基于司庫體系的建筑企業(yè)資金管理研究

一、前言

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的背景下，強(qiáng)化司庫體系建設(shè)對于提升企業(yè)資金管理水平具有重要意義。當(dāng)前，企業(yè)面臨的市場環(huán)境日益復(fù)雜多變，對資金管理的高效性和安全性提出了更高的要求。構(gòu)建現(xiàn)代化的司庫體系，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)資金流的全鏈條可視化管理，增強(qiáng)資金使用的透明度和可追溯性，有效防范資金風(fēng)險。尤其對于建筑企業(yè)而言，資金周轉(zhuǎn)頻繁、流動性大，日常經(jīng)營順暢與否依賴良好的資金管控措施。基于司庫體系強(qiáng)化資金管理，有助于建筑企業(yè)提高資金管理的可視化程度，合理安排資金收支，動態(tài)監(jiān)控資金流動，顯著增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

二、建筑企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理意識薄弱

在建筑企業(yè)中，資金管理意識淡薄是一個常見的問題。管理層通常將重心放在經(jīng)營業(yè)績和利潤提高上，未能充分認(rèn)識到資金管理的重要性。他們普遍認(rèn)為，只要項目履約順利，產(chǎn)值穩(wěn)步上升，資金管理問題就可以暫時擱置。然而，這種目光短淺的行為可能會引發(fā)資金流通不暢，甚至帶來資金鏈斷裂的風(fēng)險。同樣，在追求高產(chǎn)值的過程中，業(yè)務(wù)部門也經(jīng)常忽視資金管理的風(fēng)險。為達(dá)到合同額和產(chǎn)值目標(biāo)，他們可能不顧后果地擴(kuò)張規(guī)模和增加投資，而忽略了資金的回籠與成本控制。這樣的做法不僅會造成資源浪費，還會加大建筑企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。而且，由于缺乏協(xié)調(diào)一致的資金管理策略，跨部門資金調(diào)度存在困難，可能影響建筑企業(yè)整體資金運作效率[1]。

（二）資金管理制度不完善

建筑企業(yè)在資金管理制度上存在明顯不足。部分建筑企業(yè)缺乏健全的資金管理制度，導(dǎo)致資金管理雜亂無章。雖然有些建筑企業(yè)建立了資金管理制度，但這些制度往往流于形式，并未得到嚴(yán)格執(zhí)行。有些制度缺乏可操作性，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。此外，部分建筑企業(yè)未能真正地實現(xiàn)項目全周期管控。從項目承接之初，企業(yè)缺乏對所需資金的精確預(yù)測與規(guī)劃，而在項目執(zhí)行期間，對資金預(yù)算執(zhí)行和使用的監(jiān)管也不夠全面、嚴(yán)格和規(guī)范，至于項目結(jié)束階段，竣工結(jié)算和資金回籠更是成為一道棘手難題。這些資金管理上的疏漏和不足，不僅會造成資金浪費與損失，還會對施工進(jìn)度和項目質(zhì)量產(chǎn)生負(fù)面影響。

（三）融資渠道受限

建筑企業(yè)融資渠道受限是影響資金管理的關(guān)鍵因素之一。由于應(yīng)收賬款的回收周期較長，農(nóng)民工工資專戶的資金使用受限，極大削弱了建筑企業(yè)資金的流動性。在這種情況下，建筑企業(yè)流動資金來源不足，直接影響日常經(jīng)營與擴(kuò)張計劃。此外，建筑企業(yè)通常難以獲得金融機(jī)構(gòu)的信貸支持。鑒于建筑項目的長期性和資金回籠速度慢的特點，金融機(jī)構(gòu)在評估放貸風(fēng)險時會更加審慎，再加上一些建筑企業(yè)的信用等級較低、資產(chǎn)負(fù)債率較高，使其很難通過銀行貸款等常規(guī)融資手段籌集到所需資金，導(dǎo)致企業(yè)在資金短缺時缺乏有效的解決辦法，進(jìn)一步增加了資金壓力。

（四）資金管理效率低下

資金管理效率低下是建筑企業(yè)經(jīng)營中常見的難題。由于建筑項目的工期較長，且資金往往需要在多個項目中進(jìn)行分配，這無疑加大了資金集中管理和統(tǒng)一調(diào)配的難度。當(dāng)資金分散在各個項目中時，不僅降低了資金的整體利用效率，還增加了建筑企業(yè)監(jiān)控和管理的難度，容易導(dǎo)致一部分資金處于閑置或者使用效率低下的狀態(tài)。此外，資金的不合理分散還影響到了建筑企業(yè)的資源整合能力。建筑項目的順利推進(jìn)依賴資金、材料以及人力資源的有效配置。然而，在實際操作中，由于建筑企業(yè)各部門之間可能存在溝通不暢的問題，進(jìn)一步加劇了資源分配的不合理性。部門間的溝通壁壘使得資源共享變得困難，從而無法實現(xiàn)資源的最優(yōu)分配[2]。

（五）資金風(fēng)險管控滯后

建筑企業(yè)在資金管理方面面臨的一大挑戰(zhàn)在于風(fēng)險管控的滯后性。一些建筑企業(yè)往往無法提前識別并處理資金交易、運營及匯率等方面的風(fēng)險，導(dǎo)致風(fēng)險事件發(fā)生，不僅給企業(yè)帶來了直接的財務(wù)損失，還可能損害企業(yè)的信譽和信用評價。由于風(fēng)險管控滯后，建筑企業(yè)在遭遇資金風(fēng)險時缺乏有效的應(yīng)對機(jī)制，使得企業(yè)在風(fēng)險事件后難以迅速恢復(fù)正常經(jīng)營，進(jìn)一步惡化了資金狀況。這種風(fēng)險管控滯后性還可能促使建筑企業(yè)過于依賴外部借款來應(yīng)對資金短缺問題，從而增加了財務(wù)風(fēng)險，推高了融資成本。

三、司庫體系在建筑企業(yè)資金管理中的應(yīng)用

（一）司庫體系在建筑企業(yè)中的應(yīng)用現(xiàn)狀

建筑企業(yè)由于具有項目周期長、資金需求大、回款周期不確定等特點，資金管理一直是企業(yè)面臨的重大挑戰(zhàn)之一。近年來，隨著市場競爭的加劇和技術(shù)的發(fā)展，越來越多的建筑企業(yè)開始意識到加強(qiáng)司庫體系建設(shè)對于改善資金狀況的重要性。通過設(shè)立專門的司庫管理部門，建筑企業(yè)可以更好地協(xié)調(diào)各個項目的資金需求，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一規(guī)劃和高效利用，不僅有助于降低資金閑置率，還能有效減少因資金鏈斷裂而引發(fā)的各種問題。此外，建筑企業(yè)通過司庫體系可以實現(xiàn)資金的高效歸集，深化與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的合作關(guān)系，不僅拓寬企業(yè)的融資渠道，降低了融資成本，更為企業(yè)的長期發(fā)展提供了更多的可能性。例如，在大型基礎(chǔ)設(shè)施項目中，建筑企業(yè)可以通過司庫體系協(xié)調(diào)多方資金來源，確保項目順利進(jìn)行。同時，通過有效的匯率管理，建筑企業(yè)還可以減輕國際市場波動對企業(yè)財務(wù)穩(wěn)健性的影響。

（二）司庫體系對建筑企業(yè)資金管理的影響

引入司庫體系后，建筑企業(yè)在資金管理方面獲得了顯著的改善。一方面，通過集中化的管理方式，建筑企業(yè)可以更加靈活地應(yīng)對市場環(huán)境的變化，根據(jù)實際需要快速調(diào)整資金分配，提高資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效率。另一方面，司庫體系通過建立一套完整的風(fēng)險管理體系，包括但不限于信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險和市場風(fēng)險等，極大減少了資金管理過程中的各種不確定性因素。除此之外，司庫體系的實施還促進(jìn)了建筑企業(yè)內(nèi)部的信息共享和流程優(yōu)化，使得各部門之間的協(xié)作更加緊密，進(jìn)一步增強(qiáng)了企業(yè)的綜合競爭力。例如，在建筑項目的前期準(zhǔn)備階段，通過司庫體系可以準(zhǔn)確地評估項目全周期的資金需求，并合理安排資金流入流出的時間節(jié)點，避免資金浪費或短缺，助力建筑企業(yè)實現(xiàn)盈利能力提升，確保在激烈的市場競爭中立于不敗之地[3]。

四、基于司庫體系的建筑企業(yè)資金管理策略

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制，明確管理權(quán)限

基于司庫體系的建筑企業(yè)資金管理必須強(qiáng)化內(nèi)部控制并清晰界定管理權(quán)限，旨在構(gòu)建一個規(guī)范且高效的管理環(huán)境，確保資金流動的安全性與合規(guī)性。為實現(xiàn)預(yù)算、核算、稅務(wù)的統(tǒng)一管理，建筑企業(yè)需打破部門壁壘，構(gòu)建一體化的管理系統(tǒng)，通過數(shù)據(jù)共享與流程協(xié)同，實現(xiàn)跨部門高效合作，從而大幅提升財務(wù)決策效率。在細(xì)化內(nèi)控制度方面，建筑企業(yè)需從源頭上把控風(fēng)險，制定嚴(yán)格的資金審批程序，明確資金使用的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，確保每一筆資金的流出都經(jīng)過嚴(yán)格的審核與批準(zhǔn)。此外，將資金管理納入項目績效評價體系，不僅有助于提升項目人員對資金管理的重視程度，還能確保資金管理目標(biāo)與項目目標(biāo)高度一致，形成上下聯(lián)動、權(quán)責(zé)分明的資金管理體系[4]。

（二）實施分級管理，建立評價機(jī)制

建筑企業(yè)在資金上實行分級管理，是基于復(fù)雜的組織架構(gòu)而采取的必要措施。通過明確各級管理人員的資金管理責(zé)任與權(quán)限，建筑企業(yè)可以構(gòu)建一個清晰的責(zé)任鏈條，確保每一筆資金的流向都能被追蹤，并且每一項決策都有相應(yīng)的責(zé)任人。例如，在大型建筑項目的實施過程中，從總公司到各分公司，再到具體的項目部，每一層級都需要有明確的資金管理權(quán)限，且權(quán)限應(yīng)當(dāng)與職責(zé)相匹配，既不能讓資金管理過于集中，也不能過于分散，以避免出現(xiàn)資金浪費或者挪用的情況。為了進(jìn)一步提高資金分級管理的效果，建筑企業(yè)還要建立健全的資金管理監(jiān)督和評價機(jī)制，包括但不限于定期的內(nèi)部審計、外部獨立第三方的審查以及實時的數(shù)據(jù)監(jiān)控。通過這些手段，建筑企業(yè)不僅能夠及時發(fā)現(xiàn)資金使用中的問題，還能夠?qū)芾砣藛T的資金管理績效進(jìn)行客觀、公正地評估。

（三）強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格按計劃收支

全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，對于建筑企業(yè)而言更是如此。一個有效的預(yù)算管理體系可以幫助建筑企業(yè)合理規(guī)劃資金，確保在項目不同階段都能夠獲得必要的資金支持。預(yù)算制定應(yīng)當(dāng)是一個綜合性的過程，涉及項目的各個方面，包括但不限于材料采購、人力資源配置、設(shè)備租賃等。預(yù)算編制完成后，還需經(jīng)過嚴(yán)格的審批，以確保預(yù)算的合理性與可行性。在項目執(zhí)行階段，建筑企業(yè)應(yīng)建立一套完整的監(jiān)督機(jī)制，實時跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，一旦發(fā)現(xiàn)偏差立即采取糾正措施或調(diào)整預(yù)算。此外，項目結(jié)束后，建筑企業(yè)還要進(jìn)行詳細(xì)地評估，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行過程中的經(jīng)驗和教訓(xùn)，為未來的項目預(yù)算編制提供參考。

（四）建立信息平臺，推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

建筑企業(yè)若想在激烈的市場競爭中脫穎而出，就必須積極推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。這意味著建筑企業(yè)需要建立一個集中的資金管理平臺，以確保在跨區(qū)域項目中能夠?qū)崿F(xiàn)對資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理。與此同時，數(shù)字化轉(zhuǎn)型還要求建筑企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合。傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)往往是割裂的，導(dǎo)致信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重。通過對云計算、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等技術(shù)的應(yīng)用，建筑企業(yè)可以實現(xiàn)兩個系統(tǒng)的無縫對接，提高數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。當(dāng)然，在建設(shè)這樣一個信息平臺的過程中，建筑企業(yè)也要注重數(shù)據(jù)的安全保護(hù)，避免敏感信息泄露的風(fēng)險[5]。

（五）健全風(fēng)險管理，保障運營安全

在復(fù)雜的市場環(huán)境中，建筑企業(yè)面臨著來自內(nèi)外部各種不確定性因素，如何有效地管理相關(guān)風(fēng)險成為一個重要的課題。首先，建立一套全方位的風(fēng)險監(jiān)控體系至關(guān)重要，涵蓋市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等多個維度，并且能夠根據(jù)建筑企業(yè)實際情況靈活調(diào)整。其次，建筑企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，培養(yǎng)全員風(fēng)險防范意識。只有當(dāng)每一名員工都認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性，并將其融入日常工作中時，建筑企業(yè)的風(fēng)險管理措施才能真正落到實處。通過多維度的風(fēng)險監(jiān)控，建筑企業(yè)不僅可以及時發(fā)現(xiàn)并處理潛在風(fēng)險，還能在一定程度上預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生，從而為企業(yè)的長期穩(wěn)健發(fā)展提供堅實的基礎(chǔ)。最后，完善風(fēng)險防控同樣關(guān)鍵，不僅限于完善內(nèi)部管理制度，還包括構(gòu)建外部監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。建筑企業(yè)應(yīng)充分利用信息技術(shù)如區(qū)塊鏈，來保證信息的真實性和不可篡改性，同時利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)提高風(fēng)險預(yù)測的準(zhǔn)確性。此外，建筑企業(yè)應(yīng)建立一套有效的溝通反饋機(jī)制，確保風(fēng)險預(yù)警信號能夠迅速傳遞至決策層，以便及時采取應(yīng)對措施。

（六）優(yōu)化資金歸集，提高資金使用效率

通過建立資金歸集中心，建筑企業(yè)可以實現(xiàn)對各子公司及項目部資金的集中管理，減少資金閑置，提高資金使用效率。具體來說，建筑企業(yè)可以通過建立資金池，集中管理各子公司的銀行賬戶，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度和使用，減少不必要的外部借款，提高整體資金的靈活性。利用先進(jìn)的信息系統(tǒng)，實時監(jiān)控各項目部和子公司的資金流動情況，確保資金安全的同時，及時發(fā)現(xiàn)并解決資金短缺或過剩的問題。通過優(yōu)化現(xiàn)金流預(yù)測模型，提前預(yù)判資金需求，合理安排資金的收入和支出，避免資金鏈斷裂的風(fēng)險。通過縮短應(yīng)收賬款周期、加快庫存周轉(zhuǎn)速度等方式，加速資金回籠，提高資金周轉(zhuǎn)效率。通過上述措施，建筑企業(yè)不僅能提高資金的使用效率，還能降低財務(wù)成本，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。同時，良好的資金歸集機(jī)制也是建筑企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)鍵保障。借助司庫體系，建筑企業(yè)可以實現(xiàn)對內(nèi)外資金的有效集中管理，依據(jù)具體項目的實際需要進(jìn)行靈活地資金分配，從而減少資金的無效占用。

五、結(jié)語

本文揭示了司庫體系建設(shè)在建筑企業(yè)資金運作中的核心地位。通過加強(qiáng)內(nèi)部控制、實行分類管理、強(qiáng)化預(yù)算管理、搭建信息平臺、完善風(fēng)險管理及優(yōu)化資金歸集等措施，建筑企業(yè)可以大幅提升資金管理效率，保障資金使用安全，優(yōu)化資源分配，增強(qiáng)自身競爭力。這些措施不僅幫助建筑企業(yè)應(yīng)對當(dāng)前的市場挑戰(zhàn)，也為未來發(fā)展打下了穩(wěn)固基礎(chǔ)。隨著建筑行業(yè)的發(fā)展及市場環(huán)境的變化，建筑企業(yè)需持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化司庫體系，以適應(yīng)新的市場需求與競爭格局。此外，建筑企業(yè)還應(yīng)增進(jìn)跨行業(yè)合作與交流，學(xué)習(xí)先進(jìn)的資金管理經(jīng)驗和方法，持續(xù)提高自身的管理水平。建筑企業(yè)基于司庫體系的資金管理是一個動態(tài)過程，需要企業(yè)持續(xù)探索與實踐。只有不斷改進(jìn)資金管理策略，建筑企業(yè)才能在激烈的市場競爭中維持領(lǐng)先地位，實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。

引用

[1]魏英.司庫體系下建筑企業(yè)的資金集中管理措施[J].納稅，2024，18（27）：52-54.

[2]喬宇.基于司庫體系的建筑企業(yè)資金預(yù)算管理[J].新會計，2024（07）：59-61.

[3]李雄.財務(wù)共享模式下建筑企業(yè)資金管理向司庫管理體系的轉(zhuǎn)型[J].納稅，2024，18（12）：34-36.

[4]劉慧.司庫管理體系下建筑施工企業(yè)的資金管控風(fēng)險[J].冶金管理，2023（21）：13-14.

[5]金旭霞.建筑施工企業(yè)資金管理向司庫管理體系轉(zhuǎn)型研究[J].經(jīng)營管理者，2023（07）：78-79.

責(zé)任編輯：韓 柏 張娟娟