高水平審計成果賦能國企高質量發展

"新時代，我國國有企業面臨著高質量發展的新要求。為了更好地適應新形勢的發展需求，國有企業內部審計工作必須致力于探索和應用更為高效的審計方法，產出高品質的審計成果，以此為企業的穩健發展提供有力保障。大量實踐已經充分證明，內部審計對完善企業組織結構發揮著重要作用，已然成為支撐企業實現高質量發展的重要力量。

企業如何取得高質量審計成果

確保審計工作的方向正確。國有企業內部審計人員要緊密結合所在企業的戰略規劃和實際運營情況，精準把握審計工作的重點和方向。在審計過程中，要準確識別政策執行存在的偏差，及時發現并督促糾正不足之處，確保審計工作既具針對性又富有實效性。

建立高效的工作機制。企業需要建立健全標準化、規范化的審計工作流程，涵蓋編制審計計劃、深入實施審前調查等各個環節。為整改審計過程中發現的問題，企業需要建立健全審計問題整改清單制度，逐一確定整改責任人及整改時限，積極開展審計整改“回頭看”工作，確保各項整改措施得到切實有效落實，推動審計問題整改形成完整的閉環管理體系。隨后，企業還要明確審計監督與追責問責機制，對未按時完成整改或整改不力的部門和個人，依規進行嚴肅問責，從而有效提升審計工作效能。

強化部門間的溝通與協作。企業通過建立健全信息共享機制和聯合監管體系，匯聚各方監督力量，能夠形成強大的監督合力，全面提升審計工作的水平。同時，企業促進各監督部門之間的緊密協作，加強對審計結果后續跟蹤與評估的力度，能夠確保審計提出的建議得到有效執行，進而推動問題得到徹底整改，從而使制度機制得到持續優化。

企業審計的實際案例

近年來，國有資產管理不善及運營質效低下等問題日益凸顯。為此，各級政府積極響應，開展了針對低效無效資產的清理整治等專項行動。同時，審計部門也加大了對國有資產管理的監督與檢查力度，力求使國有資產管理的規范有序，從而促進國有資產的保值增值。

自2023年以來，某國有二級公司在接受政府專項審計以及集團對公司前期資產管理績效的專項審計中，被發現存在制度不健全、資產基本信息缺失等一系列問題。2024年3月，為有效盤活資產，進一步提高資產管理質效，防范經營管理風險，該公司結合年度審計計劃以及前期審計發現問題整改情況的“回頭看”工作要求，舉行了由內部審計機構牽頭，紀檢、法務、財務等職能部門密切配合的專項審計。

該公司此次審計的目標較為明確，即進一步完善公司主營業務的風險管控體系，深入了解和掌握前期政府審計及專項審計所發現問題的整改落實情況，全面提升公司資產運營管理水平，有效防范經營風險，為企業實現高質量發展提供有力支撐。因此，該公司將此次審計的重點聚焦幾個方面，公司資產運營相關的重大決策部署、年度重點工作任務的落實情況，以及前期審計反饋問題的整改成效及持續性等。在此過程中，該公司采取了如下措施：

深入業務流程，識別關鍵控制點和潛在風險點。為確保審計工作的全面覆蓋與準確無誤，審計組成員在正式進駐前，系統地了解了資產運營相關的各項管理制度，深入學習了公司資產運營所使用的合同管理、資產管理等系統的操作流程和功能。他們全面掌握了公司資產租賃業務在租前準備、租中管理、租后跟蹤等各個環節的具體業務內容，細致識別了業務流程中可能存在的風險點。在此基礎上，審計組對審計重點進行了針對性的調整與細化，從而有效提升了審計工作的效率和質量。

精準收集數據，提升審計精準度與效率。審計組有效運用合同管理系統、資產管理系統以及財務管理系統等信息化工具，準確匯集了與審計目標緊密相關的各類數據信息。通過開展深入細致的數據挖掘與分析工作，進一步揭露公司資產運行管理中可能存在的潛在風險點。隨后，審計組精心選取關鍵核實內容，對公司資產管理數據的完整性、準確性以及時效性進行了全方位核查，全面掌握了公司資產運營的實際狀況。同時，深入挖掘潛在風險因素，特別關注了資產空置時間過長、租金延期拖欠問題突出等異常情況。

實地走訪勘查，深入調查問題原因。審計組成員依據數據篩查分析結果，對部分房產的實地情況展開深入調查。通過實地走訪，他們直觀了解了房產的實際狀況，掌握了承租單位的經營狀況、公司租賃管理的具體流程等。這一過程進一步驗證了數據分析結果的準確性，并深入揭示了問題的本質。例如，審計組發現某些房產設施老化現象嚴重，導致維修事項頻繁發生，進而使資產運營成本大幅增加；商務樓由于空置較多，出租變得困難，導致資產長期閑置，無法有效發揮其價值等。

強化溝通交流，確保工作高效、結論準確。審計組與公司資產運營管理部門的員工進行了溝通，細致詢問了業務人員具體的工作流程，以及他們在日常工作中遇到的問題和困難。同時，審計組還與相關部門的負責人進行交談，了解了部門間的協同配合程度。這些交流有助于審計組成員更加全面、深入地了解運營情況，也進一步加強了審計組與業務部門的相互理解和信任。

此次專項審計，為決策層全面、準確地掌握了公司資產運營管理的總體狀況提供了有力支持，使決策層能夠清晰了解資產的分布狀況、運營情況及租金收取詳情。審計深入探究了瑕疵資產的成因及處置過程中面臨的難題，為后續的確權與處理工作奠定了堅實基礎。通過審計反饋及隨后的整改，該公司系統性地提高了資產基礎數據的準確性和時效性，推動了資產運營管理制度的修訂與完善工作。此外，公司還建立健全了應收款管理制度，規范了資產運營的操作流程，優化了租賃定價機制，并進一步加強了風險管理。這些舉措促進了公司資產運營效率的提升、資源配置的優化，為資產運營管理業務的持續發展奠定了堅實基礎。

該公司積極探索國有資產監管的新模式與新方法，充分利用信息技術手段，有效提升了監管的效率和質量。通過部門間的協同合作，實現了信息的互通共享和人才的交流互補，迅速彌補了審計人員在安全管理、法務等領域的短板，全面提升了審計團隊的綜合能力，提高了審計報告的質量。同時，在構建大監督體系的實踐中，公司也取得了實質性進展，為今后的發展奠定了堅實的制度基礎。