大數據技術在領導干部經濟責任審計中的應用

應用背景

地方黨政主要領導干部經濟責任審計涉及單位多、行業廣、時間緊、任務重，是一個龐雜的系統工程，勢必需引入大數據技術分析。在民生資金管理與使用方面，通過大數據技術的應用，可以對就業、公共衛生、教育、鄉村振興、環保等領域的資金使用情況及政策執行情況進行深入分析，特別關注重復領取、不符合條件者領取和通過虛假手段騙取養老保險、醫療保險、低保等民生資金，以及違規享受保障房等問題。在自然資源資產管理與生態環境保護方面，利用ArcGIS技術進行分析，以掌握被審計領導干部任職期間，被審計地區在生態文明建設重大決策部署方面的實施情況，以及土地、水資源、林業、礦產等自然資源資產的實物量和生態環境質量的變化情況，旨在解決自然資源資產和生態環境領域的關鍵問題，推動生態強省建設的加速發展。本文以X市領導干部經濟責任審計為例，闡述大數據技術的應用情況。

應用步驟

一、偽造證明材料獲取不當利益

D公司偽造證明材料為116人違規辦理職工基本醫療保險，造成116人違規領取生育津貼254.48萬元，D公司以服務費名義獲取不當利益17.4萬元。

（一）審計思路

先對比分析生育津貼發放數據、醫保繳納數據、養老工傷失業繳納數據，篩查領取生育津貼前后繳納醫保月份數較少且未繳納其他社保的疑點數據，然后按公司分組，統計領取生育津貼總金額較多的公司作為重點核查的疑點公司。向市醫保局提取并審查疑點公司生育報銷申報資料，并抽樣實地核查疑點公司，調取勞動合同核實領取人員是否該公司員工，進而核實是否存在偽造證明材料違規辦理職工基本醫療保險參保手續，違規領取生育津貼情況。

（二）審計步驟

步驟一：從市醫保局采集全市各縣區2021年至2024年生育津貼發放數據，主要字段是年度、縣區、單位名稱、姓名、身份證號、人員類別、總費用、統籌支付。從市醫保局采集2021年至2024年醫保繳納數據，主要字段是日期、縣區、單位名稱、姓名、身份證號、人員類別、繳納金額。從市人社局采集2021年至2024年養老工傷失業繳納數據，主要字段是個人編號、單位編號、行政區劃編號、繳納金額、年月、險種、證件號碼、姓名、單位。將采集的電子數據整理成標準表，導入數據庫。

步驟二：編寫SQL語句，分析醫保繳納明細表，并生成每個人繳納醫保的起始時間、終止時間、醫保繳納連續月份、繳費總金額，即繳納醫保起止時間表。可使用DateDiff函數計算醫保繳納連續月份。

步驟三：基于違規領取生育津貼的人員在生育前繳納醫保的月份次數少，領取生育津貼后停止參保的數據特征，所以要分析出生育前后繳納醫保月份數。通過身份證號將繳納醫保起止時間表、生育津貼發放數據關聯，并計算生育前后繳納醫保月份數，篩選出生育前后繳納醫保月份數較少的數據。

步驟四：違規領取生育津貼人員常常不是在職人員，而是找中介公司辦理職工基本醫療保險，但不繳納養老、失業、工傷等保險，所以需分析出只繳納醫療保險，未繳納養老、失業、工傷等保險的數據。編寫分析語句，將生育前后繳納醫保月份數較少表與繳納養老保險表、繳納失業保險表、繳納工傷保險表關聯，生成生育前后繳納醫保月份數較少且未繳納其他社保表。

步驟五：將生育前后繳納醫保月份數較少且未繳納其他社保表按公司分組，統計該公司領取生育津貼總金額、領取總人數，發現D公司職工領取總金額最多。再從生育前后繳納醫保月份數較少且未繳納其他社保表中，篩選D公司的疑點明細。

步驟六：重點核查涉及資金量大、領取生育保險人數多的疑點公司，即D公司。審計組人員在天眼查網站查詢D公司基本情況：D公司系民營企業，經營范圍為勞務派遣、職業技能服務、社會保障事務代理等，并收取服務費。審計組人員通過市醫保局調查發現，2022年至2023年，D公司以本公司職工名義先后為116人辦理了參保手續，向X市醫保局提供了《職工基本醫療保險登記表》，并加蓋本公司公章，繳納職工基本醫療保險費99.55萬元。審計組人員去D公司實地核查，記錄詢問筆錄。經調查，D公司實有員工5人，上述116人均未與公司簽訂勞動合同。調取D公司銀行流水明細發現，未向上述人員發放過工資，即不屬于公司的員工。該公司繳納的保險費實際由上述人員個人負擔，個人先將應繳納的保險費交給D公司，然后由D公司交給醫保局，D公司并向上述人員收取代繳醫保的服務費17.4萬元。

步驟七：經延伸審計并與相關人員溝通取證，審計認定2022年以來，D公司涉嫌偽造證明材料為116人違規辦理職工基本醫療保險（含生育保險，根據政策規定生育保險基金并入職工基本醫療保險基金）參保手續，造成116人違規領取生育津貼254.48萬元，D公司以向其收取服務費名義獲取不當利益17.4萬元。上述116人中有50人在領取生育津貼后即停止參保。例如，2022年6月，D公司為自然人劉某代繳職工基本醫療保險，劉某2023年6月生育，生育前僅繳納12個月醫保0.51萬元，2023年10月領取生育津貼2.3萬元后當月停止參保。

二、民營企業以場地平整名義違法開采礦山

（一）審計思路

從市自然資源局取得2023年底國土變更調查數據、遙感影像、礦山采礦權范圍矢量數據，通過ArcGIS分析是否存在違法開采礦山的情況。

（二）審計步驟

步驟一：利用ArcGIS進行疊加分析，將礦山采礦權范圍矢量數據與2023年底國土變更調查數據進行疊加，篩選出超范圍采礦疑點圖斑。?

步驟二：結合遙感影像，對疑點圖斑進行人工判讀處理，從而得到疑點區域類型、具體空間位置信息、面積等相關內容。為判斷違法采礦開始時間，需在河南省自然資源衛星應用云服務系統中，對比不同年份不同季度的土地性質，判斷第一次違法采礦的時間。

步驟三：將判讀得到的疑點圖斑整理匯總，選擇其中比較具有代表性的疑點圖斑，導出其坐標，并將這些坐標導入手機或其他定位設備進行現場核實調查。通過GPS位置定位，確定是否存在違法采礦行為，完成現場取證工作，并進一步分析其形成原因。

步驟四：2022年8月，民營企業A公司在遺留的石料廠深礦區內以場地平整名義違法開采礦山，開采出16.83萬噸建筑石料用灰巖。審計指出問題后，市政府對市自然資源和規劃局、W鎮政府給予全市通報批評，2名直接責任人被給予誡勉處理。

三、民營企業違法將1832噸污泥傾倒至永久基本農田，存在土壤污染風險

（一）審計思路

從市自然資源局取得永久基本農田矢量數據、國土變更調查數據、遙感影像數據，通過ArcGIS分析是否存在永久基本農田傾倒垃圾，污染土壤情況。

（二）審計步驟

步驟一：將2023年永久基本農田矢量數據與2023年底國土變更調查數據相互疊加，得到相交后的圖斑。選擇相交圖層，打開屬性表（此時屬性表為兩圖斑相交后的屬性表）。在屬性表中查看地類類型，選擇相交重疊圖中國土變更調查不是農田的疑點區域。

步驟二：對疑點圖斑進行人工判讀，從而得到疑點區域類型、具體空間位置信息、面積等相關內容。選擇比較具有代表性的疑點地塊進行實地核實。

步驟三：經現場核實并與相關工作人員溝通取證，審計認定2024年4月至5月，民營企業M公司以每車50元價格，將X市第一污水處理廠產生的1832噸污泥違法傾倒在永久基本農田上，經第三方機構檢測發現，銅、鋅等部分重金屬超標，其中鋅含量超農用地土壤污染風險指標3倍，存在土壤污染風險。審計發現，M公司沒有固定的處置場所和處置設備，不具備污泥處置能力。根據刑法規定，M公司有關人員涉嫌構成破壞環境資源保護罪。

應用成果

在X市領導干部經濟責任審計中，充分應用大數據技術、大數據思維，共發現4類43項問題，涉及資金2271.48萬元。審計指出問題后，11名責任人受到黨紀政務處分。

（責任編輯：趙新江）