審計視角下基層法院申請費收取及管理環節存在的問題

申請費是地方財政收入的一種重要來源?！对V訟費用交納辦法》規定了人民法院收取申請費的八種事項，其中“申請執行人民法院發生法律效力的判決、裁定、調解書”事項發生頻率最高。本文從審計視角對該類事項申請費收取和管理中存在的問題進行探究，分析原因，并在此基礎上提出審計建議，為規范申請費的收取和管理提供助力。

一、申請費收取和管理環節存在的問題

申請費按有、無執行金額（價額）分兩類情形：第一類是沒有執行金額（價額），每件收取50元至500元；第二類是有執行金額（價額），申請費依據執行金額（價額）分5檔費率收取：不超過1萬元的，每件交納50元；超過1萬元至50萬元的部分，按照1.5%交納；超過50萬元至500萬元的部分，按照1%交納；超過500萬元至1000萬元的部分，按照0.5%交納；超過1000萬元的部分，按照0.1%交納。

（一）立案時無執行金額，實際有執行款到位，申請費類別界限不清

有些案件申請強制執行時沒有執行金額，立案庭法官按件計算申請費。但在實際執行中，有執行款到賬。此種情況下，對于是否需要更改申請費，無明確規定，不同法官理解不同。

舉例說明如下：某一物權糾紛案件，當事人申請對某小區住宅樓采取糾偏措施，進行必要加固和修復，恢復至符合國家工程質量驗收規范要求。立案時由于沒有執行金額，申請費按件計算，為500元。在實際執行過程中，根據評估，大樓糾偏設計費、施工費及業主安置費預計需要1億元。法院據此查封、扣劃了相應資金。部分法官認為應按1億元收取申請費，以此計算，被執行人應交納申請費16.74萬元，與立案時計算的500元相差甚遠。由于法律法規無明確規定，不同法官理解不同，導致收取結果大相徑庭。

（二）申請費計費標的不統一

《訴訟費用交納辦法》規定，有執行金額（價額）的申請事項，申請費依據執行金額（價額）收取，但是以當事人申請金額還是實際執行到位金額為依據無法確定，執行金額（價額）具體內涵也沒有明確規定?；鶎臃ㄔ涸趯嶋H收費時計費標的不統一，即使在同一個基層法院，兩種情況也并而有之。

1.標的理解不統一。執行案件立案時，立案庭法官以當事人申請執行金額（價額）作為計費標的核算出申請費數額，部分執行法官據此收取申請費；部分執行法官根據實際執行到位金額作為申請費計費標的收取申請費。

2.內涵理解不一致。申請費是依據執行金額（價額）計算，但《訴訟費用交納辦法》未明確規定執行金額（價額）包含哪些內容，如案件受理費、欠款利息、遲延履行金及律師代理費是否計入執行金額，不同的法官理解不一樣，從而造成申請費計費結果出現差異。

舉例如下：某一借款合同糾紛案件，當事人申請事項為借款本金359.77萬元、借款日到實際付款日的利息11.5萬元及律師代理費9萬元，合計380.27萬元。立案時按此標的計算得出的申請費為4.04萬元。由于當事人無足額財產履行償還義務，6年后該案件才執行完畢，連同利息等，最終被執行人支付申請人980萬元。如果按執行到位金額980萬元計算申請費，則申請費為7.64萬元，與立案時計算的4.04萬元相差3.6萬元。

（三）計費節點不一致

在辦理執行案件中，即使以執行結果作為申請費計費依據，也會因為計費節點不統一，造成申請費計算結果不同。由于執行案件的復雜性，許多案件可能需要多次才能執行完畢。有執行金額（價額）的申請費按五級差額費率計算，部分法官按每次執行到位的實際金額計算當次申請費，部分法官按最終執行到位的累計金額一次性計算申請費。因為差額費率的存在，不同檔次執行金額（價額）對應不同檔次的費率，這兩種收費方式可能導致申請費結果不一致。

以累計執行金額100萬元為例，隨著次數不同、每次執行金額不同，申請費最終結果可能也會出現變化：

1.以累計執行金額一次性計算申請費結果：50+490000×1.5%+500000×1%=12400元。

2.以每次執行到位的實際金額分次計算申請費結果：

（1）分2次執行，每次執行50萬元，申請費為（50+490000×1.5%）×2=14800元；

（2）分2次執行，分別是40萬元和60萬元，申請費為（50+390000×1.5%）+（50+490000×1%+100000×1%）=11850元。

以上數據顯示：執行次數不同或每次執行金額不同會影響申請費總額。

（四）給付申請費順序不一致

在案件執行過程中，能夠一次全額執行到位的案件，當事人申請的執行款和法院應當收取的申請費都能實現，也就不存在先后問題。但執行難是社會共識，一些案件根本不能執行到位。大多數案件當事人無足額可供執行財產，法院是分階段執行的。這就涉及是清償執行款優先，還是給付法院申請費優先，對于這個問題相關法律法規沒有明確規定，司法實踐中存在不同理解。大致分三種情況：

一是優先清償執行款。在執行過程中，先保證當事人的利益，清償完當事人的執行款后，如有剩余再扣劃申請費。但是有些案件根本就不能執行完畢，造成申請費不能足額收取，影響財政收入。

二是優先收取申請費。申請費收取到位后，余款才是當事人的執行款，如果遇到被執行人財產有限，又可能出現申請費全額收取，剩余資產不足以支付當事人主張的執行款，當事人權益受到損失。

三是根據每次執行的結果分次計算申請費，兼顧當事人和法院雙方利益。上述結果表明，這種方式也存在一些不足，即使最終執行結果一樣，申請費也可能不一致。

（五）履行方式不統一

當事人申請執行后，部分被執行人與申請人私下達成和解協議，以“終結執行”或者“執行完畢”方式結案。《訴訟費用交納辦法》規定，執行過程中當事人達成和解協議的，申請費的負擔由雙方當事人協商解決；協商不成的，由人民法院規定。實際執行中，存在以下三種情況：

一是被執行人一次性將執行款通過法院給付申請人，該案件以“執行完畢”方式結案。此種情況下，執行法官會扣劃申請費。

二是被執行人直接將執行款一次性打到申請人賬戶，未通過法院給付。此種情況下，有的執行法官未扣劃申請費直接以“執行完畢”方式結案，有的法官要求申請人或者被執行人將申請費交到法院。

三是被執行人分期支付給申請人，且履行期限較長，案件一直無法結案。此種情況下，法官會根據自己理解扣劃申請費。

（六）交叉執行申請費收取不規范

2023年10月，最高人民法院部署開展交叉執行工作試點。交叉執行化解了一批“釘子案”“民生案”“骨頭案”等積案難案，但交叉執行案件申請費的收取并無相關規定。交叉執行包括督促執行、指令執行、提級執行、集中執行、協同執行等多種方式?；鶎臃ㄔ荷婕拜^多的是指令執行、協同執行、提級執行。申請費由誰收取尚無明確規定，可能會有以下四種情形：

一是原法院收取。

二是新執行法院收取。

三是兩個法院僅對本院執行到位部分進行收取。

四是交接不清，雙方法院都收取或者都不收取申請費。

申請費屬于一般公共預算收入，應執行“收支兩條線”納入本級預算管理。這種多樣化收取方式不僅影響當地財政收入，還可能影響當事人合法權益。

（七）罰沒案件是否收取申請費標準不統一

法院刑事審判庭移交執行局的部分案件執行標的涉及罰金、沒收財產或追繳違法所得一項或幾項。此類案件是否收取申請費，《訴訟費用交納辦法》無明確規定。實際執行中，部分執行法官僅執行標的一項，部分法官連同申請費一并執行。

（八）申請費入庫時間不統一

申請費是訴訟費的一種，屬于財政收入。采用一次性收取申請費的法官可能先扣劃申請費上繳財政，也可能待相關案件執行完畢后再扣劃申請費上繳財政；采用分次收取申請費的法官則是收取一次上繳一次，不同收取方式造成申請費繳入國庫時間不一致。

（九）卷宗資料管理不規范

受被執行人履行能力、被執行人法律意識、執行人員素質、執行經費保障等多方面影響，許多案件不能執行完畢，一次性執行完畢的案件則更少了。執行案件基本上是“一個人包案到底”，執行中“案多人少”的矛盾越發明顯，執行法官重案件執行，輕卷宗管理，未在執行檔案中詳細記錄有關申請費的收取情況，如計算方式、每次收費記錄、累計收費額、剩余執行款情況等。執行法官因工作變動、退休或其他原因離開工作崗位，后續執行工作銜接不到位。接任者在短時間內很難梳理清申請費的收取情況，同時給內部監督帶來困難。

二、問題產生的原因分析

第一，《訴訟費用交納辦法》關于申請費的收取及管理過于籠統，缺乏細化，無法適應執行標的的多樣性、結案方式的復雜性，導致計費標的不統一、計費節點不一致等問題。

第二，基層法院重視程度不夠。基層法院作為地方審判和執行機關，主要關注案件審判結果和執行款到位情況，未對案件受理費、申請費引起足夠重視。另外，隨著人民群眾法律意識的增強，訴訟案件逐年增加，執行案件也隨之增長，執行法官的工作壓力越來越大，法官考慮得更多是怎樣快速結案，而忽略了申請費的收取。

第三，案件當事人素質不同。有的申請人對于先扣劃執行費表示理解，有的申請人對執行款盯得緊，一旦執行款到位就要求全部兌付，稍有不慎會引發信訪案件。這就造成法官實際執行中隨意性大，針對不同當事人采用不同扣劃順序。

三、審計建議

第一，進一步完善相關法規建設。統一計費標的，明確將案件受理費、欠款利息、遲延履行金納入執行金額（價額）；明確以實際執行到位金額作為計費依據；明確計費節點、給付申請費和清償執行款順序，采取分次計算、執行完畢清繳方式，規范交叉執行申請費收取方式，既保證了相關地方財政收入，又照顧了申請人與被執行人合法權益，更重要的是維護了法律公平。

第二，提高基層法院重視程度?；鶎臃ㄔ簯獦淞⒖茖W、規范收取和管理申請費理念，不再僅僅關注案件本身和執行質效，要充分認識申請費對地方財政收入的重要影響，加強對申請費的管理和執行法官業務培訓。加強執行款、申請費等相關法律法規和規章制度的學習，采用統一標準扣劃執行費，既讓人民群眾在司法案件中感受到公平正義，又不造成財政收入損失。

第三，公平對待每一個案件當事人。法院應勇于擔當、堅守法律、公正司法，履行好依法公正辦案這個最大的責任。引導全社會確立法治信仰、樹立規則意識、尊重公共秩序。司法部門以及法律工作者不能縱容法律意識淡薄、故意違反規定、道德敗壞的人，不能讓老實人吃虧，要努力營造風清氣正的社會環境。

作者單位：河北省廊坊市審計局