電力企業往來款管理中常見問題及對策

摘要：隨著電力行業的快速發展和市場化改革的深入，電力企業與政府、其他企業以及社會團體之間的業務往來日益頻繁，往來款項管理成為企業財務管理的重要組成部分。改善往來款項的管理效果，既能幫助電力企業降低財務風險提高經濟效益，促使其在市場當中運行有足夠的資金支撐，也能吸引更多的合作主體，拓展經營范圍。在此背景下，文章針對電力企業往來款管理中的常見問題進行深入探討，希望電力企業在把握往來款管理要點的基礎上，通過采取有效的優化建議，促進自身的可持續發展。

關鍵詞：電力企業；往來款管理；問題；優化建議

隨著電力市場的不斷擴大和業務的多元化，電力企業需要處理的往來款項種類和數量顯著增加，管理難度加大。往來款項管理不善會引發財務風險，對企業的經營穩定和發展構成威脅，因此，針對電力企業往來款管理的內容展開研究具有重要的實際意義。

一、電力企業往來款管理概述

（一）電力企業往來款管理的范疇

電力企業往來款管理具體指電力企業在日常經營活動中，對其他單位或個人之間因商品交易、勞務供應、資金借貸等經濟活動而產生的應收、應付款項進行的有效管理和控制過程。這一過程涵蓋了往來款項的登記、核對、催收、支付等多個環節，旨在確保款項的準確、及時和合規處理，以維護企業的資金安全、降低財務風險，并促進企業的健康運營。電力企業的往來款管理的主要范疇，見表1。

（二）電力企業往來款管理的要點

1. 風險意識提升

為提高電力企業人員的財務風險意識，需要在往來款管理中落實全員參與，從公司領導到前端業務部門，形成“誰經辦，誰負責”的意識。例如，國網某電力公司規定備用金管理要求“當月借款不跨月”，否則次月由分管領導約談借款部門負責人并進行職責考核。

2. 制訂清理計劃

根據往來款項的具體內容制定清理計劃，特別是針對三年以上應付款項和歷史遺留問題。例如，國網吉林超高壓公司針對三年以上長期掛賬往來款項進行逐筆清理，穩妥化解存量往來款項清欠風險。同時，在遵循國家法律法規的前提下，通過合理途徑解決往來款項問題。

3. 杜絕虛假掛賬

財務部門需與前端業務部門緊密溝通，確保所有掛賬均有合法票據支持，防止為完成進度考核而虛擬掛賬。例如，國網某電力公司要求財務部門與運維部、發策部、物資部等部門溝通，講解經營涉稅風險，確保應付暫估款科目月月清零。

4. 信息互通

構建公司財務部門、業務部門與供應商三方信息核對機制，完成信息互聯互通，確保有爭議欠款限時解決，無分歧欠款零拖欠。同時，逐筆核對合同支付條款，分析掛賬原因。此外，形成風險預警督辦長效機制，按月動態跟蹤民營企業、中小微企業往來款項清欠情況，確保無分歧欠款零拖欠。嚴格按照合同約定落實款項收支，確保款項到期一筆、落實一筆、無分歧一筆、支付一筆。

（三）電力企業提高往來款管理水平的重要性

電力企業的運營高度依賴資金的穩定流動。高效的往來款管理能夠確保企業及時回收應收賬款，減少壞賬損失，同時合理安排應付賬款的支付周期，優化企業的現金流狀況。良好的資金流動性有助于企業應對突發事件，抓住市場機遇，實現可持續發展。隨著國家法律法規的不斷完善，電力企業需要更加嚴格遵守相關財務和稅務規定。加強往來款管理，確保財務數據的真實性和準確性，有助于企業規避法律風險，實現合規經營。此外，通過深入分析往來款數據，企業可以了解市場動態、客戶需求變化以及自身財務狀況，為制定更加科學合理的戰略規劃提供有力支持。

二、電力企業往來款管理中常見問題

在當前經濟形勢不好的情況下，電力企業往來款管理面臨著諸多挑戰，特別是在應收應付方面存在諸多困難。電力企業往來款管理涉及的主體范圍非常廣泛（見圖1），各主體之間的經濟往來構成了電力企業復雜的財務關系網絡，加劇了往來款管理的困難程度。

（一）應收賬款回收難

1. 客戶信用風險增加

電力企業在與客戶建立業務關系時，未充分評估客戶的信用狀況，包括客戶的財務狀況、經營穩定性、歷史履約記錄等。導致在后續的交易中，部分客戶可能因經營不善、資金鏈斷裂等原因無法按時支付應收賬款。同時電力企業的客戶往往涉及多個行業，不同行業的客戶信用風險存在差異。一些行業受經濟周期、政策調整等因素影響較大，客戶信用風險相應增大。

2.市場競爭加劇

隨著電力市場的競爭加劇，企業為了擴大市場份額，可能采取賒銷等靈活的銷售策略，這在一定程度上增加了應收賬款的規模和回收難度。在激烈的市場競爭中，企業可能通過降低價格來吸引客戶，但也損失了部分利潤，加上應收賬款的回收周期延長，回收難度必然增加。此外，市場競爭加劇使得客戶在選擇供應商時擁有更多選擇權，部分客戶可能利用這一優勢拖延付款時間，進一步增加了電力企業的應收賬款回收難度。

（二）應付賬款支付壓力大

1. 供應商催收壓力

供應商為了盡快收回款項，可能會通過電話、郵件、信函等多種方式頻繁向電力企業催收。這種催收行為不僅增加了企業的溝通成本，還會影響企業的正常運營。在極端情況下，供應商可能會采取法律手段來追討欠款。這包括向法院提起訴訟、申請財產保全等措施，都將給電力企業帶來額外的法律風險和財務壓力。長期的催收壓力可能導致電力企業與供應商之間的合作關系緊張甚至破裂。也間接影響企業的供應鏈穩定，對企業的聲譽和品牌形象造成負面影響。

2. 資金流動壓力

部分電力企業因資金流動性不足而面臨應付賬款支付壓力。這可能是由于企業運營資金緊張、投資項目占用大量資金或融資渠道受限等原因導致的。

3. 賬務核算不及時

賬務核算不及時是導致應付賬款支付壓力大的一個重要原因。由于電力企業的業務復雜性和規模龐大，往來款項的數據處理和信息更新往往存在滯后性。這會影響到企業對應付賬款實際情況掌握的準確度和支付計劃的制定和執行。賬務核算不及時還會導致企業錯過最佳的支付時機，增加資金占用成本和財務風險。

三、電力企業往來款管理的優化建議

（一）優化應收賬款管理

1. 建立并完善客戶信用評估體系

電力企業的應收賬款管理是企業財務管理的重要組成部分，直接關系到企業的資金運作和經濟效益。建立完善的客戶信用評估體系，有助于企業更好地識別客戶風險，提高應收賬款的回收效率，降低壞賬損失。在設計客戶信用評估體系時需要先確定評估指標（見表2），應建立評估模型，采用信用評分卡模型，結合邏輯回歸、決策樹等算法，對客戶的信用狀況進行量化評估。評估模型應定期更新，以反映市場變化和客戶信用狀況的最新動態。根據評估結果，將客戶劃分為不同的信用等級，如AAAAA、AAAA、AAA、AA、A等。不同信用等級的客戶享受不同的信用額度和結算政策。

在實施和完善客戶信用評估體系時，可以通過企業內部的ERP系統、CRM系統等收集客戶數據。同時與外部數據源（如銀行、征信機構等）合作，獲取更全面的客戶信息。評估后應為每個客戶建立詳細的信用檔案，記錄其信用評估結果、歷史交易記錄、違約情況等。

2. 實施差異化信用政策

針對上述的評估結果，可以加強對信用評估結果的應用，如根據客戶的信用等級，提供差異化的服務政策。

AAAAA、AAAA類客戶：信用良好且對電力企業貢獻較大的客戶。對于這類客戶，可以給予更寬松的信用政策，如提高授信額度、延長付款期限等，以增強客戶穩定性和促進電力消費增長。AAA類客戶：信用良好但為電力企業帶來的價值一般的客戶。基于成本效益原則，對該類客戶分配的資源可適當降低，保持常規的關注度，減少不必要的監督和管控，實施正常的應收賬款信用政策即可。AA、A類客戶：信用度較低但用電量較大的潛在大客戶。對于這類客戶，應加強引導和培育其良好的客戶信用，如加強用電輔導、制定用電優化方案、加強用電技術改造以降低客戶用電成本等。同時，保持對其財務狀況的跟蹤和警惕，一旦出現問題及時采取措施降低壞賬風險。此外，可以采取信用優惠等激勵措施鼓勵客戶及時支付電費，培養客戶形成良好的回款習慣。對于信用非常低的客戶，可考慮采用預收款方式供電。

3. 加大往來款項的約束力度

設立專門的應收賬款管理部門或崗位，負責應收賬款的日常管理和催收工作。明確各崗位職責和權限，確保應收賬款管理工作的有效開展。同時，完善內部控制機制，堅持內部控制機構相互獨立、相互制約的基本原則，形成權責明晰的機制。加強對應收賬款風險的識別和監督，確保內部控制機制的有效運行。將往來款項的收付任務落實到個人，明確責任主體。對不能完成任務或造成企業損失的個人給予相應的懲罰和追究法律責任。通過責任追究制度增強工作人員的經濟風險意識和工作責任心。在應收賬款催收過程中，積極尋求法律支持。對于惡意拖欠款項的客戶，通過法律途徑維護企業合法權益。或者借助信息化手段提高應收賬款管理效率。如建立應收賬款管理系統，實現對應收賬款的實時監控和動態管理等。

（二）合理安排應付賬款支付

1. 加強供應商關系管理

加強供應商關系管理需要先針對供應商進行評價（評價流程見圖2），包括產品質量、交貨期、價格、售后服務等多個方面，對供應商進行全面評價。定期對供應商進行評價和考核，根據評價結果對供應商進行分類管理，對于表現優秀的供應商給予更多合作機會和優惠政策，對于表現不佳的供應商則采取相應措施，如限期整改、減少合作等。在此基礎上，與優秀的供應商建立長期合作機制，通過簽訂長期合作協議，明確雙方的權利和義務，減少短期交易帶來的不確定性，提高供應鏈的穩定性。同時建立定期溝通機制，與供應商保持密切聯系，及時了解供應商的生產狀況、產能變化、原材料價格波動等信息，以便更好地安排采購計劃和付款計劃。與供應商共享市場趨勢、客戶需求變化等信息，幫助供應商調整生產策略，提高產品適應性和競爭力，同時也有助于電力企業自身更好地應對市場變化。對于合作過程中出現的問題，如產品質量、交貨期延誤等，應及時與供應商溝通，共同尋找解決方案，避免問題擴大化，影響雙方合作關系。

在保持與關鍵供應商長期合作的同時，適當引入競爭機制，通過招標、詢價等方式吸引更多優質供應商參與競爭，提高采購效率和質量。此外，關注供應商的發展狀況，為供應商提供必要的支持和幫助，如技術支持、培訓等，促進供應商與電力企業共同成長和發展。

2. 強化資金流動管理

建立精確的現金流預測模型，結合歷史數據和未來業務計劃，定期（如月度、季度）進行現金流預測，以準確把握企業的資金流動狀況。分析現金流的流入和流出情況，特別是與應付賬款相關的支付計劃，確保資金在支付關鍵節點上的充足性。同時實施資金集中管理制度，將分散在各業務單元的資金統一調度，提高資金使用效率。根據應付賬款的到期日和優先級，合理安排資金支付順序，優先保障重要供應商和關鍵業務的資金需求。此外，根據企業的資金需求和融資成本，合理安排短期和長期融資，確保在應付賬款支付高峰期有足夠的資金儲備。積極探索和利用新的融資渠道和工具，如供應鏈金融等，降低融資成本，提高資金流動性。

3. 制定完善的應付賬款管理制度

制定完善的應付賬款管理制度，明確管理職責。電力企業應確立財務部門在應付賬款管理中的核心地位，明確各相關部門（如采購、倉儲、生產等）的職責和協作機制。設立專門的應付賬款管理崗位，負責應付賬款的核算、支付和跟蹤等工作。同時建立應付賬款臺賬，對每一筆應付賬款建立詳細的臺賬記錄，包括供應商名稱、合同編號、金額、付款條件、到期日等信息。定期對臺賬進行核對和更新，確保信息的準確性和完整性。根據應付賬款的到期日和企業的資金狀況，制定詳細的付款計劃，并提前與供應商溝通確認。對于大額或重要的應付賬款，可以采取分期付款或延期支付等方式，以減輕企業的資金壓力。此外，建立健全的內部控制制度，對應付賬款支付和跟蹤等環節進行全程監控和審計。

4. 推進賬務核算自動化

電力企業可以引入先進的智能財務軟件，如“賬王”等，這些軟件能夠自動處理應付賬款，包括到款提醒、自動對賬等功能，從而減輕人工負擔，提高處理速度和準確性。通過設置自動支付條款，軟件可以按時自動執行支付操作，確保資金的有效利用，避免不必要的資金滯留。同時，實現財務軟件與銀行系統、供應商管理系統等的對接，實現數據的自動傳輸和同步，減少人工錄入錯誤，提高數據準確性和時效性。通過系統對接，可實時監控賬戶余額和應付賬款情況，為合理安排支付計劃提供數據支持。在賬務核算自動化過程中，還需建立嚴格的審核流程，確保每一筆應付賬款的支付都經過必要的審核和確認，防止支付錯誤和財務風險。審核流程可以包括系統自動審核和人工復核兩個環節，保障審核的全面性和準確性。

（三）提高管理人員的專業素養和責任意識

定期組織專業技能培訓，涵蓋最新的財務管理知識、會計法規、稅法變動、ERP系統操作及數據分析技能等，讓管理人員能夠緊跟行業動態，提升業務處理能力。引入外部專家或利用在線教育資源，開展專題講座、案例分析等，增強培訓的針對性和實效性。同時建立資格認證制度，實施崗位資格認證，要求往來款管理人員必須通過一定的專業考試或獲得相關證書才能上崗，確保團隊整體的專業水平。鼓勵并支持員工參加國家認可的財務、會計等專業資格考試，如CPA、CMA等，提升個人職業競爭力。此外，通過企業文化建設和職業道德教育，強化管理人員的責任意識，使其充分認識到往來款管理對企業運營的重要性，自覺維護企業利益。設立“責任之星”等表彰機制，對在往來款管理工作中表現突出、責任心強的員工給予獎勵，形成正向激勵。

四、結語

總的來說，電力企業在經濟形勢不好的情況下，往來款管理會面臨應收賬款難以回收及應付賬款支付壓力大等重要問題。對此，可以通過建立并完善客戶信用評估體系、實施差異化信用政策以及加大往來款項的約束力度等，來優化應收賬款管理；同時，通過加強供應商關系管理、強化資金流動管理、制定完善的應付賬款管理制度以及推進賬務核算等優化應付賬款；此外，通過增強人員的專業素養和責任意識，為電力企業的穩定經營助力。

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（作者單位：國網江蘇省電力有限公司徐州供電分公司）