企業(yè)財務(wù)分析與經(jīng)營效率提升策略探討

一、前言

隨著市場競爭日益加劇，企業(yè)經(jīng)營效率成為影響其競爭力和可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素。財務(wù)分析作為一種重要的管理工具，在評估企業(yè)財務(wù)狀況、預(yù)測未來發(fā)展趨勢以及制定發(fā)展戰(zhàn)略方面發(fā)揮著不可替代的作用。然而，部分企業(yè)在進行財務(wù)分析時仍面臨諸多問題，難以有效支撐經(jīng)營效率的提升。因此，深入探討企業(yè)如何加強財務(wù)分析以提升經(jīng)營效率，成為一項亟待解決的重要課題。

二、財務(wù)分析對企業(yè)提升經(jīng)營效率的重要性

首先，財務(wù)分析能夠幫助企業(yè)全面了解自身財務(wù)狀況，通過深入分析資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，揭示企業(yè)的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、盈利能力和現(xiàn)金流動性等關(guān)鍵信息，幫助企業(yè)了解經(jīng)營過程中的優(yōu)勢和不足，進而針對性地進行經(jīng)營策略調(diào)整和改進，以提高經(jīng)營效率。其次，財務(wù)分析有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營問題和潛在風(fēng)險。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)利潤率下降、資產(chǎn)負債不平衡和現(xiàn)金流緊張等情況[1]。若這些問題和風(fēng)險未得到及時發(fā)現(xiàn)和解決，可能會威脅到企業(yè)的經(jīng)營效率和生存發(fā)展。財務(wù)分析能夠幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)這些問題和風(fēng)險，并制定相應(yīng)的措施，以防范經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)營效率。再次，財務(wù)分析能夠幫助企業(yè)進行經(jīng)濟效益評價和績效考核。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，企業(yè)可以計算和評估經(jīng)濟效益，包括利潤率、投資回報率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標。這些指標可以直觀反映企業(yè)的經(jīng)營效益，為企業(yè)內(nèi)部和外部評價提供重要依據(jù)。通過財務(wù)分析，企業(yè)能夠了解到經(jīng)濟效益是否達到預(yù)期目標。最后，財務(wù)分析能夠幫助企業(yè)高效、合理地進行投資決策和融資決策。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，企業(yè)可以評估投資項目的盈利能力和回報周期，從而決定是否進行投資。同時，財務(wù)分析還可以評估企業(yè)的償債能力和融資需求，從而決定是否進行融資[2]。投資決策和融資決策都是企業(yè)發(fā)展和提升經(jīng)營效率的重要環(huán)節(jié)，通過財務(wù)分析，能夠為企業(yè)提供科學(xué)的決策依據(jù)，提升經(jīng)營效率。

三、企業(yè)財務(wù)分析存在的問題

（一）財務(wù)分析方法單一

第一，部分企業(yè)財務(wù)分析主要集中在財務(wù)比率分析上。財務(wù)比率分析是一種常用的分析方法，通過一些關(guān)鍵指標如流動比率、資產(chǎn)負債比率、盈利能力指標等來評估企業(yè)的財務(wù)狀況。盡管財務(wù)比率分析能夠為企業(yè)提供財務(wù)狀況的重要信息，但只能提供靜態(tài)數(shù)據(jù)，不能反映企業(yè)的發(fā)展趨勢和潛在風(fēng)險，使得財務(wù)比率分析無法全面評估企業(yè)的財務(wù)狀況，并且容易忽略一些潛在的問題。第二，一些企業(yè)在財務(wù)分析時未能充分利用財務(wù)報表之外的信息。財務(wù)報表是財務(wù)分析的基礎(chǔ)，但是要全面了解一個企業(yè)的財務(wù)狀況，僅僅依靠財務(wù)報表是不夠的。企業(yè)的財務(wù)狀況受到各種內(nèi)外部因素的影響，包括市場競爭、行業(yè)發(fā)展、政策環(huán)境等，這些因素在財務(wù)報表中無法直接體現(xiàn)，需要通過其他渠道獲取[3]，如行業(yè)報告、市場調(diào)研和競爭對手分析等，這些信息可以幫助企業(yè)更好地理解自身的財務(wù)狀況，但現(xiàn)有財務(wù)分析方法往往忽視對這些信息的利用。第三，一些企業(yè)的財務(wù)分析過于注重短期財務(wù)狀況，忽視了企業(yè)的長期發(fā)展?jié)摿ΑＸ攧?wù)分析的目的是評估企業(yè)的盈利能力和償債能力，以便進行投資和融資決策。但是，企業(yè)的財務(wù)狀況不僅取決于當前的盈利能力和償債能力，還取決于其長期發(fā)展?jié)摿ΑＴ谪攧?wù)分析過程中，企業(yè)應(yīng)更加關(guān)注戰(zhàn)略規(guī)劃、市場前景、技術(shù)創(chuàng)新等因素。

（二）財務(wù)分析信息化建設(shè)滯后

企業(yè)在財務(wù)分析信息化建設(shè)方面存在滯后現(xiàn)象。一方面，部分企業(yè)未能充分樹立運用信息化工具和技術(shù)的理念，財務(wù)分析主要依賴人工計算和手工處理，應(yīng)用新技術(shù)新工具意識相對較弱。隨著計算機技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)財務(wù)分析信息化建設(shè)可以大大提高工作效率和準確性，但很多企業(yè)仍然習(xí)慣于傳統(tǒng)的方式，沒有意識到信息化建設(shè)的重要性和必要性，導(dǎo)致財務(wù)分析效率低下且準確性不高。另一方面，部分企業(yè)引進和應(yīng)用先進電子信息技術(shù)的進度緩慢。信息技術(shù)的更新?lián)Q代非常快，企業(yè)需要不斷跟進和應(yīng)用最新的技術(shù)和工具，才能保持在競爭中的優(yōu)勢[4]。然而，由于技術(shù)的復(fù)雜性和高昂的成本，很多企業(yè)無法及時跟進和應(yīng)用最新的信息技術(shù)，該問題在很大程度上導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)分析信息化建設(shè)滯后，影響了企業(yè)的競爭力和穩(wěn)健發(fā)展。

（三）財務(wù)風(fēng)險評估機制不完善

首先，財務(wù)風(fēng)險評估指標選擇不合理。在財務(wù)風(fēng)險評估中，常用的指標包括流動性比率、償債能力比率、盈利能力比率等，但這些指標在不同行業(yè)和企業(yè)之間的適用性存在差異。由于沒有針對性的評估指標，財務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果容易出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的判斷不準確。其次，財務(wù)風(fēng)險評估數(shù)據(jù)來源不可靠。財務(wù)風(fēng)險評估依賴大量的財務(wù)數(shù)據(jù)，如資產(chǎn)負債表、利潤表等，但由于部分企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準確性存在一定的隱患，如企業(yè)通過虛報收入或隱瞞負債來掩蓋財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致評估結(jié)果出現(xiàn)偏差。再次，財務(wù)風(fēng)險評估周期不合理。財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)經(jīng)營過程中動態(tài)存在，需要進行定期評估。但是，部分企業(yè)往往只是在發(fā)生重大變動、經(jīng)營不善或出現(xiàn)危機時才進行風(fēng)險評估，且評估周期較長，導(dǎo)致企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在風(fēng)險的能力受到限制。最后，財務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)用不充分。財務(wù)風(fēng)險評估的目的是幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的財務(wù)風(fēng)險，提供決策依據(jù)。然而，在實際操作中，財務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果往往只是停留在報告階段，缺乏對實際決策的有效支持[5]，風(fēng)險評估結(jié)果的價值大打折扣。

（四）財務(wù)分析人員綜合素質(zhì)有待提升

第一，財務(wù)分析人員缺乏專業(yè)知識和技能。在財務(wù)分析領(lǐng)域，知識和技能直接影響分析結(jié)果的準確性和可靠性。然而，許多財務(wù)分析人員在進入職場之前，并沒有接受足夠的培訓(xùn)和教育，導(dǎo)致其對財務(wù)分析方法和工具的理解和應(yīng)用不夠深入。此外，財務(wù)領(lǐng)域的知識不斷更新，財務(wù)分析人員需要持續(xù)學(xué)習(xí)和提升自己的知識水平。但部分財務(wù)分析人員缺乏主動學(xué)習(xí)的意識和能力，導(dǎo)致其知識儲備落后于行業(yè)發(fā)展。第二，財務(wù)分析人員在分析和評估財務(wù)狀況時存在表面化和片面化的問題。部分財務(wù)分析人員傾向只看財務(wù)報表的數(shù)字，忽略了財務(wù)背景和經(jīng)營環(huán)境。財務(wù)報表只是企業(yè)財務(wù)狀況的一個切面，財務(wù)分析人員需要將財務(wù)數(shù)據(jù)與企業(yè)戰(zhàn)略目標、行業(yè)趨勢和市場競爭情況相結(jié)合，以獲取全面和深入的分析結(jié)果。但是，由于缺乏綜合素質(zhì)，一些財務(wù)分析人員無法有效進行此類分析，無法提供有價值的建議和決策支持。第三，財務(wù)分析人員在解讀和傳達分析結(jié)果時存在溝通能力不足的問題。財務(wù)分析結(jié)果需要向非財務(wù)人員解釋，需要財務(wù)分析人員具備良好的溝通能力和表達能力。但是，許多財務(wù)分析人員只關(guān)注數(shù)字和報告，忽視了如何將復(fù)雜的財務(wù)概念和分析結(jié)果以簡單明了的方式傳達給其他人，導(dǎo)致信息傳遞不準確和不清晰，其他部門無法充分理解和認可。第四，財務(wù)分析人員缺乏創(chuàng)新能力和戰(zhàn)略思維。財務(wù)分析需要不斷發(fā)展和創(chuàng)新思維方式，以應(yīng)對日益復(fù)雜的財務(wù)問題。但是，許多財務(wù)分析人員只是機械地運用常規(guī)分析方法和工具，缺乏對新興技術(shù)和新型分析方法的了解和運用。此外，財務(wù)分析人員還需要具備戰(zhàn)略思維，以將財務(wù)分析結(jié)果與企業(yè)長期戰(zhàn)略目標相結(jié)合，提供前瞻性建議和決策支持。然而，由于缺乏相關(guān)知識和能力，一些財務(wù)分析人員無法履行這一職責。

四、企業(yè)加強財務(wù)分析提升經(jīng)營效率的策略

（一）拓展財務(wù)分析方法

一方面，企業(yè)應(yīng)拓展財務(wù)分析模型，以更好地衡量其經(jīng)營效益。除了傳統(tǒng)的財務(wù)報表分析，企業(yè)應(yīng)引入新的財務(wù)指標和分析模型，如經(jīng)濟附加值、客戶生命周期價值等，以更全面地衡量企業(yè)的盈利能力、資產(chǎn)利用效率和市場競爭力，從而幫助企業(yè)更好地評估自身的經(jīng)營效益。另一方面，企業(yè)應(yīng)加強與外部專業(yè)機構(gòu)的合作，借鑒先進的財務(wù)分析方法。在拓展財務(wù)分析方法的過程中，企業(yè)應(yīng)與專業(yè)的財務(wù)顧問、會計師事務(wù)所等機構(gòu)建立合作關(guān)系，借鑒其經(jīng)驗和方法，獲得更多的專業(yè)建議。這些機構(gòu)通常擁有豐富的實踐經(jīng)驗和行業(yè)洞察力，能夠為企業(yè)提供全面、深入的財務(wù)分析服務(wù)，幫助企業(yè)在經(jīng)營過程中更好地把握機遇和應(yīng)對挑戰(zhàn)。

（二）加快財務(wù)分析信息化建設(shè)

首先，企業(yè)在進行財務(wù)分析信息化建設(shè)之前，應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展情況以及未來發(fā)展需求制定科學(xué)合理的信息化建設(shè)規(guī)劃，明確信息化建設(shè)目標、任務(wù)、內(nèi)容和預(yù)算，并建立相應(yīng)的組織架構(gòu)和人力資源保障措施。其次，企業(yè)應(yīng)建立全面、科學(xué)、靈活、高效的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中管理和處理。該系統(tǒng)應(yīng)能夠滿足財務(wù)報表編制、財務(wù)分析、成本控制、預(yù)測趨勢等各方面的需求，并能夠?qū)崿F(xiàn)與其他信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享和集成。此外，該系統(tǒng)還應(yīng)具備安全、可靠、穩(wěn)定的性能，能夠隨著企業(yè)的發(fā)展而不斷擴展和升級。再次，企業(yè)要加強對財務(wù)數(shù)據(jù)的管理和控制，提高數(shù)據(jù)的質(zhì)量和可靠性。一方面，企業(yè)應(yīng)建立健全的會計制度和會計政策，規(guī)范和標準化財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和處理過程。另一方面，企業(yè)應(yīng)采取措施加強內(nèi)部控制，預(yù)防和糾正財務(wù)數(shù)據(jù)錯誤和失真的問題。此外，企業(yè)可以借助先進的數(shù)據(jù)采集和處理技術(shù)，提高數(shù)據(jù)的準確性和實時性。最后，財務(wù)分析信息化建設(shè)需要處理大量的敏感和機密信息，必須確保財務(wù)信息的完整性、保密性和可靠性。企業(yè)應(yīng)建立健全的信息安全管理制度和措施，加強數(shù)據(jù)備份，設(shè)置訪問權(quán)限和安全防護機制，預(yù)防和應(yīng)對各種信息安全風(fēng)險和威脅。

（三）完善財務(wù)風(fēng)險評估機制

首先，企業(yè)應(yīng)建立完善的財務(wù)風(fēng)險評估指標體系，包含傳統(tǒng)財務(wù)風(fēng)險評估指標如負債率、流動比率、營運資金周轉(zhuǎn)率等，以及宏觀經(jīng)濟指標如國內(nèi)生產(chǎn)總值、通脹率等。企業(yè)還可以根據(jù)自身行業(yè)特點和經(jīng)營模式，建立特定的財務(wù)風(fēng)險指標，以全面評估財務(wù)風(fēng)險。其次，企業(yè)應(yīng)建立面向未來的財務(wù)預(yù)測模型，基于歷史財務(wù)數(shù)據(jù)和市場信息預(yù)測未來的收入、成本、利潤等關(guān)鍵財務(wù)指標。通過對未來的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和評估，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，并采取相應(yīng)措施進行管理。最后，企業(yè)還應(yīng)加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。內(nèi)部控制是通過制度、流程和技術(shù)手段來確保企業(yè)財務(wù)活動的合法性、規(guī)范性和可追溯性。企業(yè)應(yīng)建立健全的內(nèi)部控制制度，明確財務(wù)崗位職責和權(quán)限，并嚴格執(zhí)行。此外，企業(yè)應(yīng)加強風(fēng)險管理，通過建立風(fēng)險管理部門或委員會，對財務(wù)風(fēng)險進行監(jiān)測、分析和預(yù)警，及時采取風(fēng)險控制措施，降低風(fēng)險損失。

（四）提升財務(wù)分析人員綜合素質(zhì)

首先，企業(yè)應(yīng)注重財務(wù)分析人員的專業(yè)知識培養(yǎng)。財務(wù)分析人員要掌握會計、財務(wù)管理、統(tǒng)計學(xué)等專業(yè)知識，以更好地分析企業(yè)的財務(wù)狀況和運營情況。企業(yè)可以通過組織內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、參與行業(yè)協(xié)會等方式，提供具有針對性的專業(yè)知識培訓(xùn)，提高財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)和技能水平。其次，企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)財務(wù)分析人員的溝通能力和團隊合作能力。財務(wù)分析人員需要與其他部門的人員進行頻繁地溝通和協(xié)作，以了解企業(yè)的運營情況和需求，為企業(yè)經(jīng)營決策提供有針對性的建議。因此，企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)分析人員的溝通能力培訓(xùn)，提升其與他人有效溝通的能力，并培養(yǎng)財務(wù)分析團隊的合作精神。最后，企業(yè)還應(yīng)鼓勵財務(wù)分析人員樹立創(chuàng)新思維和提高問題解決能力。財務(wù)分析人員要能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營過程中遇到的問題，并提出切實可行的解決方案。企業(yè)可以通過組織內(nèi)部創(chuàng)新活動、提供培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機會等方式，培養(yǎng)財務(wù)分析人員的創(chuàng)新思維和問題解決能力。

五、結(jié)語

財務(wù)分析在提升企業(yè)經(jīng)營效率方面具有重要作用。企業(yè)應(yīng)充分認識到財務(wù)分析存在的問題，通過拓展財務(wù)分析方法、加快財務(wù)分析信息化建設(shè)、完善財務(wù)風(fēng)險評估機制以及提升財務(wù)分析人員綜合素質(zhì)等措施，企業(yè)可以有效提升財務(wù)分析的有效性和準確性，為經(jīng)營決策提供有力支持，進而實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

引用

[1]張曉梅.財務(wù)分析在企業(yè)財務(wù)經(jīng)營管理中的作用研究[J].今日財富（中國知識產(chǎn)權(quán)），2021（01）：149-150.

[2]薛玉.論財務(wù)分析如何為中小企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)[J].老字號品牌營銷，2023（13）：160-162.

[3]徐小杰.談財務(wù)分析在企業(yè)風(fēng)險管控中的應(yīng)用[J].財訊，2023（08）：92-95.

[4]龐嘉遜.加強財務(wù)分析為企業(yè)經(jīng)營決策提供參考的思考[J].現(xiàn)代商業(yè)，2019（36）：173-174.

[5]宋萍.財務(wù)分析在企業(yè)風(fēng)險管理中的應(yīng)用[J].國際商務(wù)財會，2014（04）：33-35.

責任編輯：韓 柏 王紀晨