數智化轉型助力國企財務管理范式變革研究

DOI：10.12433/zgkjtz.20250618

新一代信息與通信技術（ICT）的集群化發展正在深度影響并重塑企業商業模式創新路徑，同時也在重新定義財務工作的組織模式和職能范疇。在此背景下，以數字化技術為驅動引擎，以智能化為發展方向，推動財務管理與數智化深度融合，對于強化國企核心功能、提高市場競爭優勢，以及加速推進高質量發展進程具有重要意義。2023年12月28日，國務院國資委召開中央企業財務工作會，要求2024年各中央企業財務系統順應智能變革趨勢，以司庫建設為抓手，加快推進財務數智化轉型。當前，數智化轉型已成為國企財務管理范式變革的主流趨勢，而如何有效利用數智化轉型的力量，助力國企財務管理范式變革成為當前亟待解決的問題。

一、數智化轉型對國企財務管理范式的新要求

（一）數智化技術的創新應用

數智化轉型對國企財務管理范式的新要求之一，在于數智技術的創新應用。這一要求不僅體現在對現有財務管理流程的優化和升級上，更在于通過數智技術的引入，推動財務管理模式的根本性變革。其中尤其強調人工智能技術在財務管理領域的創新應用。通過引入人工智能技術，國企財務管理可以實現日常化任務自動化處理，如憑證錄入、報表生成等，顯著提高新技術的應用能力。同時，人工智能技術還能通過預測分析，優化資源配置等手段，為企業提供更具戰略性的財務決策支持[。例如，云南煙草企業創新應用人工智能技術建立智能財務平臺，涵蓋財務會計、管理會計、財務共享三大領域的16個工作平臺，推動了國企向共享財務、業務財務與戰略財務“三支柱”新型財務運營管理模式的轉變，顯著提升了財務管理的質量與效率。

（二）數據驅動財務決策

在數智化轉型的背景下，數據已成為驅動財務決策的核心要素，為精準高效的決策戰略制定提供有力支持。為確保大數據驅動財務決策的有效性，要求國企建立統一的數據匯聚平臺，整合各部門、各業務系統的數據資源，打破“信息孤島”，實現數據的全面互聯互通。同時，國企應充分利用人工智能技術，打造智能決策支持系統，實現對市場趨勢、企業運營狀況等關鍵信息的實時監測與預警。通過智能化系統，為管理者提供即時、精準的決策信息，進一步提升決策的科學性與準確性。例如，華僑城花橙旅游平臺在數智化轉型過程中，建立“電商 + 會員 + 營銷 + 服務”一站式在線旅游服務平臺，有效收集并分析了游客的消費行為與偏好等大數據信息。基于這些數據洞察，國企能夠制定更加精準的營銷策略與產品定價策略，從而在激烈的市場競爭中脫穎而出。華僑城花橙旅游平臺的這一成功案例，也榮登了2020年國企數字化轉型典型案例名單。

（三）強化財務數據處理能力

在數智化轉型的浪潮中，國企財務管理范式正經歷深刻變革。強化財務數據處理能力已成為國企財務管理的新要求，對提升管理效率、優化決策流程及增強企業競爭力至關重要。傳統財務管理模式依賴人工錄入與定期報表制作，效率低下且易出錯。數智化轉型則要求財務管理系統能自動采集、處理、分析多渠道數據，并實現實時更新，以加速決策過程。隨著大數據技術飛躍，企業數據收集量空前增加。為有效利用這些數據，國企需提升數據分析能力，運用高級分析工具挖掘數據模式與趨勢，為戰略規劃提供堅實支撐。同時，借助機器學習算法與人工智能技術，財務部門能從歷史數據中學習，預測未來財務狀況，提前識別風險點，采取預防措施。這種前瞻性的管理方式極大提升了企業的抗風險能力與競爭力。

二、數智化轉型助力國企財務管理范式變革的案例——以中國石油為例

（一）RPA機器人流程自動化

在數智化轉型中，中國石油率先采用機器人流程自動化（RPA）、人工智能等技術，打造智能化、移動化的財務共享平臺，引領財務管理智能化發展。通過財務共享建設，會計核算、資金結算等業務被整合至共享中心，實現標準化管理，促進同質業務的專業處理。中國石油基于業務流程、審核規則、風險評估等構建了RPA應用框架與開發模式。在RPA實施中，融合漢明碼、時序數據庫、OCR識別等技術進行自主研發，構建了共享運營平臺，集成規則、憑證與調度引擎，以及機器人監控和異常處理等功能，并與司庫平臺、FMIS等系統無縫對接，滿足不同業務規則校驗需求。另外，財務共享中心以技術創新為驅動，致力于提升質量、效率并降低成本。針對業務需求，在RPA應用上自主開發，涵蓋制證、審核、發票認證、資金支付、銀行回單分揀、電子會計檔案歸檔等六大核心領域，實現規模化部署。這些機器人平均工作效率是人工的20倍，且承擔了 54% 的平均業務量處理任務，節省660人以上的用工量，年節約成本約1億元以上，成功推動共享中心向技術密集型轉型，實現降本增效與高質量發展。

（二）智能識別與智能填單

中國石油在差旅報銷業務中，依托智能識別技術，實現多種類、多張票據的自動化裁切與綜合識別，涵蓋增值稅發票、火車票、機票等八類票據信息，系統能自動辨識與分類。根據識別結果，系統智能填寫交通費、住宿費等費用明細，將“手工錄入”轉變為“自動提取”。同時，中國石油依托知識圖譜技術，根據現有數據資源建立報銷領域的圖譜系統，該系統能自動解析業務場景、細化信息內容，并自動核算出差補貼，填充個性化擴展字段。用戶只需按照指引簡單確認信息，即可實現“發票直報”的高效體驗。另外，智能語音通過引入語言服務功能，打造開發完成首款智能語音秘書“油寶”，上線后，通過對話與交互等方式實現前端最終用戶的業務提報，同時為APP端實現功能導航。

（三）自動采集進項稅發票

中國石油因其龐大的業務量和多樣化的業務場景，面臨大量的采購活動。自2018年起，為有效管理這些采購活動中產生的進項稅發票，中國石油攜手國家稅務總局，利用FileNet技術構建發票影像數據庫，打造一個集中的進項稅發票池，已整合超過八百萬張發票信息。在構建過程中，中國石油采用自動化與智能化手段，實現發票數據的自動搜集、驗證、認證以及智能化的異常檢測與攔截。依托這些技術，系統累計攔截四萬多張不合規發票。另外，中國石油在數據智能領域也進行積極探索?；谝呀⒌倪M項稅發票池，開發出發票數據分析產品，有效降低采購成本，規范發票管理行為，還能顯著降低稅務風險，實現合規管理。這些舉措為企業創造價值，實現降本增效的目標。

三、數智化轉型助力國企財務管理范式變革路徑

（一）構建基于AI的智能財務管理模式

2024年政府工作報告首次明確提出開展“人工智能 $+ ^ { ＼dprime }$ 行動，將AI應用推向新的高潮。財務管理作為AI應用的關鍵領域，構建基于AI的智能財務管理模式成為國企數智化轉型的焦點。上海國家會計學院2023年的一項調查顯示，以ChatGPT為代表的大模型對會計核算、財務分析等多項財務管理職能有顯著影響。對此，構建基于AI的智能財務管理模式，有助于提升財務管理效能。

一是構建財務大模型體系。大模型憑借其強大的用戶意圖理解能力、多輪對話交互、歸納演繹能力，為財務智能化升級開辟了廣闊的應用前景。這一體系的構建包含兩個關鍵維度。一方面，搭建大模型應用平臺。國企需整合第三方通用大模型與財務系統，提供接入、任務編排等功能，降低智能財務開發成本，加速AI技術在財務管理中的實際應用；另一方面，開發專注于財務管理的垂域大模型。國企應利用海量財報數據進行深度訓練，并結合國企實際應用場景進行微調，提升財務理解能力。同時，在大模型中，強化數據集成與管理，確保數據的準確性、一致性，實現發票處理、費用報銷等會計處理的自動化。還需要提供實時財務報告與分析功能，借助可視化工具直觀展示關鍵財務指標，為決策者提供即時信息支持。

二是大模型賦能財務工作創新。一方面，通過綜合應用判別式與生成式AI技術，結合自然語言處理（NLP）、光學字符識別（OCR）、規則引擎等先進技術，針對復雜財務場景實現高效、精準的自動化處理；另一方面，不斷拓展智能財務應用場景，具體包括自動化記賬與審計（通過OCR和智能算法提升效率和準確性）、財務分析與預測（利用機器學習技術深入挖掘歷史財務數據精準預測國企財務走勢為戰略決策提供科學依據）、智能報告生成（自動編制財務報表與管理報告為國企財務管理提供實時、深入的業務洞察）、風險管理（利用AI與大數據分析技術智能識別潛在財務風險并制定有效的應對策略）、智能審計（運用AI技術自動化執行審計流程包括交易審核、內部控制檢查與風險評估等全面提升審計質量與效率）。

（二）運用大數據技術優化決策分析

在國企財務管理的數智化轉型中，財務數據的智能化處理至關重要。大數據技術憑借其強大的計算能力和高速處理能力，能迅速處理海量財務數據，縮短決策周期，提升財務管理效率與質量。

一是利用大數據技術實時處理與分析財務數據。大數據技術能夠幫助國企整合來自多個不同來源的數據，消除數據孤島，確保數據治理與清洗的有效性。通過快速整合、轉換和存儲財務數據，進行深度挖掘與分析，國企能迅速響應市場變化，依據精準分析結果作出明智決策。同時，大數據技術助力數據標準化與統一管理，確保數據一致性與可信度，為決策奠定堅實基礎。

二是依托大數據技術實現報表編制與可視化。大數據技術可以結合國企報表工具，快速生成復雜的財務報表，包括利潤表、資產負債表、現金流量表等。通過自動化生產財務報表，節約大量人力成本，提高財務報表的準確性和及時性。同時，利用大數據技術將財務數據以圖表、圖形等形式直觀展示在大屏上，幫助管理層更直觀了解企業財務狀況和業績表現。通過可視化展示，國企財務管理人員能及時發現財務問題，提高決策的及時性和針對性。

三是利用自助式分析BI工具優化決策分析。財務與業務人員通過簡單拖拽與點擊操作，利用BI工具快速進行數據查詢、篩選、分組與統計分析，深入理解財務數據與規律。BI工具的實時監控與預測分析功能，使國企能基于歷史與實時數據，洞察市場變化、客戶需求與業務趨勢，制定有效策略，降低財務風險，實現財務決策的科學化與精準化。例如，甕福集團采納了帆軟FineBI商業智能產品，借助BI工具的控件與統計表，集團財務人員僅需通過瀏覽器前端的簡單點擊與拖拽操作，即可靈活匯總集團會計年度、子公司、客商輔助核算、存貨檔案及科目層級下的借貸方發生額與累計發生額數據。這一便捷的數據處理能力，為集團在不同時間段內的財務預算決策提供了精準的引導與支持。

（三）利用RPA驅動智能化財務流程

國企因規模龐大、業務繁雜，面臨財務流程管理的重大挑戰。傳統財務流程充斥著大量重復性、繁瑣的人工操作，不僅效率低下，而且容易出錯。在國企財務管理數智化轉型的關鍵階段，RPA（機器人流程自動化）技術的引入成為優化財務流程、實現智能化管理的重要手段。RPA技術通過軟件機器人模擬人工操作，顯著優化了國企的財務流程。

一是利用RPA技術自動化處理財務重復性任務。國企財務部門通常需處理大量重復性任務，如財務數據輸入、報表生成、發票處理等，RPA技術的應用能自動執行這些任務，顯著降低人工操作時間與錯誤率，使財務團隊能夠集中精力于更具戰略性和創新性的工作，為企業的數智化轉型提供有力支持。

二是RPA有效集成多個財務系統與應用程序。國企通常有多個財務系統和應用程序來管理財務數據和流程，需借助RPA集成這些系統，實現數據傳輸與信息共享，打破“信息孤島”，提高財務數據的可信度與可用性，使財務流程更加流暢。

三是加速審批流程。RPA能自動處理審批請求并生成審批結果，顯著縮短審批周期，加速資金流動及決策速度。

四是實現票據處理自動化。國企可將RPA對賬機器人應用在票據處理領域，自動從銀行下載交易明細，并與國企信息系統中的收付單據進行核對。在這一過程中，RPA機器人以其強大數據處理能力和精確匹配算法，能迅速識別并匹配每一筆交易，確保對賬的準確性，縮短對賬周期并提高對賬效率。

五是實現發票檢查自動化。國企財務管理人員可利用RPA機器人獨立登錄增值稅檢查平臺，自動獲取發票信息，并將其與增值稅平臺上的數據進行對比，從而智能查詢發票真偽。例如，中國聯通在智能RPA機器人幫助下，將多個財務業務流程實現自動化，總體處理效能提升 50%～80% ，RPA流程替代率高達 90% 以上。同時，智能RPA機器人在財稅領域得到廣泛應用，如在采購訂單發票自動審核、銀行對賬與增值稅發票自動檢驗等方面，幫助財務人員完成重復性工作，實現財務流程的自動化與智能化。

參考文獻：

[1]王安琪.數智化轉型背景下國企財務管理體系優化的探索與實踐[J].商業觀察，2024，10（7）：89-92

[2]劉強.數智化轉型下集團企業財務管理存在的問題與改進措施[J].當代會計，2023（15）：43-45.

[3]史芳芳，陳偲\"數智化\"背景下企業財務管理轉型發展探析[J].中國管理信息化，2024（7）：112-113.

[4]徐曉莉，肖俊科.數智化發展下國有企業的財務管理轉型思考[J].中國總會計師，2024（6）：74-75.

[5]韓雯佳.數智化轉型背景下企業財務管理創新探究[J].老字號品牌營銷，2024（16）：87-89.

（作者單位：蘭州新區熱力工程建設管理有限公司）