論財務共享模式下企業稅務會計工作的挑戰與對策

摘"要：在企業的整個財務管理工作過程中，稅務會計工作貫穿始終，企業規范自身涉稅業務的操作程序，防范財務風險對企業的持續發展具有重要作用。在企業內部實施財務共享，可以深化財務、稅務和業務工作的相互融合，推進稅務會計職能轉型升級，提升經營管理水平，是企業財務工作改革的重要舉措。在新稅制下，企業的財務共享模式也可以實現涉稅信息的準確性提升，為企業稅務籌劃提供平臺支撐，實現財稅數據賦能。文章通過探討財務共享模式為企業稅務會計工作帶來的積極意義，分析財務共享模式下企業稅務會計工作面臨的挑戰，進而總結財務共享模式下企業稅務會計工作的實施對策。

關鍵詞：財務管理；財務共享；稅務會計

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025）"08-0174-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.08.044

1"引言

當前，我國的市場競爭日漸激烈，企業要想在競爭中生存發展，必須通過主動改革創新來實現高質量發展。隨著企業改革進程的逐漸深化，改革方式的逐漸創新，企業的財務共享模式變為常規性業務，對企業的人才素質、工作機制、監督保障機制和風險防范機制提出了更高的要求。然而，當前許多企業高素質人才缺乏，明確的工作機制、有效的監督機制和防范體系的缺失，導致財務共享模式在企業的施行面臨挑戰。

2"財務共享模式為企業稅務會計工作帶來的積極意義

2.1"提升企業財務工作效率

財務共享模式是對企業現有財務管理工作的重新整合，將財務工作置于特定的工作場景中，建立一個財務共享中心，將原本在管理和地域上分散的企業內部成員集合起來，減少經營成果和財務數據逐級上報的工作量，解決稅務工作跟蹤和數據獲取的困難。同時，企業內資金的使用可以通過統一的資金平臺進行管理，降低資金使用成本。財務共享模式利用集中統一的平臺，實現企業成員間信息的線上交流，提高稅務工作效率和智能化水平，對財務預算編制、執行，財務績效管理等工作都有正向作用。

2.2"提升企業管理水平

隨著我國國際地位的不斷提升，我國經濟市場逐漸呈現出更為開放的發展趨勢，我國企業不斷轉型升級和結構性調整以適應激烈競爭，對企業的財稅管理提出了新要求。通過共享中心優化稅務信息的整合工作，實現稅務會計信息數據聚合的、機構化的整理及保存。通過稅務會計信息數據的信息化處理和精細化管理，將稅務會計信息整合為能夠為企業決策提供依據的數據報告。企業總部對成員企業稅務工作情況進行實時監督，將稅務管理工作統一到企業的財務共享中心，保持企業所有財稅數據的準確性和統一性，降低稅務工作的重復性工作量，加快涉稅信息處理速度。由此可見，將財務共享模式融入企業的稅務會計工作有效提升了企業的管理水平。

2.3"促進企業財稅工作與業務工作融合

企業在稅務會計工作中實施財務共享模式，建立縱合橫通的業財融合管理機制。對內實現企業的財稅協同。企業建立的財務共享中心實現財務工作和稅務工作的集中處理，數據互通共享，建立企業財務和稅務工作的協同機制。對外實現業財融合。企業的財務共享中心建立與銷售平臺等業務平臺的融合連接，將外部消費者和各方參與者的信息反饋納入共享中心，實現涉稅信息的高效同步與監督。

2.4"提升企業稅務統籌規劃的精準性

鑒于國家根據市場現有企業類型相繼實施的標準化規定，企業在稅務工作中引入財務共享平臺，提升了企業稅務管理自主遵從度。通過統一操作平臺，管理者和稅務會計實時、全面掌握企業涉稅信息，統籌管理企業財稅工作，借助財務機器人和OCR識別等數字技術，提升財稅工作效率的同時，進一步提升企業稅務籌劃工作的針對性、便利性和可操作性。

3"財務共享模式下企業稅務會計工作面臨的挑戰

3.1"缺乏明確的工作機制

部分企業的領導者和管理者重生產輕管理，對財務管理和稅務工作的重視程度不足，財稅管理意識薄弱，企業內部相關制度缺位，尚未針對財務共享模式下財稅管理設立專門、明確的工作機制。在缺乏明確工作機制背景下，企業內部指導戰略不統一、溝通不順暢，有的企業內部，忽略部門間橫向合作與交流，嚴重影響共享平臺上的信息交換速度。有的企業稅務會計人員對財務共享模式缺乏創新利用手段，局限于傳統會計核算和資產管理，未能與稅務工作有效連接，從而對企業業務和財稅管理未能形成支撐和驅動。部分企業在稅收籌劃工作上沒有制定相對完善的工作制度和流程，稅務籌劃與其他各項工作不能協調推進，稅務籌劃工作難以符合企業的實際需求。另外，部分企業尚未根據財務共享模式的要求而在稅務會計工作中單獨設立有關機構，未根據該機構職能而制定標準化的制度流程，財務共享中心的模式缺乏完善的組織結構基礎。在制度的具體執行上，缺乏相對完善的績效考評機制作為保障，無法對財務共享模式的工作成果進行評價，無法進行獎懲和激勵，難以形成工作合力。

3.2"缺乏有效的監督保障機制

針對國家的財政稅收政策不斷更新出臺，企業也隨之制定了相應的內部管理制度，并進行了業務流程的調整，大部分企業都制定了與內部管理相匹配的企業發展考核指標，但在指標的執行和監督上，企業缺乏對應的監督機制，內部部門對指標的理解和重視程度尚待提升。由此可見，在財務共享模式的運行過程中，企業應設立專門的監督保障機構，并根據現有的財務管理工作設定相應的工作規范和管理制度，而大部分企業尚未開展此項工作。同時，企業現有的考核考評機制也未完全覆蓋財務共享工作，在日常考核中，未能通過對財稅人員的考核評價發現共享模式下稅務工作的不足，從而實現對共享模式在企業管理中應用的激勵和制約。

3.3"缺少高水平工作人員

在財務共享模式的運行機制下，現代化的信息技術和管理手段在稅務會計領域的應用和實踐逐漸深化，稅務會計工作的信息化處理能力要求也不斷提升，在會計數據的審核和信息傳遞方面也有了新的流程。在與稅務部門進行涉稅工作處理時，企業原有財務稅務人員的工作能力面臨新的挑戰，人員能力的短板日漸顯現。由于財務共享中心的概念運行時間不久，人員在知識和技術更新上存在延遲，不能適應新的工作方式。受專業類型的影響，企業的財務稅務工作人員長期處于同一個工作崗位，工作內容比較單一，對新事物缺乏學習的主動性，加之企業并未根據新的財務共享模式去為員工進行業務培訓，導致人員素質不高，不能勝任財務共享模式的工作要求。

3.4"缺乏風險防控體系

第一，信息安全風險防范體系尚不完善。在財務共享模式的管理理念下，企業的稅務會計工作涉及的數據共享范圍和信息傳輸方式將變得更為復雜多樣，財務共享涉及的職能部門和工作人員也會增加，這就使企業面臨潛在的內外部經營風險和涉稅信息的處理風險。一是企業內部大部分從事涉稅工作的人員關于信息安全的意識比較缺乏。企業人員的信息化工作素質還存在一些短板，保密意識不強，在對涉稅信息進行傳輸和對數據進行共享的過程中沒有遵照嚴格的信息安全操作規范。這種現象會導致企業稅務信息化處理失誤，甚至導致企業涉稅信息的核算錯誤或涉稅信息泄露，一旦泄露企業關于經營的關鍵數據信息，會給企業帶來經濟損失。二是機器設備的數據泄露風險。企業的稅務會計工作需要頻繁地使用計算機和互聯網設備，在工作流程上涉及對信息數據的收集、處理和傳輸、存儲，以上工作都需要用到計算機設備和設備上配備的軟件。計算機和軟件在使用過程中容易受到病毒木馬的攻擊，造成企業信息的丟失和泄露，埋下管理上的安全隱患。

第二，稅務風險防范體系尚不完善。當前，在企業稅務工作管理中，部分企業對國家稅收政策的掌握不充分，模糊稅收籌劃和偷稅漏稅的界限，制約了企業長遠發展。同時，企業稅務會計人員受到個人能力制約，無法利用財務共享系統及時收集稅務風險信息，而財務共享系統對稅務風險特征的學習還尚需時日，導致企業目前的稅務風險應對及防范工作處于被動地位。

4"財務共享模式下企業稅務會計工作的實施對策

4.1"完善財務共享模式下的企業工作機制

在財務共享模式要求下，企業應完成內部工作機制的創建和完善，促使企業工作效率的提升。

一是建立稅務會計工作管理制度。企業稅務會計工作人員在日常會計工作處理中，可以通過財務共享中心全面采集企業發票的相關數據，并將發票憑證進行電子化信息化處理。在應收賬款等往來款項的處理上，工作人員應在錄入發票信息后，審核發票信息是否合規正確，進而將其轉換為應收信息或應付信息，由共享中心提示企業在款項支付日進行欠款的支付和收回。

二是科學設置工作處理流程。稅務會計人員在財務共享中心對訂單、合同、發票等數據進行采集，企業在取得相關合同的訂單后，需要在共享中心錄入合同信息，為會計人員的后續數據處理打好基礎。企業的會計人員對原始數據進行審核后，進行下一步處理并共享至稅務人員，進而制定稅務籌劃方案。

三是為稅務籌劃提供支持。稅務會計人員通過財務共享中心采集的業務數據要根據最新的稅收政策進行處理，為稅務籌劃工作打下合理性基礎，防止過度籌劃。

4.2"建立財務共享監督保障體系

為保證財務共享模式的有序高效實用，在企業的財務管理工作中發揮價值，企業應持續完善與之相關的監督保障體系。

一是建立完善的組織架構保障機制。企業組織架構的完整性和專業性會影響到企業財務會計工作效率和工作成果，基于此項原因，企業應結合稅務會計工作的脈絡原理和具體工作的應用場景，根據財務共享工作設置專門的工作機構，為該機構制定并完善更為標準化的工作制度和管理方法。在企業內部成立財務共享工作領導小組，制定工作方案和相關安排，落實財務稅務制度。在日常工作中，嚴格要求企業的稅務會計工作人員按照既定制度處理業務。

二是完善關于業務核心流程的保障機制。優化業務核心流程，并形成保障機制可以提升業務處理的流程度。例如，在財務共享中心相關配套工作的日常運行中，企業的各部門會向共享中心錄入會計稅務相關的票據和憑證，對于大量憑證的處理，企業應在業務核心流程上進行優化，對票據進行集中化的處理，由總部統一進行收入和支出的審核確認，保證工作效率有效提升。在企業的信息整合方面，可以形成信息技術保障機制，確保能夠對信息進行全面收集，對企業的資金流動、物流信息有全面掌握，為稅務會計工作順利開展提供基礎支持。

三是建立健全績效考核保障機制。企業應將財務共享工作納入績效考核的范圍，制定完整的考核指標、明確指標完成標準和完成方式，定期開展關于財務共享工作成果的考評。注重對考評成果的轉化和利用，以年度考核結果為依據，對工作績效落后的人員給予一定的懲罰，并加強對此類人員的教育培訓。

4.3"提升稅務會計工作人員能力素質

在企業的稅務會計日常工作中引入財務共享模式，該模式在以往的工作模式基礎上設置了更多的流程，操作方式較為復雜，操作難度也在一定程度上有所提升，需要企業的財務會計人員具有較高的專業素質和水平，能夠做到工作的規范性和及時性，并能夠保證信息處理的準確性。企業人員要根據實際情況和工作內容來準確適用財務共享模式，發揮共享中心在日常工作中的作用。因此，企業的人事教育部門應明確企業的選人用人標準，提升工作人員的準入門檻，并在日常工作中對工作人員持續開展教育培訓。在教育培訓的過程中，提升工作人員的業務素質，強化工作人員的責任感和企業信息安全意識，充分適應財務共享模式的新要求。

一是設置選人用人標準。企業在招聘相關工作人員的環節要設置較高的錄用標準，保證被錄用的人員具有熟練操作財務共享中心的實戰經驗，能夠掌握辦公自動化信息化處理技術，保證企業財務共享工作在相對專業性和規范的軌道上推進。

二是定期組織崗位技能培訓。企業應加強對現有稅務會計相關工作人員的培訓和教育力度，經常組織開展崗位技能培訓活動，培養現代化專業化的企業稅務會計工作高端優秀人才。保證相關人員的知識體系及時更新，適應最新的工作要求，了解信息化工作要求，具備基本的網絡信息安全知識。在涉稅問題的處理上，保證工作人員熟練掌握各個稅種的申報、繳稅流程，能夠快速、準確地完成增值稅發票的開具和專用發票進項稅額抵扣，及時足額繳納各項稅費，完成企業所得稅的申報和繳納，避免出現財務稅務風險。將各工作環節的準確率整體提升，降低失誤率，有效防范稅務風險。

三是明確職責分工，建立責任制度。企業應建立健全完整的職責分工責任制度，成立相關工作小組，明確劃分各部門的工作職責和人員崗位職責，保證財務、稅務相關崗位的人員回避。根據職責分工，對于工作中出現的關于系統應用和涉稅環節問題，可以第一時間將責任明確到相關人員，并及時予以糾正。通過明確的責任分工，企業的稅務會計人員能夠主動提升工作準確性，增強自主學習提升技能的積極性。另外，企業在稅務會計高端人才的引入和培養上，可以采用外部招募的方式，吸引社會上現有的優秀人才加入，從事企業內部臨時性、難度較大的工作，優化人員結構。

4.4"優化企業風險應對

第一，信息安全風險應對。企業應加強對信息安全的管理和維護，防范信息化風險，保證企業稅務會計工作的規范性、數據管理的安全性、工作的實用性。所以，企業應制定與稅務會計信息安全工作相關的工作制度和實施方案，將信息安全意識作為人員培訓的重要項目。在工作人員的職能權限設置上要更為優化，杜絕越權查看文件和處理涉稅信息的現象。同時，企業可以購買防火墻、信息加密等高端信息安全防范技術，降低企業稅務會計信息泄密風險。另外，企業也要加強外部監管，通過企業內網和外網聯動的手段，存儲備份關鍵性的涉稅信息，制定安全預警機制，充分保證企業稅務會計工作的質效，降低工作風險。

第二，稅務風險應對。財務共享模式下，企業將最新的稅務管理規則和稅務風險特征嵌入財務共享平臺。一方面，確保企業涉稅業務按照國家要求進行統一管理，包括增值稅發票的開具、進項發票的抵扣和核驗等環節，并將這些工作進行升級處理，為企業的管理者和稅務工作人員合理開展稅務籌劃奠定基礎。另一方面，財務共享平臺通過對稅務風險特征的不斷學習，逐步實現企業稅務風險預警，從根本上對稅務風險進行管控。

第三，財務風險應對。企業的財務共享服務中心在信息系統的日常運行過程中會接收并處理從企業多個部門收集來的稅務會計票據和原始憑證，鑒于票據和憑證數量的龐大，為保證核心業務流程處理的便利和高效，企業應采取財務的集中支付，對日常收支和報銷進行集中化的審核和處理。在信息系統中鏈接企業的資金管理系統和物流管理系統，做到資金流向的全流程跟蹤。建立更為新型的財務共享信息平臺，將信息技術充分引入，在工作模塊的設計上，增設關于稅務會計業務全流程處理模塊，包括規劃處理、部門領導審批、財務負責人審核、企業涉稅情況分析等，完善工作流程，降低財務風險。

5"結論

為順應時代的發展要求，我國的企業應從不同角度去夯實財務共享模式，解決當前工作中所出現的問題。企業開展財務共享的工作模式，有利于企業實現財務資源的高效分配和利用，實現涉稅會計工作處理信息化，保持財務工作的獨立性和及時性，減少稅務核算的總體工作量。在實際的工作中，企業應做到完善工作機制、建立監督保障體系、提升人員能力、優化風險應對，為財務共享模式打好基礎，為稅務會計工作創造便利。

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［作者簡介］周弢（1984—），男，漢族，江西萍鄉人，本科，會計師，研究方向：財務管理。