進行交易，支持交易參與者通過自證完成交易，而不需要依賴第三方機構提供的信任背書，有效消除了因信用、清算、信息泄露造成的管理風險，而且點對點的交易形式減少了資金流轉環節，所需要付出的交易成本大幅度降低，整體交易效率也會更高。另外，傳統模式下的交易活動，通常會經過銀行、清算所等第三方金融中介機構，所以企業需要投入的交易成本也就更多，而且整體結算效率并不高，而區塊鏈技術的應用很好地改善了這一狀況，減少了中介費用的投入。也有很多企業傾向于把區塊鏈技術應用在資產管理環節，通過對知識產權、房地產、設備等資產的跟蹤式管理，把資產的內在潛力和應用優勢最大程度挖掘出來，以較低的成本解決信任問題和數據安全問題。

（四）智能合約：提升信息處理能力

智能合約主要是把合約參與方簽訂的協議以計算機程序的形式呈現出來，當滿足預先設定的條件時，合約便會自動執行對應條款，整個過程無需人工干預。這種交易過程最大程度降低了合約參與方對單個中心化服務器的依賴度，依托網絡節點對合約進行分布式管理，在保證合約可信度的前提下，有效降低因信任機制產生的高昂交易費用，以電子數據為基礎合約，有助于簡化財務流程，使財務信息記錄效率得到顯著提升。

二、區塊鏈技術下的企業財務管理策略

（一）樹立區塊鏈財務管理理念

企業在開展財務管理工作時，要把區塊鏈技術的優勢最大限度發揮出來，關鍵是要深刻認識區塊鏈技術的應用優勢，牢固樹立區塊鏈財務管理理念，在這一理念指導下，高質量、有序地推進各項工作。企業管理者要發揮帶頭示范作用，以現行財務管理模式為目標，多維度分析其中存在的缺陷及不足，堅持問題導向原則，把業務活動和財務活動進行有機融合，充分整合企業內外部資源，努力打通信息流、業務流、資金流，徹底根除信息孤島、數據煙囪問題，建立完備統一的財務管理平臺。另外，要面向各層級、各部門員工積極開展教育培訓活動，使其充分認識區塊鏈技術的應用優勢、應用前景，著重傳授技術應用要領和注意事項，督促他們立足本職崗位精準快速地采集、保存財務數據，為財務管理工作的順利進行提供詳實的數據基礎。需要說明的是，開展財務管理工作要嚴格遵循精益求精的原則，把“精益管理”的理念貫徹到企業財務管理工作中去。一方面要對原本的財務管理制度進行革新優化，另一方面要加強內部控制，從預算管理、成本控制等方面入手，應用區塊鏈技術構建動態化的管理模式，以理念創新推動管理創新，讓區塊鏈技術在企業財務管理中發揮更大的作用。

（二）搭建區塊鏈財務共享平臺

財務共享以提升企業財務管理效率、經濟效益為終極目標，強調從財務核算、內部控制、業務拓展等多個方面入手，實時采集生產、銷售、運營、財務等部門日常工作中產生的數據，并對數據進行合理分類，以便于清晰了解財務狀況，有效降低人工成本和內部管理成本。以往，由于每個部門所采用的數據格式不統一，所以為數據處理、數據共享帶來了一定的阻礙，令數據信息的應用效率、準確程度大幅度降低，財務管理人員通常需要在資料審核、退回、重審等環節投入大量時間，最終的財務共享成效并不理想。而在區塊鏈技術支撐下搭建的財務共享平臺，則很好地解決了上述問題，企業以私有鏈為起點，通過聯盟鏈、公有鏈的方式，逐步朝著聯盟鏈、公有鏈的形式過度，讓各項業務流程逐步驅向完善。落實到實踐中，需要企業在內部建立去中心化的私有鏈，積極應用區塊鏈技術建立智能合約，如此就可以顯著提升交易活動的效率，實現交易信息的公開、透明化。同時嚴格執行共享機制，通過這樣的方式合理控制運營成本，以分布式賬簿為載體，讓有限的數據信息在企業內部快速共享。另外，時間戳和可追溯性是區塊鏈技術最為顯著的兩項功能，前者可以詳細記錄交易的發生時間，為交易順序確定提供依據；后者則可以用于查詢交易資金的具體流向，并對每一個參與節點進行嚴格的限制，切實保障信息的完整性和可信度，更好地保護企業的知識產權和商業機密。當然，企業也可以嘗試與其他的供應商或者合作伙伴進行深度合作，共同建立一個聯盟鏈，處于鏈內的成員都可以自由地進行操作，包括交易發送、數據寫入、數據讀取、分布式記賬等，而不在鏈內的成員如果想要查詢所需數據信息，只需要登錄區塊鏈平臺，經身份驗證通過即可。在公有鏈開發方面，要求企業從自身的經營規模、實際需求出發，把銷售鏈、生產鏈、供給鏈緊密串聯起來，確保價值鏈內全部數據均具備可追溯性，如此就能從根源解決信息泄露、數據失真的問題，真正實現可視化、實時性的數據共享，使企業的核心競爭力獲得質的提升。

（三）加快創新區塊鏈安全技術

區塊鏈技術在企業財務管理環節的應用，極大地提升了企業的整體管理效率，然而，企業也要明確認識到，區塊鏈技術在我國尚處于發展初期，密鑰生成與保護、簽名算法漏洞、共識過程集中化、智能合約漏洞、去中心化應用漏洞等安全問題依舊客觀存在，必須要高度重視，為此有必要在區塊鏈安全技術的開發、創新上多下功夫。在實踐中，建議企業從技術、組織兩個層面入手，把現有的安全架構和區塊鏈應用程序架構有機整合起來，進而搭建一個集成業務、數據、基礎設施三個層級的模型，其中業務層級中增設智能合約、實施安全、操作標準、欺詐檢測等功能；數據層級增設認證、加密、共識算法、訪問控制、密鑰管理等功能；基礎設施層級則是由終端設備、網絡、節點服務器共同組成，共同構成區塊鏈的安全框架，為企業的財務管理高效推進、數據信息安全保駕護航。以欺詐檢測為例，此項技術主要以規則、歷史案例為依據，對財務與業務活動中存在的可疑行為、破壞性行為進行精準識別，一旦區塊遭受客觀、主觀、評級的欺詐，只需要通過欺詐檢測就能進一步增強區塊的魯棒性，有效消除潛在風險隱患。再比如訪問控制，區塊鏈中訪問方案的實施、使用均比較復雜，在設計訪問控制方案時，一定要著重關注隱私性、細粒度、高效性、易用性，最佳方式是把智能合約、屬性加密結合起來，依托智能合約保存已更新到的ABE密文、表達權限邏輯語義，構建動態化、自動化、自調整的訪問控制模式。

（四）全面優化財務管理流程

根據財務內部控制要求，企業在進行任何一項交易活動時，都必須要把交易完整記錄下來，形成一個完整的交易鏈，以電子形式保存交易相關的原始憑證。區塊鏈技術本身就具備了區域監督功能，可以起到保證財務數據準確性、完整性的作用，根據數據鏈中記錄的財務、業務數據以及原始財務憑證，便可以充分還原交易過程，再利用分布式數據進行業務統計，經過對比審計可以實現高效的財務管理。企業在開展財務管理工作的過程中，應當根據自身的管理需求，針對性地對區塊鏈主體結構進行重構，以互利互信為前提，與客戶建立合作協議框架，在區塊鏈采集到的財務信息不存在空白的情況下，可以將各個節點安排成共識狀態，如此可以實現對財務運行狀況的自動化管理。另外，很多企業為了提升財務管理效率與水平，在財務管理方面投入的費用越來越多，如果能科學合理地應用區塊鏈技術，就可以有效分散數據，強化數據控制能力，再加上此項技術對網絡設備、服務器處理技術沒有過高的要求，所以能夠在一定程度上降低財務管理的總體成本。有了區塊鏈技術的支撐，可以持續把財務數據信息存儲在區塊內，在內部控制人員、外部審核人員的雙向協作下，只需要調用所需數據并對其進行分析，可以省略原始憑證抽查環節，整個數據收集和驗證的過程，耗費的人、物、財成本非常低，能夠顯著提升企業的財務管理水平和效率。

（五）建立數據可信流轉通道

財務管理的結構、模式，是分析企業資本運行狀態、財產資金配比的重要因素。企業在深入推進財務管理工作期間，要從企業的所有者與債權人權益的比例關系入手，積極應用數據庫技術、物流信息技術、網絡通信技術等，搭建一個可信的流轉通道，用于支持數據資產的安全、順暢流轉，充分保證各層級、各部門之間財務信息溝通的及時性，有效規避信息不對等、失準的問題。在實踐中，企業要把側重點放在現金管理、電子賬務管理兩個方面。首先是以智能合約、分布式賬本為載體，實時地記錄現金交易活動，并進行上鏈處理，企業只需要提前設置好財務規則和條件即可，后續的支付、收款、發票處理等財務流程，均可以遷移到線上，通過智能合約進行自動化處理；其次是對電子交易的協議進行分析、驗證，確認無財務隱患之后蓋上時間戳，并進行數據加密處理。在兩個相鄰區塊，依托區塊鏈技術的加持，把財務資金的流動次數、時間等基礎信息詳細記錄下來，為后續的財務費用追溯提供強有力的依據。針對需要立即生效的財務信息，則要應用技術第一時間將其覆蓋到新的區塊，便于財務人員根據需求隨時隨地查閱，以支撐財務管理決策，提高決策的科學性。需要說明的是，當企業的財務負債表不平衡時，區塊鏈技術可以自動化生成一套內控機制，逐項地審核、查驗財務信息，根據審核結果及時更新區塊，并把這一情況反饋給領導層級以作提醒。降低融資成本是企業追求的目標，這方面需要發揮財務杠桿的作用，采取借款、發行債務等方式募集資金，進一步增加權益資本的收益，配合決策質量控制、風險管理、現金流管理等內部控制手段，潛移默化地優化企業的資本結構，穩步擴大自身的經營規模。

結語：

綜上所述，財務管理的本質是一項價值管理活動，對于現代企業而言，深入推進財務管理工作，是提升企業核心競爭力的重要舉措，有助于企業在激烈市場競爭中站穩腳跟。當前，很多企業在經營過程中普遍存在著業財融合度不高、預算管理流程復雜、成本管理粗放等一系列問題，這些問題嚴重制約了財務管理的整體成效。為了有效改善這一現象，企業要積極地引入區塊鏈技術，深刻認識區塊鏈技術分布式賬簿、哈希算法、去中心化、智能合約等方面的應用優勢，在此基礎上根據自身的經營規模、發展需求，合理地規劃財務管理方案。通過樹立區塊鏈財務管理理念、搭建區塊鏈財務共享平臺、加快創新區塊鏈安全技術、全面優化財務管理的流程、建立數據可信流轉通道等一系列策略，努力構建精細化的財務管理模式，把區塊鏈技術的應用效能淋漓盡致地發揮出來，穩步提升企業的財務管理水平，推動企業盡快走上高質量發展之路。