金融供給側(cè)改革下的農(nóng)村商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理研究

摘要：當(dāng)前，農(nóng)村商業(yè)銀行的主要經(jīng)營風(fēng)險仍為信用貸款風(fēng)險。以四川A農(nóng)商行為例，分析其近3年數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，其信貸結(jié)構(gòu)與質(zhì)量總體較好，不良貸款率逐年減少且撥備覆蓋率有所上升，但核心一級資本充足率與資本充足率均呈逐年下降趨勢，表明其抵御風(fēng)險能力較差。其經(jīng)營主要面臨銀行同業(yè)競爭加劇、疫情期間的風(fēng)險沖擊、關(guān)于涉農(nóng)產(chǎn)品信貸風(fēng)險的處置方式單一、資本充足率加劇經(jīng)營風(fēng)險和貸款過度依賴擔(dān)保方式等風(fēng)險挑戰(zhàn)。對策建議：（一）多參與同業(yè)交流；（二）強化政策扶持，增強農(nóng)商行自身抗風(fēng)險能力；（三）豐富農(nóng)商行涉農(nóng)信貸產(chǎn)品的風(fēng)險處置措施；（四）完善自身制度，提高發(fā)展水平。

關(guān)鍵詞：農(nóng)商銀行；信用風(fēng)險；不良貸款

中圖分類號：F832.35文獻標(biāo)識碼：A文章編號：2095-6916（2025）04-0041-04

On Credit Risk Management of Rural Commercial Banks

in the Context of Financial Supply-Side Structural Reform

—A Case Study of Sichuan A Rural Commercial Bank

Li JunDai Jialin

（Xihua University， Chengdu 610039）

Abstract： Currently， the credit risk remains the main operational risk for rural commercial banks. Taking Sichuan A Rural Commercial Bank as an example， this paper analyzes its data over the past three years and finds that its loan structure and quality are generally good， with a yearly decrease in the non-performing loan （NPL） ratio and an increase in the provision coverage ratio. However， both the core Tier 1 capital adequacy ratio and the capital adequacy ratio show a yearly downward trend， indicating a weaker ability to resist risks. Its operations mainly face risks and challenges such as intensified competition among peer banks， risk shocks during the pandemic， limited approaches to dealing with credit risks associated with agricultural products， increased operational risks due to capital adequacy ratio， and excessive reliance on guarantee methods for loans. Countermeasures are accordingly put forward： （1） increasing participation in interbank exchanges; （2） strengthening policy support to enhance the risk resistance capability of rural commercial banks; （3） diversifying the risk disposal measures for agricultural credit products of rural commercial banks; （4） improving internal systems to raise the level of development.

Keywords： agricultural bank; credit risk; non-performing loan （NPL）

農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡稱“農(nóng)商行”）是我國金融機構(gòu)的一個分支，是重要的金融組織形式之一。作為金融機構(gòu)，其經(jīng)營過程中也會面臨著不同于制造業(yè)的經(jīng)濟風(fēng)險，其中最為主要的風(fēng)險就是信用貸款風(fēng)險。2024年5月31日，國家金融監(jiān)督管理總局官網(wǎng)披露了《2024年商業(yè)銀行主要監(jiān)管指標(biāo)情況表（季度）》和《2024年商業(yè)銀行主要指標(biāo)分機構(gòu)類情況表（季度）》。各類商業(yè)銀行一季度整體經(jīng)營數(shù)據(jù)浮出水面。數(shù)據(jù)顯示，農(nóng)商行在存款、貸款、資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)收益等方面呈現(xiàn)出不均衡的發(fā)展態(tài)勢。農(nóng)商行的存款增速在近期有所下降，且與資產(chǎn)增速相近，預(yù)計未來一段時間內(nèi)存款增長仍將保持較低水平。這意味著農(nóng)商行在吸收存款方面面臨一定的困難，需要加大吸存力度和拓展存款渠道。農(nóng)商行在今后的經(jīng)營發(fā)展中既充滿挑戰(zhàn)，也蘊含著機遇。在保持市場份額穩(wěn)定的前提下，農(nóng)商行需要加強資產(chǎn)質(zhì)量管理，提升凈息差水平，推動高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型。只有不斷適應(yīng)市場需求，加強風(fēng)險管理，提升盈利能力，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地，為鄉(xiāng)村振興和小微企業(yè)發(fā)展作出更大的貢獻。

一、四川A農(nóng)商行概述

（一）四川A農(nóng)商行基本情況

四川A農(nóng)商行由原A市A區(qū)農(nóng)村信用合作社改制組建，系經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的股份制銀行業(yè)金融機構(gòu)，該行以“助力小微三農(nóng)，支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新”為服務(wù)宗旨，以“誠信、優(yōu)質(zhì)、快捷、方便”為服務(wù)理念，以優(yōu)惠價格、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、優(yōu)秀團隊竭誠為全市中小微企業(yè)、“三農(nóng)”和城鄉(xiāng)市民提供全方位金融服務(wù)。

四川A農(nóng)商行設(shè)有董事會及監(jiān)事會，董事會下設(shè)戰(zhàn)略發(fā)展委員會、“三農(nóng)”委員會、提名與薪酬委員會、風(fēng)險合規(guī)管理與關(guān)聯(lián)交易控制委員會等。管理層目前主要包括綜合管理部、信貸管理部、計劃財務(wù)部、渠道運營部、內(nèi)控監(jiān)督部、公司部、惠普與零售部、一支行、二支行、三支行以及營業(yè)部。

（二）四川A農(nóng)商行財務(wù)分析

主要考察資本充足率、不良貸款率和撥備覆蓋率等指標(biāo)。資本充足率是商業(yè)銀行在面臨損失時，以自有資本承擔(dān)風(fēng)險能力的關(guān)鍵指標(biāo)，它能夠有效評估銀行對各類風(fēng)險的抵御能力。不良貸款率是指在一定時期內(nèi)，銀行不良貸款總額占貸款總額的比例，它是衡量銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的重要指標(biāo)之一，反映了銀行貸款組合中存在風(fēng)險和潛在損失的程度［1］。撥備覆蓋率是指銀行計提的貸款損失準(zhǔn)備金與不良貸款總額的比例。

根據(jù)表1可以看出，近3年四川A農(nóng)商行核心一級資本充足率與資本充足率均呈逐年下降趨勢。四川A農(nóng)商行資本充足率和核心資本充足率自疫情發(fā)生一直處于下降趨勢，說明四川A農(nóng)商行缺乏強大的恢復(fù)能力，抵御風(fēng)險能力較差。

在不良貸款率方面，四川A農(nóng)商行一直都處于較低水平且波動不大，總體上其不良貸款占總貸款的金額比率在逐年減少，可以看出其貸款風(fēng)險在不斷降低，距離標(biāo)準(zhǔn)值5%尚有一段距離，面臨的風(fēng)險比較小。

另外，四川A農(nóng)商行撥備覆蓋率在2021—2022年處于上升趨勢，表示銀行計提的貸款損失準(zhǔn)備金較全部不良貸款的比例在不斷升高。從中可以看出，該銀行的態(tài)度是較為謹(jǐn)慎的，對不良貸款的風(fēng)險有充分準(zhǔn)備，計提較多的貸款損失準(zhǔn)備金。

二、四川A農(nóng)商行信貸結(jié)構(gòu)與質(zhì)量

（一）四川A農(nóng)商行信貸結(jié)構(gòu)

截至2024年第一季度，四川A農(nóng)商行貸款余額400 688.12萬元，較年初增長14 468.98萬元。

1.按照貸款分類形態(tài)劃分

2024年第一季度正常類貸款余額351 239.37萬元，較年初增長14 295萬元；關(guān)注類貸款余額37 885.34萬元，較年初減少640.98萬元；不良貸款余額為11 560.26萬元，較上年同期增加779.08萬元。正常類貸款余額占比87.66%，是最大的組成部分，不良貸款所占的比重最小，說明大部分的債務(wù)人能夠償還到期的貸款本金及利息，銀行對貸款的維護管理情況良好。

根據(jù)表2可知，近三年來，四川A農(nóng)商行正常貸款的占比越來越高，信貸資產(chǎn)質(zhì)量不斷提升，但同時也應(yīng)看到關(guān)注類貸款逐漸增加，其潛在的風(fēng)險釋放壓力也隨之增大。

2.按照擔(dān)保方式劃分

按照擔(dān)保方式考察，該行2024年第一季度抵押貸款余額218 972.42萬元，較年初減少759.12萬元；保證擔(dān)保類貸款76 498.9萬元，較年初增長46.66萬元；信用貸款余額78 987.74萬元，較年初增加17 242.43萬元；質(zhì)押類貸款余額26 226萬元，較年初減少2 121萬元。抵質(zhì)押類貸款占比最大，約為54.65%，而質(zhì)押類貸款業(yè)務(wù)占比最少，約占6.55%，如表3所示。

（二）四川A農(nóng)商行信貸質(zhì)量

四川A農(nóng)商行在2021—2024年的不良貸款余額和不良貸款比例實現(xiàn)“雙減”，如表4所示。按照銀保監(jiān)會的不良貸款率5%的警戒線，四川A農(nóng)商行的不良貸款率在2021—2024年間均大大低于監(jiān)管要求。從經(jīng)營態(tài)勢來看，四川A農(nóng)商行的不良貸款率在2023年至2024年間只是小幅度上漲了0.1個百分點，之前逐年降低0.77以及0.38個百分點，呈現(xiàn)出良性發(fā)展態(tài)勢。在不良貸款中，次級類、損失類逐漸減少，但可疑類逐漸增加，值得高度警惕。

三、四川A農(nóng)商行信貸業(yè)務(wù)面臨的主要挑戰(zhàn)

（一）銀行同業(yè)競爭加劇

同業(yè)競爭越來越激烈，表現(xiàn)在搶奪市場、搶奪顧客資源等各個方面。但是，在一個特定區(qū)域內(nèi)，償還能力良好的優(yōu)質(zhì)信貸客戶資源并不充足，各個銀行都在對優(yōu)質(zhì)客戶進行營銷，以求獲得更多的業(yè)務(wù)發(fā)展，最后就會造成對這一類客戶的信貸投放過多，超過了他們的實際承受能力［2］。

（二）疫情對農(nóng)商行的風(fēng)險沖擊

2020年，由于新冠肺炎疫情的出現(xiàn)，對我國的經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了很大的影響［3］。四川A農(nóng)商行根據(jù)人民銀行的相關(guān)規(guī)定，對一些中小微企業(yè)實行了兩個方面的支持：一是對階段性還款困難的客戶，通過簽署相關(guān)的變更合同，將貸款本金或利息延期償還；二是從2020年7月起，對合格借款人實行不需要抵押擔(dān)保的信用貸款。疫情期間總體信貸業(yè)務(wù)大幅下滑，加之政策優(yōu)惠，對業(yè)績沖擊較大。

（三）關(guān)于涉農(nóng)產(chǎn)品信貸風(fēng)險的處置方式單一

當(dāng)前，對農(nóng)業(yè)信貸的不良資產(chǎn)處置手段主要是采用催收、司法執(zhí)行的方式，這使得銀行在時間和其他方面都面臨著很大的成本。四川A農(nóng)商行的涉農(nóng)信貸額度小，但涉及的戶數(shù)多，因此很難利用資產(chǎn)置換等手段對涉農(nóng)信貸產(chǎn)生的不良貸款進行處理，效率比較低下［1］。

（四）資本充足率加劇經(jīng)營風(fēng)險

四川A農(nóng)商行作為地方性銀行，其資本充足率受到地域和業(yè)務(wù)規(guī)模等因素的限制。因此，在資本充足率方面，四川A農(nóng)商行沒有太大的優(yōu)勢。作為衡量銀行經(jīng)營風(fēng)險的重要指標(biāo)，四川A農(nóng)商行資本充足率近3年處于下降的趨勢。因此，四川A農(nóng)商行抵御風(fēng)險的能力較弱，其存款人和債權(quán)人受到的威脅也較大［4］。

（五）貸款過度依賴擔(dān)保方式

四川A農(nóng)商行對企業(yè)授信時要求其提供傳統(tǒng)的擔(dān)保方式，如擔(dān)保、質(zhì)押、抵押等，存在過度依賴第二還款來源而不考慮借款人的償債能力的問題。同時，融資擔(dān)保公司在貸款中未能真正起到有效的風(fēng)險緩釋保障作用［5］。

四、四川A農(nóng)商行信用風(fēng)險管理的對策建議

（一）多參與同業(yè)交流

四川A農(nóng)商行應(yīng)積極走出去，多參與同業(yè)交流，吸收借鑒較為成熟的經(jīng)驗辦法，拓寬發(fā)展思路。在產(chǎn)品賦能方面，銀行可針對不同生命周期的科技型企業(yè)的融資需求，分層分類研究設(shè)計全方位、接力式的金融服務(wù)產(chǎn)品，提升科技與金融的適配性［6］。全力支持科技型企業(yè)全流程創(chuàng)新發(fā)展。在服務(wù)策略方面：一是突破傳統(tǒng)，以投行視角甄別、評價科技型企業(yè)發(fā)展；二是發(fā)揮商業(yè)銀行投行咨詢顧問作用，賦能科技型企業(yè)推向資本市場；三是以投行思維整合企業(yè)所需業(yè)務(wù)資源，助力科技型企業(yè)快速成長；四是打造科技信貸拳頭產(chǎn)品普適科技型企業(yè)，引領(lǐng)市場。

（二）強化政策扶持，增強農(nóng)商行自身抗風(fēng)險能力

國家金融監(jiān)管部門應(yīng)在政策方面進行扶持，緩解疫情期間對銀行業(yè)務(wù)發(fā)展帶來的沖擊，可以對農(nóng)商貸款核銷的要求進行適當(dāng)放寬［7］。未來，四川A農(nóng)商行應(yīng)持續(xù)緊跟國家戰(zhàn)略導(dǎo)向，把推動“科技—產(chǎn)業(yè)—金融”良性循環(huán)作為目標(biāo)，建立健全科技金融服務(wù)體系，做實做透做細科技金融大文章，為科技創(chuàng)新引領(lǐng)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新、培育新質(zhì)生產(chǎn)力、發(fā)展新動能作出新貢獻，以此增強自身抗風(fēng)險能力［8］。

（三）豐富農(nóng)商行涉農(nóng)信貸產(chǎn)品的風(fēng)險處置措施

對于不良貸款的處置需要增加具體的措施與手段，降低農(nóng)商行的不良貸款率。首先，四川A農(nóng)商行應(yīng)將重點放在數(shù)額較大的不良貸款和數(shù)量較大的涉農(nóng)不良貸款上。其次，在不良貸款的處置手段上，農(nóng)商行可以積極創(chuàng)新，如采用不良資產(chǎn)證券化的方式進行處置，能夠有效地進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移［9］。

（四）完善自身制度，提高發(fā)展水平

通過對單個風(fēng)險和總體風(fēng)險的評估，發(fā)現(xiàn)四川A農(nóng)商行的資本充足率有降低的趨勢，也就是說，其在經(jīng)營管理活動方面的靈活性在降低［10］，這與其職能定位是不相稱的，應(yīng)予以高度重視。在我國，農(nóng)商行機構(gòu)肩負著服務(wù)“三農(nóng)”的重要任務(wù)，能夠充分發(fā)揮其扎根農(nóng)村、服務(wù)“三農(nóng)”的優(yōu)勢，做好農(nóng)村金融服務(wù)，提高自身經(jīng)營效率，降低風(fēng)險，為農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展作出實際的貢獻。

五、結(jié)束語

通過對四川A農(nóng)商行信貸現(xiàn)狀進行調(diào)查研究，主要包括對貸款種類、貸款額度以及不良貸款等具體數(shù)據(jù)進行分析，對四川A農(nóng)商行的風(fēng)險防范措施以及政策完善等方面提出了一定建議，為其今后信貸風(fēng)險管理提供借鑒。

注釋：

①文中各項數(shù)據(jù)、表格等資料均來自四川A農(nóng)商行內(nèi)部資料。

參考文獻：

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作者簡介：李君（1976—），女，漢族，四川樂至人，西華大學(xué)副教授，研究方向為公司治理與金融。

戴佳琳（1999—），女，漢族，江蘇連云港人，單位為西華大學(xué)，研究方向為經(jīng)濟與管理。

（責(zé)任編輯：張震）