新時代創新創業政策跟蹤審計現狀及提升策略

為進一步推進“大眾創業、萬眾創新”的政策效果，近些年我國各省（區、市）均推出了一系列創新創業政策，以適應新時代經濟和社會發展的需要，同時實現緩解就業壓力的目標。這一系列創新創業政策涵蓋資金支持、稅收優惠、創新人才培訓、人才引進、創業指導等多個方面。例如，2024年某市為促進青年人才創新創業，推出返鄉人才一次性補貼、個人創業擔保貸款、企業科技創新創業載體經費支持等十條舉措。從根本上來看，創新是特質，創業是目標，二者相得益彰。創新創業政策的出發點是十分有價值的，但是政策是否能夠具體落實還需要政策跟蹤審計來護航。

一、新時代創新創業政策跟蹤審計的落腳點

創新創業政策跟蹤審計工作起步較晚，且創新創業政策涉及的協調范圍較廣、科技創新類型和內容復雜。新時代，創新創業政策跟蹤審計的落腳點主要在于發現問題、提升政策執行效果、實現政令暢通、最終服務于國家治理。

（一）揭示政策落實過程中存在的問題

創新創業政策貫徹落實過程中，難免會存在一些問題，積聚一些風險，不僅會影響政策的執行效果，而且會影響政策目標的實現，而這些問題與風險的識別則是政策跟蹤審計的落腳點。政策跟蹤審計應聚焦創新創業政策執行中，是否存在騙取創業資金、坐支挪用、向不符合條件人員發放補助資金、創新創業載體搭建不合規等方面的問題。通過問題找到原因，并提出建議，是創新創業政策跟蹤審計的重點內容，也是審計目標實現的保障。

（二）提升政策執行效果

創新創業政策的出發點是好的，但能否發揮價值還在于執行是否到位、執行效果如何。“大眾創業、萬眾創新”政策提出后，我國出臺了一系列與創新創業相關的政策和措施，政策目標在于帶動就業、緩解就業難、實現自主創新等。政策跟蹤審計的作用在于促進一系列創新創業政策的具體落實，通過發揮監督作用提升政策執行效果。只有政策落到實處，才能真正發揮效果，就業、創新等領域的問題才能迎刃而解，經濟和社會發展中的問題也會得到緩解。

（三）實現政令暢通

政令暢通不僅在于政策上傳下達的規范與實施，還在于上傳下達機制的構建。從創新創業政策來看，能否實現政令暢通關鍵在于政策制定、執行和完成的渠道是否暢通，是否存在淤堵環節，是否會造成政策落實過程中“做減法”等等。這些都是政策跟蹤審計的落腳點，也是確保政策目標和效果的重要手段。只有實現政令暢通，才能保證后續創新創業政策順利實施，避免發生政策“中梗阻”，最終發揮政策實效。

（四）促進國家治理體系和治理能力現代化

國家治理的方向決定了政策跟蹤審計的方向，國家治理的模式也決定了政策跟蹤審計的制度形態，因此創新創業政策跟蹤審計的落腳點也在于促進國家治理體系和治理能力的現代化。在國家治理體系中，審計本身就發揮著監督的作用，審計效果也直接影響國家治理體系和治理能力的效果。新時代創新創業政策跟蹤審計工作順利推進，才能進一步推動國家治理體系和治理能力現代化。

二、新時代創新創業政策跟蹤審計現狀及存在問題

（一）創新創業政策跟蹤審計現狀

第一，審計力度不斷加大。近年來，創新創業政策跟蹤審計不僅局限于政策執行階段，也關注政策制定和完成階段相關內容的審計，表明審計力度進一步加大。與此同時，相關審計人員不僅將創新創業政策的執行效果作為審計重點，而且將政策的科學性與合理性同樣納入審計重點工作中。隨著審計力度的加大，創新創業政策的實施也更加順利，相應的政策效果也越發明顯。

第二，審計維度不斷拓寬。在最初的政策跟蹤審計中，相關審計人員更加關注創新創業政策的制定和落實情況、資金使用與管理情況等。近年來，除了原有的審計維度，相關審計人員也關注創新創業項目運營情況、創新創業政策實施的體制機制等維度的審計工作，說明審計維度不斷拓寬。例如，某市審計局在開展大學生創新創業政策落實情況審計過程中，不僅圍繞政策執行效果、財政資金投入維度開展審計，而且對于培訓資源對接等維度同樣關注。

第三，審計方法愈加多樣化。新時代創新創業政策跟蹤審計過程中，審計人員不再局限于傳統的審計方法，而是更多地借助智能技術、高科技軟件等完成審計工作。例如，某市在對創業載體扶持政策進行跟蹤審計的過程中，采用了現場查看政策文件、實地走訪等方法，同時借助天眼查、百度地圖等高科技軟件識別出疑點企業和項目，政策跟蹤審計工作效率得以提高，審計結果也更加精準。

（二）創新創業政策跟蹤審計中存在的問題

第一，事前和事中審計力度不足。近些年，創新創業政策跟蹤審計工作中，較為側重事后審計，事前和事中審計力度明顯不足。實際審計工作中，一般都是創新創業政策實施一段時間后才開展審計工作，明顯存在滯后性。例如，某創新創業產業園區共有58家企業入駐，財政補貼150萬元，2年后H市審計局對該項目審計，發現園區已經人去樓空，相關會計資料無人提供，審計人員最后發現園區從未有企業入駐，存在套取財政資金的問題。這說明H市審計局并未重視事前審計工作，未做好研判和調研工作，也未對相關風險進行預測，事中審計工作也未發揮監督作用，導致事件發生之后才發現相關問題。

第二，審計工作與實際需求存在脫節問題。最近幾年，地方政府出臺了諸多創新創業政策和措施，特別針對大學生，主要目的在于緩解就業難問題。每一項政策和措施都有專門針對的人群，這就需要政策跟蹤審計人員做好審前研究，抓住實際工作需求，貼近政策實際，以便開展審計工作。然而，一些審計人員只是按部就班地開展政策跟蹤審計工作，未充分考慮實際需求。例如，N市審計局對大學生就業創業政策進行跟蹤審計的過程中，并未認真研判大學生就業形勢和企業用工需求，未及時找到政策執行過程中的堵點，導致審計工作脫離實際，審計結果失去意義。

第三，審計反饋與改進機制不完善。創新創業政策從制定、實施到顯示出效果，周期較長，政策跟蹤審計的反饋與改進機制如果不到位，則會對糾正政策的效果產生消極影響。整體上來看，我國創新創業政策跟蹤審計的反饋與改進機制尚不健全，導致審計工作中發現的問題未及時暴露出來。例如，S省2021年至2023年創新創業共同體總計獲得省級科技專項資金超過12億元，但有超過4億元未支取，政策跟蹤審計過程中，由于反饋和改進機制不健全，導致資金閑置問題未及時暴露，相關政策也未及時修正。

第四，審計人才面臨多重挑戰。創新創業政策跟蹤審計人員主要存在對政策理解不深入不透徹、人員流動性大、專業知識儲備不足等方面的問題，同時非審計專業的專家未發揮輔助作用也是問題之一。

三、新時代創新創業政策跟蹤審計提升策略

（一）持續優化政策跟蹤審計事前預防和事中糾正機制

首先應當轉變審計思路，改善現有的事后審計模式，從事前和事中審計著手開展工作。事前預防方面，應當綜合考慮政策與政策實施對象的實際因素，對政策進行深入了解，做好研判，避免照搬照抄相關審計經驗。不僅要研讀相關創新創業政策，更要關注政策的著力點和實施目標。同時，對審計工作中的潛在風險進行預測，準備好應對方案，并設置預警指標，對事前審計給予高度重視。事中糾正方面，審計機關應當從政策的協調性入手，關注政策長短期目標是否協調、是否符合客觀實際，助推政策發揮實效。同時，可以通過查閱臺賬、大數據篩查、實地走訪等多種方式開展政策跟蹤審計，發現堵點及時疏通，避免對政策的后續執行產生不利影響。

（二）推動創新創業政策跟蹤審計工作走深走實

創新創業政策跟蹤審計工作只有與現實需求相匹配，才能從根本上解決問題，才能助力政策實施效果，審計實效才能提升。首先，審計機關應當做好審前研究，明確審計內容和審計思路。審計準備工作應當圍繞政策的重點內容和惠及對象，充分貼近政策實際。其次，審計機關應當通過走訪調查、運用比較分析方法找到審計工作的關鍵事項，并據此開展審計工作。政策跟蹤審計工作開展過程中，要緊緊圍繞創新創業政策的實際情況，分析政策實施地區和惠及人群的實際需求，進一步開展審計工作。最后，審計建議應當精準有效。審計機關應當依據前期工作提出有效建議，并充分運用政策跟蹤審計結果助力政策實施效果，幫助解決政策實施過程中的難點堵點。創新創業政策審計工作只有走深走實，才能對政策效果真正產生助力作用，才能更好地服務于國家治理體系。

（三）優化政策跟蹤審計反饋與改進機制，形成閉環管理

這是創新創業政策跟蹤審計高質量發展的重要保障，也是提升政策實施效果的重要推手。一方面，審計機關應當對現有審計反饋機制進行優化，致力于構建暢通高效的反饋機制，對于政策執行過程中發現的問題應及時暴露出來，以便糾正其中存在的問題。同時，強調將審計結果的反饋與政策調整相結合，形成閉環管理。另一方面，審計機關還應重視政策跟蹤審計的改進機制。審計機關應當根據創新創業政策的目標及時調整審計工作重點內容和環節，不斷改進現有不科學的審計工作機制。例如，可以更多利用人工智能技術及時獲取政策實施過程中的信息，創建針對騙取創業補貼、就業創業虛假培訓等問題的數據分析模型，形成更加科學的審計工作機制。長此以往，創新創業政策跟蹤審計中的問題才能暴露出來，政策的堵點才能被精準識別，審計工作質效才能得以提高。

（四）審計相關人員應對挑戰，做政策的守護者

首先，應當建立審計人員應知應會法律法規清單，讓工作有據可依。清單既要包含黨內法規，也要包含憲法、行政法規、地方規章等，特別應當包含創新創業政策的最新匯總，讓審計人員及時了解政策動向。與此同時，清單也應當及時進行更新，保證審計人員獲得最新的知識儲備。其次，應當加強對創新創業政策的解讀。審計人員需要知曉創新創業政策的目標、惠及人群、相關補貼申領方式等多維度內容，以便在實際審計工作中作出專業判斷。

四、結語

綜上所述，創新創業政策的目標在于增強我國創新創業活力、提升人力資源素質、緩解高校大學生就業難問題、實現高質量就業。隨著國家審計管理體制改革的推進，傳統審計管理模式還需要通過創新進一步適應新時代對政策跟蹤審計的新要求，尤其現階段創新創業政策跟蹤審計中的一些問題需要提升審計效果。應當從事前和事中審計著手，推動創新創業政策跟蹤審計工作走深走實，同時優化政策跟蹤審計反饋與改進機制，最后借助審計人員綜合素質提升讓審計成為政策的守護者。

作者單位：浙江萬里學院

基金項目：浙江省哲學社會科學規劃“高校思想政治工作研究”專項課題，編號：25GXSZ031YB