全面風險管理體系建設及落地應用探索

自從國際風險管理標準ISO 31000以及國資委《中央企業全面風險管理指引》發布以來，全球企業風險管理取得了新的進展。A卷煙廠作為我國煙草行業的先進生產單位，構建并實施全面風險管理體系尤為迫切。本文介紹了全面風險管理的發展歷程、價值與意義，基于《中央企業全面風險管理指引》以及相關先進經驗，探討了如何在A卷煙廠構建一套科學完善的風險管理框架，并重點討論了風險評估與應對以及風險管理機制設計的實施路徑。本文立足卷煙生產單位推進全面風險管理體系建設實踐，探討了建設難點及應對措施，并提出了落地應用的探索路徑，以期為行業內各企業及其他產業的風險管理工作提供借鑒。

隨著全球化進程和企業經營環境的日益復雜化，風險管理逐漸成為企業必須應對的關鍵議題。一個成熟全面的風險管理體系不僅有助于企業識別并應對潛在風險，更能夠增強企業的競爭優勢，確保企業在面對各種不確定性時能夠行穩致遠。對于卷煙制造行業而言，風險管理具有特殊的重要性，涉及到生產質量、工藝流程、設備管理、人力資源等多個環節，任何一個環節出現問題都可能對企業的整體運營造成重大影響。A卷煙廠在風險防控方面，雖然部分重點領域已經初步形成了風控機制，但如何進一步構建、完善全面的風險管理體系，使其真正落地并產生實效，仍是一個亟待解決的問題。

一、全面風險管理的發展歷程、價值與意義

風險是由于不確定性導致的可能對目標產生的威脅或帶來的機會。風險管理是指對風險進行識別、分析、評價、應對、監控和溝通的過程。風險管理是企業管理的重要組成部分，可以幫助企業提高決策質量，增強競爭優勢，實現可持續發展。

（一）全面風險管理的發展歷程

風險管理作為一門學科，始于20 世紀中葉。Gallagher 在其1950 年的論文《風險管理：成本控制的新階段》中提出了風險管理的概念。近年來，風險管理領域經歷了從傳統風險管理到現代風險管理再到全面風險管理的演變過程。

傳統風險管理主要關注企業面臨的財產損失、人身傷害等純粹風險，并采用如購買保險等措施以轉移風險或自留風險的方式來應對。傳統風險管理存在著局限性，如忽視了商業風險、戰略風險等非純粹風險；將風險管理視為一種成本，而非一種價值創造的機會；缺乏對風險管理的系統化和規范化的方法與標準。

現代風險管理在20世紀80年代以后得到快速發展和廣泛應用。隨著全球化、信息化、市場化等趨勢的發展，以及高通脹、利率波動以及多重貨幣信貸危機、企業丑聞、自然災害等事件的發生，給企業經營帶來了較大的不確定性，投資者對這種收益波動表現出明顯反感的同時，對風險管理提出了更高的要求和更廣的視野?，F代風險管理不僅關注純粹風險，還關注商業風險、戰略風險等非純粹風險；不僅關注風險的負面影響，還關注風險的正面機會；不僅關注風險的轉移或承擔，還關注風險的識別、分析、評價、應對等全過程。現代風險管理的代表性方法和工具有：風險矩陣、風險地圖、風險指標、風險敞口、蒙特卡羅模擬等。

在21世紀初，全面風險管理出現了。隨著企業管理理念和模式的創新，以及國際組織與行業協會對風險管理的規范和推廣，現代風險管理得到了進一步的完善和提升。全面風險管理強調將風險管理與企業戰略、文化、組織、流程等各個方面相結合，形成一個統一協調持續的體系。全面風險管理的代表性方法和工具有：平衡計分卡、邏輯框架、ISO31000等。

（二）卷煙廠推進風險管理的價值與意義

卷煙廠是煙草行業的核心環節之一，承擔著保障市場供應、滿足消費者需求、實現經濟效益等重要任務。卷煙廠推進全面風險管理，可以從以下幾個方面提升其價值和意義：

一是提高戰略執行力。通過全面風險管理將戰略目標與風險目標相對應，將戰略措施與風險應對相結合，將戰略評估與風險評估相協調，從而實現戰略與風險的一致性和平衡性。這有利于卷煙廠有效地識別和利用戰略機會，規避和減少戰略威脅，從而提高戰略執行力。

二是增強競爭優勢。通過全面風險管理，建立一套完善的風險識別、分析、評價、應對、監控和溝通的流程與方法，形成一支專業的風險管理團隊，構建高效的風險管理信息系統，有利于卷煙廠及時地獲取并處理各種內外部風險信息，提高其對市場變化和消費者需求的敏感性和適應性，從而增強其競爭優勢。

三是實現可持續發展。通過全面風險管理關注并履行卷煙廠在社會、環境、經濟等各方面的責任和義務，建立并完善與合規管理、社會責任、綠色發展等相關的風險管理制度和措施，提高其應對各種風險的抵御能力和恢復能力，有效促進其實現可持續發展。

二、卷煙廠的組織結構與現狀分析

煙草行業由于其特殊性，面對來自政策法規、市場競爭、消費者需求以及環境因素等多方面的影響。

在政策法規方面，卷煙廠受到國家和地方政府的嚴格監管，需要遵守各種法律法規，如煙草專賣法、消費稅法、廣告法、食品安全法等。這些法律法規對卷煙廠的生產、銷售、稅收、廣告等方面都有明確的規定和要求，如果違反，可能會面臨罰款、沒收、吊銷許可證等嚴重后果。

在市場競爭方面，卷煙廠面臨著來自同行業和異業的激烈競爭，需要不斷提高自身的產品質量、品牌形象、市場份額。同行業競爭主要來自其他卷煙廠的產品；異業競爭主要來自其他形式的煙草制品或替代品，如電子煙、雪茄、口香糖等。

在消費者需求方面，卷煙廠需要密切關注消費者的需求變化，及時調整自身的產品結構、價格策略、營銷方式等。消費者需求受到多種因素的影響，如收入水平、健康意識、個性化喜好、社會風尚等。隨著消費者需求的多樣化和個性化，卷煙廠需要不斷推出新品種、新口味、新包裝，以滿足不同消費者的喜好。

在環境方面，隨著全球對環境保護的日益關注，卷煙廠也面臨如何減少生產中的碳排放和其他環境影響的壓力。

A卷煙廠作為中煙工業公司下屬生產制造企業，承擔著按計劃、按質量完成各項卷煙生產的任務。內部有制絲、卷包、動力等多個車間，還有負責其他工作的職能科室。在風險防控方面，部分重點領域已建立相對完備的風控機制，但總體上尚未形成體系，存在風險組織結構與職責劃分尚待完善、工作機制與流程缺失或尚待優化、風控人才缺口較大，以及對全面風險管理認識、理解不足等問題。

三、風險管理體系的建設難點及應對措施

《中央企業全面風險管理指引》、ISO31000、COSO及各項風險管理指南，對中央企業、金融企業、普通企業等不同類型的企業開展全面風險管理給出了基本指引。從卷煙生產單位現行體制和風險管理基礎來看，貫徹落實相關政策指引還存在一定困難，在推動全面風險管理體系建設過程中存在以下兩方面核心難點：

一是多重管理體系并行。A卷煙廠在風險管理方面，不僅需要遵守國家和行業的相關法律法規，還需要參考并實施煙草企業各種特有的管理標準和方法，如質量管理標準、ISO體系、FMEA體系等。這些標準和方法雖然有其各自的優勢和適用性，但也存在著重復、沖突、不一致等問題。這些問題使得風險管理缺乏系統化和規范化的方法與標準，難以形成一個統一的風險管理框架。為此，A卷煙廠在參考、實施國際和國內各種風險管理標準與方法的基礎上，根據自身的特點和需求，選擇合適的風險管理標準和方法。例如，A卷煙廠采用《中央企業全面風險管理指引》作為其風險管理的基本框架，同時結合COSO等其他標準和方法進行補充與完善。這樣可以避免重復、沖突、不一致等問題，形成一個系統化和規范化的風險管理框架。

二是專業風險管理經驗欠缺。A卷煙廠在風險管理方面，雖然已經開展了相關的風險管理培訓和活動，但這些活動缺乏落地應用和持續改進的機制與動力。同時，A卷煙廠在風險管理方面缺乏專業的團隊和人才，難以應對各種復雜、多變的風險情境。這些問題使得風險管理缺乏實效性和可操作性，難以形成一個高效的風險管理體系。針對該難點，A卷煙廠通過加強風險管理的培訓和激勵，提高全廠員工的風險管理意識和能力，增強了風險管理的實效性和可操作性。例如，A卷煙廠定期組織各級、各部門的員工參加風險管理培訓，提高其對風險管理的理解，同時提供一些實踐案例和模擬演練，增強其對風險管理的應用和操作。同時，A卷煙廠將風險管理與績效考核和激勵機制掛鉤，對于在風險管理方面表現優秀的員工給予一定的獎勵；對于在風險管理方面表現不佳的員工給予一定的懲罰，從而有力推動高效風險管理體系的形成。

四、落地應用探索及具體路徑

落地應用是指將風險管理理念轉化為具體的操作方法和工具，將風險管理與企業的業務和流程相結合，實現風險管理的有效執行和持續改進。落地應用是風險管理體系建設的重要組成部分，也是檢驗風險管理效果的關鍵環節。A卷煙廠在全面風險管理體系落地運行過程中，與業務流程梳理同步實施，根據不同的業務和流程特點，選擇并設計合適的風險管理方法和工具，使之能夠有效地支持和服務于業務及流程的目標與要求，也能夠避免出現流程體系間的沖突或者重復，實現風險管理與業務和流程的有機整合。具體來說，A卷煙廠選取了風險評估與應對和風險管理機制設計與實施兩大工作項，作為全面風險管理體系落地應用的核心路徑。

（一）風險評估與應對

在風險評估與應對方面，A卷煙廠制定了風險識別、風險分析、風險評價、風險應對四步走策略。落地應用需要遵循風險評估與應對的基本邏輯，即先識別風險，再分析風險，然后評價風險，最后應對風險。這四個步驟是風險管理的核心，也是落地應用的主要內容。每個步驟都需要選擇和使用合適的方法、工具，以實現風險管理的有效性和效率。

風險識別：A卷煙廠通過使用流程圖法、頭腦風暴法等，對生產流程及業務流程中可能存在或者發生的各種風險進行系統的識別，如設備故障、原料缺乏、產品不合格、人員傷亡等。同時，A卷煙廠通過建立風險信息收集和報告機制，及時獲取并更新生產過程中出現的風險信息，如生產數據、質量檢測、安全事故等。

風險分析：A卷煙廠通過使用魚骨圖法、故障樹分析法等，對生產流程中識別出的各種風險進行深入分析，找出風險的根源、影響和后果，如設備老化、原料供應不穩、質量控制不嚴、人員培訓不足等。

風險評價：A卷煙廠通過使用風險矩陣法、層次分析法等，對生產流程中分析出的各種風險進行綜合評價，確定風險的大小和優先級，如根據風險發生的可能性和嚴重性將風險分為高、中、低等級，并按照風險等級排序。在風險評價的過程中，A卷煙廠參考和適配國家、行業的相關標準與準則，如《環境管理體系要求及使用指南》GB/T 24001-2016、《職業健康安全管理體系要求》GB/T 28001-2011、《知識產權管理規范》GB/T 29490-2013等，以保證風險評價的科學性和合理性。

風險應對：A卷煙廠根據風險評價的結果，制定并實施針對不同等級和類型的風險應對策略，對于高等級的風險可以采取規避或者轉移的方式，如更換設備、更換供應商、購買保險等；對于中等級的風險可以采取減輕或者控制的方式，如優化工藝、加強監測、建立預警機制等；對于低等級的風險可以采取接受或者忽略的方式，如承擔損失、忍受影響等。

（二）風險管理機制設計與實施

在風險管理機制的設計與實施方面，A卷煙廠結合業務流程與制度梳理，建立風險導向的、層次清晰的管理制度體系，并根據工廠實際將制度體系橫向劃分為多個子體系，用以構成制度體系建設框架，涵蓋工廠運營各個業務環節，使內部控制建設清晰、明了，具有可復制性、可選擇性、針對性。

以綱領性文件（管理原則）、指示性文件（管理辦法）、執行性文件（實施細則）三級制度為表現形式，循序漸進地優化風險制度體系。通過內部控制的實施，將風險控制在可接受的范圍內，并將風險應對策略和方法嵌入到各業務流程的具體業務活動中，使A卷煙廠在正常運營過程中自發地防止錯誤、提高運營效率。其中，綱領性文件體現了公司高層基調以及各業務領域的行動綱領，明確了每個業務領域的目標、原則和管理要求，是闡述“為什么”的制度文件；指示性文件是對綱領性文件落地實施的操作指南，定義公司各級流程及業務標準，是闡述流程或標準“是什么”的文件；執行性文件是對業務流程和業務標準的細化和支撐，是闡述“怎么做”的制度文件。

基于業務流程與制度梳理情況，A卷煙廠設計并實施三級風險管理制度文件，通過全面風險管理體系及逆行不同顆粒度的應用，以適應不同的場景和對象。例如，制定一套全廠范圍內適用的風險管理辦法，明確風險管理的目標、原則、職責、流程等。同時，制定一些針對不同部門或者不同業務、不同流程等具體情況的風險管理指引或工具，詳細說明風險管理的方法、工具、標準、案例等。

結語：

風險管理是企業管理的重要組成部分，A卷煙廠通過推進全面風險管理體系幫助自身提高決策質量，增強競爭優勢，實現可持續發展。企業應該高度重視全面風險管理體系建設及落地應用，將其作為提升企業核心競爭力和實現可持續發展的重要手段。同時，全面風險管理體系建設是一項持續性的工作，企業應定期對全面風險管理體系建設及落地應用效果進行監測和評估，及時發現并解決存在的問題和不足，以不斷完善、優化全面風險管理體系。