深度剖析提升現代企業內控管理水平的關鍵策略與實施要點

摘要：隨著時代的進步和發展，企業迎來了前所未有的發展機遇，但也面臨著更為復雜多變的風險挑戰。在現代企業日常管理工作中，內控管理是一項十分重要的內容，其主要作用是確保經營活動順利開展，提升經營活動的合理性與效率性，將各項管理決策貫徹落實到位，為企業內部資金與資產安全提供保障。因此，文章旨在深入剖析提升現代企業內控管理水平的關鍵策略與實施要點，以期為現代企業內控管理提供新的理論支撐和實踐指導。

關鍵詞：現代企業；內控管理；策略與實施要點

市場競爭對現代企業提出了更高的發展要求，為適應市場環境并實現高質量發展，現代企業必須進一步強化內控管理，為企業發展提供更強大的支持，確保資金安全與決策質量，從而促進現代企業的穩定和可持續發展。內控作為現代企業內部控制的重要組成部分，可以為企業提供有力的戰略支持，降低財務風險，保障資產安全及提高經營效率。然而，現代企業在內控實踐中往往面臨諸多問題，這些問題可能導致現代企業的競爭力受損，甚至影響其持續發展能力，因此，現代企業要加強對內控管理措施的不斷優化和改進，從而使現代企業整體管理水平得到有效提高。

一、現代企業內控管理與經營活動間的關系

企業經營管理活動的涉及范圍比內控管理更為廣泛，能夠真實反映經營活動的實際情況。內控管理則貫穿于企業各項業務活動流程及資金流動之中，能夠與經營管理模式相融合，成為現代企業經營管理的關鍵方法。通過強化內部管理，現代企業能夠順利實現其經營管理職能，但經營管理職能會在內控管理方案實施過程中提出限制條件。因此，為促進現代企業的高質量發展，并實現預期戰略目標，必須借助健全的內控管理制度來優化經營管理模式，從而在兩者之間構建相互促進的良性關系。這種關系具體表現在以下兩方面：

一是現代企業內部控制管理主要通過運用多種方法與策略，以達成既定的管理目標，這一過程具有相對的獨立性。

二是內控管理為現代企業經營活動提供了堅實的保障，其具備實時性與前瞻性特性，能夠發現經營活動中可能出現的問題，避免在問題發生后才采取補救措施。在此期間，一系列的決策和行動并不能完全替代內控管理。因此，強化現代企業內控管理建設顯得尤為重要，具有深遠的現實意義。

二、提升現代企業內控管理水平的重要性

（一）建立現代化管理機制

內控管理作為現代企業管理的關鍵核心環節，對于規范企業的財務流程、明確各部門及崗位的職責與權限至關重要，確保了企業財務活動的合規性和規范性。有助于提升企業整體的管理效率，減少誤操作和違規行為的風險。此外，內控管理增強了財務信息的透明度，使得內部管理者和外部投資者能夠更清晰地掌握企業的經營狀況，不僅提升了企業的形象和信譽，而且在激烈的市場競爭中為企業贏得了優勢，吸引了更多的投資和合作機會。此外，內控管理對于現代企業強化風險管理至關重要。通過實時監控、分析和預警財務數據，企業能夠及時識別并應對潛在風險，從而減少因財務風險帶來的損失，有助于企業穩定運營，并實現長期可持續發展。同時，內控管理促進了企業內部各部門之間的溝通與合作，實現了信息共享和資源整合，提高了企業內部的協同效率，減少了不必要的成本開支，為現代企業創造了更多價值。

（二）能夠維護企業切身利益

企業實施內控管理的核心目標是對各項業務流程中潛在的風險進行精確地辨識與分析，以便及時應對可能妨礙企業目標實現的風險因素。在此過程中，現代企業需依據風險分析的成果，采取科學而合理的控制措施，將風險造成的損失降至最低，確保現代企業能夠持續穩定地向盈利方向發展。此外，現代企業內控管理主要聚焦于經濟建設與生產經營目標的實現，通過資金運作、物資采購等一系列活動，減少企業內部的漏洞和問題，最終在確保完成經營目標的同時，提升現代企業的經濟效益。

（三）有利于改善各部門管理水平

僅通過現代企業管理者的自我約束，難以有效提升企業經營活動的規范性。因此，必須強化內控管理制度的約束力。內控管理制度的加強，能夠促使員工恪守崗位職責，并在員工之間建立起相互監督的機制，從而確保權力的正確歸屬，并實現各類信息的精確及時反饋。然而，現代企業所制定的內部控制措施存在一定的局限性，主要問題在于制度建立之后，若管理者執行不力，制度內容可能僅停留在形式上，進而妨礙各項經營活動的順利開展。為了避免此類問題的發生，現代企業領導者需增強內控管理意識，以確保各項經營活動的廉潔性，保障經營活動的順利進行，并顯著提升企業各部門的管理水平。

三、現代企業內控管理存在的問題

（一）內控管理活動缺乏科學性

控制活動在內控管理的實施過程中扮演著至關重要的角色。然而，在當前現代企業內控管理中存在以下問題：一是預算控制力度顯得相對薄弱，導致現代企業無法對各項經濟活動和業務活動進行有效的系統性規劃和安排。在這些活動實際開展的過程中，常常存在頻繁地調整和變動現象，這種狀況不僅造成了企業資源的浪費，還容易使企業面臨較大的經濟損失。二是內部審計職能并沒有得到充分發揮。在一些現代企業中，內部審計機構往往隸屬于財務部門，這種設置使得內部審計缺乏必要的獨立性和權威性，從而難以對企業的管理人員形成有效的約束。同時，內部審計的工作范圍相對狹窄，職能難以得到充分發揮。目前，內部審計主要集中在對財務會計的審查上，重點在于確保財務信息的真實性和可靠性。但是，內部審計的職能尚未能夠深入到投資決策、資金管理、資產管理等關鍵領域，這種局限性在很大程度上削弱了內部審計在企業中的作用。

（二）內控制度偏離實際，執行不到位

盡管當前大多數現代企業都建立了內控管理制度，但在實際操作中，企業制定的內控管理制度往往與實際業務需求和環境脫節。這些制度可能因為過于煩瑣和復雜，而與實際操作不符，從而導致難以有效執行。這樣的制度往往被員工視為形式主義，難以得到真正的貫徹和執行。同時，內控管理制度執行不力問題，可能與企業內部缺乏有效的溝通和培訓機制有關。在一些現代企業中，管理層未能及時向員工清晰地解釋制度的目的、內容及其重要性，使得員工難以充分理解和接受這些制度，導致缺乏執行內控制度所需的技能和知識。另外，由于企業的經營活動和經營環境是持續變化的，內控制度也需要與企業的發展和變化保持同步，這就要求企業不斷地對內控制度進行評估和改進。然而，許多企業在這方面存在缺陷，缺乏一個持續改進的機制，這使得內控制度無法及時地進行調整和優化，以適應現代企業內外部環境的變化。

（三）風險評估機制不健全

風險評估機制是風險管理與內控管理的結合點。在現代企業中，風險呈現出普遍性與客觀性的特征，并貫穿于企業經營生產的各個環節。盡管如此，目前大多數企業雖然已經著手進行風險評估，但其關注點主要集中在財務風險方面，未能充分認識到內控管理在風險評估及預防中的關鍵作用。在風險識別環節，由于缺乏針對性，企業無法全面捕捉到在不同業務領域和組織結構中潛在的風險因素；在風險評價環節，所采用的評價指標既不全面也不具有代表性，無法準確反映各類風險因素對企業經營生產的影響。此外，過分依賴定量分析，而忽視了統計分析、大數據分析等技術手段的應用，導致風險評價結果缺乏客觀性和深度，難以有效地支撐企業內控管理；在風險分析與預防環節，風險預防措施單一，缺少風險跟蹤監測體系，尚未建立起長效的風險評估機制。

四、提升現代企業內控管理水平的關鍵策略與實施要點

（一）創新內控管理理念，優化控制活動

內控管理應當以現代企業戰略規劃為指導方向，推動企業持續健康地發展。其不僅僅局限于制定相關的制度和優化組織結構，更要樹立一種服務企業發展的理念，以及確保戰略目標能夠得到有效實施和落實。同時，內控管理還應當具備前瞻性，及時地發現企業運營過程中出現的問題，并采取相應的措施來解決這些問題，確保現代企業的穩定運行和長遠發展。具體應做到以下兩點：

第一，樹立全面預算管理的理念，這涉及企業運營的各個階段，即在事前、事中、事后發揮預算的控制作用。這需要根據企業的戰略規劃來確定預算管理的目標，并結合各部門的業務特點和人員情況，科學地編制預算。此外，將預算管理與績效管理緊密結合起來，利用預算執行情況作為考核的標準，激勵各部門及各個崗位的員工更加細致地分析業務活動中所需的各種資源及潛在的風險。通過系統性計劃與安排，有效地避免資源的浪費，確保企業資源得到最優配置和高效使用。

第二，進一步加強和提升自查自糾意識，確保內部審計機構能夠保持其應有的獨立性，需將內部審計工作與公司的投資決策、風險管理、資金管理等多個關鍵領域緊密結合起來，通過這種整合的方式，有效地開展經濟效益審計等相關工作。通過這些措施，內部審計不僅能夠發揮其監督作用，還能夠增強風險防范的能力，從而構建一個更為嚴密的企業內部監督網絡，確保企業的穩健運營和長期發展。

（二）完善內控制度，強化制度執行力

當今，現代服務企業在構建和制定內控制度的過程中，一是要考慮企業的具體業務需求及經營環境的實際情況，確保所制定的內控制度既簡明扼要又切實可行，能夠與企業的日常操作無縫對接，同時避免制度過于復雜和煩瑣，以免給員工帶來不必要的困擾和增加操作難度。在具體實施過程中，企業應與各個業務部門保持緊密的合作關系，積極傾聽員工的意見和建議，以此為基礎設計出既實用又符合實際操作的內控制度。二是加強內部溝通和員工培訓。企業應當建立一套有效的溝通機制，確保能夠及時向員工清晰地解釋內控制度的目的、重要性及具體的操作方法。同時，提供必要的培訓和指導，幫助員工更好地理解和掌握內控制度，從而提升他們的執行能力和對內控制度的認同感。三是持續改進和優化內控制度。這是企業發展的必然要求。內控制度必須與企業的發展步伐和市場變化保持同步，因此企業需要定期對內控制度的有效性進行評估，并根據評估結果對制度進行相應改進和優化。建立一個持續改進的機制，鼓勵員工積極提出改進建議，并且要確保這些有效的改進措施能夠得到及時落實。

（三）全方位開展風險評估

當前風險評估已經成為企業經營發展過程中不可或缺的關鍵環節。為了能夠及時識別和分析在日常經營活動過程中可能遇到的各種潛在風險，許多企業都會制定一系列的策略和應對措施。這些策略和措施的制定，其根本目的就是為了確保企業能夠順利地開展經營活動，從而保障企業的穩定發展和經濟效益。風險評估在提高企業運行效率、增強企業競爭力方面扮演著至關重要的角色。因此，現代企業內控管理中，應根據新時代的市場形勢，制定出既明確又可控的目標，并從多個角度搜集和整合可靠的信息資源，以增強跟蹤調查的系統性和全面性。同時，企業還應結合新時代的發展趨勢及自身的實際情況，對可能出現的各種風險問題進行深入預測和分析，準確地評估這些風險的潛在性。在這一過程中，企業可以采用定性和定量的評估方法，對風險進行綜合判斷，區分風險的主次關系，從而篩選出關鍵的風險點，并采取有效的措施進行管理和控制。

在進行風險管控的過程中，第一，要樹立正確的風險防范意識，建立和完善全面的風險防控系統，確保該系統應當能夠覆蓋所有潛在的風險點，并且具備高效的預警和應對機制。第二，采取合理措施降低風險可能帶來的危害，包括對各種風險應對策略進行統籌規劃和應用，確保在風險出現時能夠迅速而有效地進行管控，從而保護企業的經營安全和資產的穩定。第三，在現代企業發展的不同階段制定出具有針對性的應對措施，根據業務拓展的實際情況，積極收集和分析相關信息，以便在必要時能夠及時調整風險評估，并且根據最新的評估結果落實相應的應對措施，確保現代企業能夠靈活應對各種市場變化和潛在風險。

（四）加強內控管理監督

新時代，現代企業內控管理的實施需要進行有計劃和持續性的監督。在此過程中，企業內部審計部門應通過監督及時發現內控管理制度存在的問題，并在精準分析和評價的基礎上與管理層共同制定有效的改進措施。內部審計工作具有其特殊性質，是企業內控管理不可或缺的重要組成部分。因此，企業需聘請具備信息化技術能力且綜合素質較高的內部審計人員，并定期安排內部審計人員學習現代化管理知識，以確保內部審計質量能夠得到持續提升。企業應重視內部審計人員的培養和發展，通過提供定期的培訓和進修機會，使他們能夠跟上時代的步伐，掌握最新的審計技術和管理理念。此外，企業應在多方面支持內部審計工作，賦予內審部門充分的權限，提升內審部門在企業經營發展中的地位，以便根據內部審計人員的專業判斷，有針對性地對內控流程進行完善和優化。實現這一目標的關鍵在于建立完善的內審制度，要求各部門積極參與并配合內部審計工作的開展，形成一個良好的內部審計環境。企業領導層應明確表示對內部審計工作的重視和支持，確保內審部門能夠無障礙地履行其職責，從而有效地提高企業的整體運營效率和風險管理水平。

五、現代企業內控管理案例分析

（一）案例1

背景：某公共交通建設發展有限公司通過內部控制體系建設，提高了項目風險管理能力。該公司主要從事地鐵建設工程承包業務，項目風險較高。為了提高項目的風險管理能力，公司決定構建有效的內控管理制度。

內控管理制度構建過程：

1. 風險識別。在這個階段，公司通過制定詳盡的風險清單，系統地識別了項目投標過程中可能遇到的風險、合同履行過程中可能出現的風險，以及施工安全方面可能面臨的風險。

2. 風險評估。公司采用了定性和定量相結合的方法，對已經識別出的風險進行了全面評估，以確定這些風險的嚴重程度和發生概率。

3. 風險控制。根據評估結果，公司制定了相應的風險應對策略，這些策略包括但不限于風險規避、風險減輕、風險轉移及風險接收等。

4. 監督與改進。公司建立了持續的監督機制，確保風險控制措施得到有效執行，并根據實際情況不斷進行改進，以適應不斷變化的內外部環境。

綜合上述案例的深入分析，公司采取了一系列內部審計和考核的措施，以此來監督內部控制的執行情況。這些措施的實施，使得公司能夠及時地發現潛在的問題，并且迅速采取相應的整改措施，不僅提高了公司內部管理的效率，而且也增強了公司對風險的應對能力。通過構建和不斷完善內控管理制度，該公司顯著提升了項目風險管理的能力，有效地減少了項目風險所帶來的損失。這不僅體現在財務報表上的數字變化，更重要的是增強了公司整體的穩健性和市場競爭力。

（二）案例2

背景：某房地產企業通過建立完善的內控管理體系和風險防范措施，在市場競爭激烈的環境下保持了良好的發展勢頭。

內控管理制度構建：

1. 該企業制定了詳細的內控管理制度，明確了各個部門的職責和權限，建立了高效的業務流程管理系統，加強了財務管理和合同管理。

2. 通過內部信息溝通、內部監督與審計機制確保內部風險的及時發現和糾正。

3. 該企業還注重提升員工素質，培養了員工的風險防范意識。通過定期進行內控檢查與評估，該企業能夠及時發現問題并采取相應措施，保障了企業的健康發展。

綜合上述案例分析，該房地產企業成功地將內控管理與風險防范相結合，實現了企業運營的高效性和安全性。通過不斷優化內控流程和強化風險控制，企業不僅提升了自身的市場競爭力，還為同行提供了可借鑒的經驗。在面對市場波動和政策變化時，該企業能夠迅速調整策略，有效應對各種挑戰，確保了長期穩定的發展。這一系列措施的實施，充分展示了內控管理在現代企業中的核心作用，以及其對于企業可持續發展的重要性。

（三）案例3

背景：在當前經濟形勢下，某地鐵運營有限公司深刻認識到，通過構建和完善內控管理制度，能夠顯著優化成本控制流程。該公司主要負責地鐵的日常運營及相關的維護保養工作，對于任何一家企業來說，有效地進行成本控制是其持續發展和增強市場競爭力的關鍵所在。因此，為了進一步提升成本控制的效果，公司決定構建一個高效且適用的內控管理制度。

內控管理制度構建：

1. 風險識別階段。公司采取了系統性的方法，通過制定詳盡的風險清單，對潛在的風險點進行了全面的梳理和識別，特別關注了備品備件的采購環節及維修過程中的各種風險因素。

2. 風險評估階段。公司采用了定性和定量相結合的評估方法，對識別出的風險進行了深入分析和評價，確保了評估結果的準確性和全面性。

3. 風險控制階段。基于評估結果，公司制定了針對性的風險應對策略，這些策略包括但不限于風險規避、風險減輕、風險轉移及風險接收等，旨在最大程度地降低風險對運營的影響。

4. 監督與改進階段。公司建立了持續的監督機制，確保內控管理制度得到有效執行，并根據實際情況不斷進行改進，以適應不斷變化的運營環境和市場需求。

綜上案例分析，該公司通過一系列內部審計和員工考核等有效手段，對內部控制管理的執行情況進行了嚴格的監督。這樣的做法使得公司能夠及時地發現潛在的問題，并迅速采取措施進行整改，從而確保了內控管理的高效運行。此外，通過構建一套完善的內控管理制度體系，該公司成功地優化了成本控制流程，顯著提高了成本控制的效果。這不僅提升了企業的運營效率，還有效地降低了企業的整體成本，為企業帶來了更加可觀的經濟效益。

六、結語

綜上所述，加強和提升現代企業內控管理水平，不僅能夠有效地提高企業的競爭力，而且還能促進企業的全面發展，降低企業發展過程中可能遇到的風險因素。通過強化內控管理，企業能夠更加科學地作出發展決策，從而在激烈的市場競爭中占據有利地位。因此，為了有效提升企業經營發展效益，現代企業必須從思想上重視內控管理的重要性，對現有的管理機制進行深入分析，并進行必要的優化和完善，為企業穩定運行發展鋪墊堅實的基礎，確保企業開展的經營活動能夠獲得穩定且可持續的經濟效益。

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（作者單位：奧瑞拓能源科技股份有限公司）