數字經濟時代企業財務數字化的動因及路徑研究

摘要：隨著5G、區塊鏈等數字技術的快速發展，對企業財務管理提出了全新的要求，需要企業加快財務數字化建設進程，利用數字技術，提高工作效率和降低成本，增強數據驅動決策，優化財務決策，提升財務透明度，推動企業財務管理模式由“信息化”轉向“智能化”“自動化”，助力企業實現可持續發展目標。文章以數字經濟時代為研究背景，對企業財務數字化的動因及路徑展開研究，以幫助企業更好地適應數字經濟時代下新的發展模式。

關鍵詞：數字經濟時代；財務數字化；業財融合；財務決策

數字技術正在以驚人的發展速度改變著人們的生活方式，同時也對企業財務領域影響深遠，企業通過實施財務數字化轉型，推動企業實現管理模式的智能化、數智化和自動化變革。在數字技術的支持下，可以挖掘企業財務部門價值創造的潛在優勢，創新財務管理模式，提高企業效益創造能力，提升企業市場競爭力。但就目前情況來看，企業財務數字化轉型工作存在較多的問題，本文將就此進行深入分析和研究。

一、數字經濟時代下企業財務數字化轉型的意義

（一）提高財務處理效率

財務數字化轉型是指將數字技術應用于財務部門工作內容和流程中，通過數字化系統、財務管理軟件和技術工具的應用，完成數據的自動采集、分析和處理，簡化財務數據處理流程，減輕財務人員工作壓力，釋放財務人力，提高數據管理質效。相較于人工財務管理模式，數字化手段的應用，有效提高了財務處理效率，減少了人為操作失誤造成的損失，使財務管理更加高效、流暢。

（二）增強企業決策效率

財務管理作為企業管理的重中之重，財務部門工作水平關系到企業的決策效率、經濟效益水平及利潤創造能力。通過實施財務數字化轉型，企業管理者可以借助財務軟件獲取實時數據，通過財務分析、數據整合等方式，了解企業的財務狀態和經營情況，并據此做出投融資決策和經營決策，使決策更符合企業的實際經營需求和未來發展方向。此外，財務數字化還可以幫助企業管理者及時獲取內外部環境變化情況，及時調整決策方案，防止因決策失誤引發經營風險，增強企業決策效率。

（三）有效控制財務風險

財務數字化轉型過程中，企業需要借助數字技術和信息系統，構建數字化管理平臺，借助數字技術手段深入分析和評估財務風險，判斷企業是否存在財務漏洞，并結合實際制定風控預警機制和方案，減少財務風險對企業發展帶來的消極影響。由此可見，數字技術手段的應用，能夠切實提高企業的風險應對能力，增強企業經營活動的穩定性。

（四）降低企業運營成本

財務數字化轉型過程中需要應用財務分析技術、財務數據工具等較多的技術工具，這類技術工具可以實現對財務管理流程的全過程覆蓋，減少企業對財務工作的人力、物力和財力投入，提升財務管理精細化水平，降低企業運營成本，增強企業的財務價值創造力，讓財務更好地服務于業務發展。

二、企業財務數字化轉型的動因

（一）技術進步

數字經濟時代下，數字技術日新月異，加速向經濟社會各個領域融合滲透，數字技術成為引領時代變革的關鍵變量，也為新型工業化注入強勁動能。技術進步成為支撐著企業財務數字化轉型的重要因素，能夠為企業決策制定、業務管理和財務管理提供技術保障。例如，企業可以通過云計算技術收集和儲存財務數據，利用大數據技術分析財務數據，為企業管理者提供可視化財務報表，使其了解企業的盈利能力、債務償還能力和資金使用情況。與此同時，隨著線上支付和電子結算技術的廣泛應用，企業可以利用該技術進行財務收支管理，利用數字化技術實現智能化管理，減少資金流轉，提高財務部門資金管理效率。

（二）市場競爭

在復雜多變市場環境下，企業面臨的經營壓力逐漸增加，不僅需要應對市場經營環境的變化，而且要根據消費者需求、經濟環境的變化創新經營管理模式，推動企業市場化發展。激烈的市場環境背景下，企業需要借助多種工具提高自身的決策能力，根據消費者需求和市場環境的變化趨勢，提出有利于企業發展的決策方案，保障競爭優勢。財務數字化模式下，企業可以通過信息技術收集和分析經營數據，讓管理者掌握企業經營現狀，結合市場環境的變化做出決策，提高企業市場經營決策和市場反應能力，為消費者提供優質服務的同時，滿足企業長遠穩定發展的需求。

（三）政策法規

從企業發展角度來講，財務數字化轉型不僅提高了企業市場環境適應能力，而且增強企業履行國家政策意識。我國針對財務發展出臺了許多政策，如《會計信息化發展規劃（2021—2025年）》、《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》，強調了會計改革的重要性，明確會計審計數字化、數據標準化、財務報表數字化等，要求相關部門將數字化技術作為推動會計行業發展的工具。此外，我國逐漸加大了對財務合規化發展的監管力度，通過“金稅四期”實現對企業涉稅業務的全過程監督，維護我國財政稅收的穩定，降低企業財務和稅務風險。這一背景下，企業應做好財務數字化轉型，靈活應用數字技術，根據我國相關政策開展工作，規范財務行為，保障企業財務管理的合規性。

（四）企業發展需求

隨著企業業務規模擴大和財務工作環境逐漸復雜，以往財務管理模式難以滿足企業發展需求，不能為企業戰略目標的實現和經濟可持續發展助力。尤其是數字經濟時代對財務部門工作提出更高的要求，財務人員不僅要完成基本的財務任務，包括報表編制、會計核算，還要做好數據處理工作，能利用財務數據協助業務部門解決問題，提高企業經營決策水平。數字化財務轉型拓展了企業財務職能，增強財務人員的服務、監督管理和協同發展意識，可以最大程度地發揮財務部門職能作用。通過應用財務數字化技術，能使管理者了解財務數據背后蘊含的重要信息，掌握企業經營管理現狀，做出科學決策。此外，企業可以借助財務數字化轉型，深度融合財務和業務，將財務前置到業務工作，健全業財管理流程，提高風險識別和防范效果，為企業拓展業務、經營管理創建穩定的環境。

三、數字經濟時代下企業財務數字化轉型趨勢

（一）財務核算智能化

財務核算是財務管理的一部分，主要以數據記錄、收集、分析、核算、報告為主，目的是掌握企業經濟業務活動情況。財務數字化轉型背景下，改變以人工為主的財務核算模式，通過數字化信息系統使財務核算中數據收集、核算、報告等工作智能化發展，減少財務人員工作量，提高財務核算準確性和有效性。智能化財務核算中，財務人員職能發生變化，完成數據收集和報表編制基礎工作后，需要根據信息系統運行特點設定業務規則，完成財務數據分析。例如，財務核算中發揮財務機器人的優勢進行重復、簡單的核算工作，將財務報表以數字化、可視化方式呈現出來，使報表使用者快速了解企業經營管理情況。智能化核算系統的應用，豐富了財務人員的職能，提高財務人員對財務分析、數據挖掘和智能化管理的認識，促使企業財務管理進一步發展。

（二）財務平臺數字化

數字經濟時代下，數據成為企業經營管理和發展的重點，通過建設財務數字化平臺，提高數據應用價值，發揮財務在企業經營決策、業務管理等方面的職能優勢，增強企業的市場競爭力。財務數字化轉型不僅是改變了財務工作模式，而且督促企業健全財務管理體系，優化財務部門組織機構，重新定位財務職能。企業財務轉型過程中，以數字化平臺建設需求為導向，重新設置組織機構，轉變財務人員的思維觀念，使其明確自身的職能定位，嚴格遵守規章制度。作為企業財務數字化轉型的主要舉措，建設數字化平臺時，應靈活應用數字技術，賦予該平臺財務、業務和管理職能，深度融合業務、財務和技術，使企業財務數字化轉型順利進行。

（三）財務生態一體化

傳統財務管理中企業職能部門有不同的目標、職責和權限，遵守不同的管理制度和規則。財務數字化轉型，改變職能部門各自為政的工作模式，強調協同發展。具體操作中，要求業務部門將財務數據分享至財務部門，經財務分析和數據挖掘后再將結果反饋給業務部門。企業財務數字化轉型中，業務部門工作中會自動生成財務數據，并上傳至財務部門，為財務部門了解業務工作進度、目標達成情況提供準確數據。業財協同發展，推動傳統財務管理模式向智能化、數字化方向轉型，提高業務和財務部門工作效率，促使企業構建運營管理數據中心。未來財務轉型中，企業應充分利用數字技術，構建財務生態系統，管控企業內部經濟活動，為企業和外部組織機構服務。

四、數字經濟時代企業財務數字化轉型存在的問題

（一）管理機制不完善，分工不明確

一方面，缺少與財務數字化轉型相適應的管理機制。財務數字化轉型需要企業做好組織結構的重構和管理制度的建設工作，形成滿足數字經濟發展需求的管理模式。其中組織架構的建設尤為重要，是推動各項制度落地和建設數字化平臺的關鍵。若管理者不明確財務數字化轉型的內涵、要求，仍然利用傳統組織架構組織財務工作，會影響數字化建設效果。另一方面，缺少明確的分工。未根據財務數字化轉型制定崗位責任制度，出現部分工作多人負責或者無人負責的情況，存在人力資源分配不合理、目標難以達成的情況。在財務職責分工不明確的情況下，容易發生責任推諉責任的情況，不能保證數字化建設效果。

（二）信息化建設薄弱，業財融合不到位

財務數字化轉型的前提，是穩定的信息系統，通過信息化建設和數字技術的應用，深度融合業財，構建一體化管理系統。結合企業財務數字化轉型，在信息化建設方面發現以下問題：第一，信息系統未完全覆蓋業務、財務工作。大部分企業都是從市場上采購信息系統，此類系統雖然滿足企業財務部門工作需求，但是忽視企業業務需求，導致現有系統難以滿足業財融合需求。市場上大部分財務系統都具備數據收集、分析、匯總的功能，受信息技術、數據處理標準的影響，無法與其他業務系統銜接，不能體現出財務系統自動化、智能化優勢，難以從其他系統中獲取財務數據，不利于財務數字化轉型。第二，缺少資金支持。數字化系統的建設需要大量資金，用于采購硬件設備、軟件系統、人員培訓等。部分企業缺少對財務數字化的正確認識，沒有結合財務數字化建設需求預留資金，使此項工作出現資金不足的問題。

（三）財務管理流程混亂，數據治理難度大

當前企業普遍存在財務管理流程復雜、不明確的情況，影響財務人員分工。規范明確的財務流程能提高財務部門工作效率，發揮財務人員的職能優勢，使財務部門目標快速實現。大多數企業制定財務流程時，缺少長遠發展意識和合理化工作意識，導致現行財務流程出現混亂、監管難度大的情況，不能保證業務工作實施效果，間接影響財務數字化轉型效果。

此外，在數據治理方面也存在不足。財務管理與投融資、預算管理、成本控制、人才隊伍建設、股權管理等有密切的關系。企業所處的市場瞬息萬變，只有創新財務管理模式，提高數據管理水平，才能保障企業的市場地位，提高企業風險防范和機遇把握能力。目前大部分企業都沒有建立數據治理體系，未能統一企業財務數據管理標準、信息系統運行規則，存在數據孤島，影響職能部門協同發展。

（四）缺少數字化企業文化，復合型人才匱乏

當前，企業文化建設和人才隊伍建設方面存在諸多問題，具體表現如下：第一，企業管理者對數字化認識的片面。財務數字化建設是一項長期系統的工作，需要管理者的大力支持。部分企業領導人對數字化的認識不足，沒有意識到財務數字化對于企業發展的意義，導致財務數字化轉型工作出現進度緩慢、建設效果不佳的情況。第二，財務人員數字化工作能力薄弱。企業會將財務和業務作為財務數字化轉型的抓手，通過構建一體化管理系統，建立滿足業務和財務協同發展的信息系統。為體現出信息系統的應用優勢，財務人員應掌握信息系統的使用方法，能根據財務部門工作要求開展工作，履行財務責任。但在實際工作中，發現財務人員不了解信息系統功能、操作方法，難以熟練運用各個系統。第三，缺少健全的培訓和激勵機制。部分企業比較注重員工入職后的培訓，未根據員工崗位和職業發展需求制訂培訓計劃，忽視專業人才隊伍建設。此外，部分企業未向員工提供除了基本薪酬福利之外的獎勵方案，難以調動員工工作積極性，影響數字化人才隊伍建設。第四，不具備數字化管理文化。良好的數字化管理文化能提高員工對財務數字化轉型的認同感，可以消除負面情緒。大部分企業都沒有形成數字化管理文化氛圍，沒有將數字化建設滲透企業經營管理中。

五、數字經濟時代企業財務數字化轉型的有效路徑

（一）健全組織機構，科學劃分職能

立足財務數字化轉型需求，從組織架構和人力資源分工兩個方面入手，為數字化轉型創造有利條件。第一，完善組織架構，健全管理制度。明確財務數字化建設的目的，立足各部門的職能、工作內容，構建能滿足財務數字化運行的組織架構，使各部門在相互監督、制約和協作下完成轉型發展的目標。同時，根據財務管理要求，制定人才建設制度、業務管理制度、治理體系、協同發展制度，確定各項制度的主要負責部門和責任人，規范企業的經營管理行為，提高企業數字化建設水平。第二，科學分工，確定各崗位責任。財務數字化轉型中，財務人員應從財務會計向共享財務、業務財務和戰略財務方向轉型，根據現有財務人員工作能力和個人優勢，確定各崗位員工的轉型方向，明確財務人員轉型后應履行的責任、義務，引導其學習專業知識和技能，鞏固理論基礎，提高業務水平。

（二）合理分配資源，促使業財協同發展

一方面，依托于信息系統，實現資源合理分配。為增強業務和財務融合效果，實現對企業內部資源的統籌管理，構建數據共享服務平臺，明確該平臺的運行流程和操作標準，以便企業獲取數據。當前影響企業經營的數據較多，包含企業經營數據、市場數據、合作企業的經營的數據。為提高內外部數據獲取及時性，在構建數據共享服務平臺時設置多個功能，連接企業內部和外部平臺，能通過線上獲取多渠道數據。例如，阿里巴巴利用阿里云實現多種類型數據存儲，提高企業數據治理水平，解決數據管理難的問題。該平臺中存儲OSS和關系型數據庫RDS，擁有強大的大數據分析能力，通過MaxCompute和DataWorks等工具可實現數據挖掘和分析。

另一方面，加大對數字化建設的投入。相比于傳統財務管理模式，數字化財務的價值創造能力更強，不僅能提高企業決策的科學性，而且可以降低管理成本。為此，企業應加大對數字化建設的投入，基于數字化建設經費投入和效益產出的臨界點，確定經費投入金額，制定數字化建設經費使用計劃，提高資金利用率，確保數字化建設質量。

（三）加強數據治理，提高數據應用價值

第一，制定標準化工作流程。為掌握更多的數據信息，了解數據的流向，應根據財務數字化建設要求設定標準化工作流程，要求管理人員按照流程收集數據，保證數據信息的完整性和真實性。流程梳理是一項比較復雜的工作，需要技術人員、財務部門和業務部門共同參與，通過及時有效溝通確定關鍵操作點，剔除不必要的工作流程，使現有工作流程更符合企業實際情況。以采購系統為例，傳統財務模式下管理人員需要進入采購系統中才能了解企業近一段時間的采購情況，掌握資金使用流向，管理成本和時間成本相對較高。財務數字化平臺的應用，能有效銜接采購系統與其他系統，降低財務人員獲取數據的難度，實現資源共享。第二，統一數據標準。從多角度梳理業務活動，根據數字化建設要求確定數據管理標準，制定數據管理體系，要求各部門按照該標準作業，統一業務、財務數據，提高數據管理水平。

（四）打造復合型人才高地，營造良好企業文化

第一，提高管理者對數字化的認識。企業可以采用人員培訓或者人才引進的方式，建設懂技術、具備數字化管理經驗的領導隊伍。具體操作中設置首席技術官、首席數據官、首席信息官等崗位，從行業中進行人才招聘，充實企業的領導隊伍，引領企業財務數字化建設。第二，構建專業數字化管理團隊。為財務人員提供專業系統的培訓，借助內外部培訓活動，創建學習平臺，為財務人員提供豐富的理論知識，使其掌握財務數字化技能，在學習中提高數字化工作能力。例如，以企業財務數字化轉型為前提，結合實際案例，從新型財務管理體系框架、數字化時代財務職能體系、財務數字化發展階段和財務數字化架構等方面詳細介紹了數據驅動和數智賦能的新型財務管理體系，就數字化體系下財務人員如何實現從“會計”到“財務”再到“財經”的躍遷進行詳細的講解，使財務人員樹立正確的職業發展觀。第三，制定培訓和獎懲機制。數字化人才是加速企業財務數字化轉型的重要媒介，圍繞不同崗位人員制定對應的培訓機制，確定培訓目標、內容和方式，利用規章制度提高管理人員的參與學習意識。同時，健全獎懲制度，給予管理人員多重鼓勵，肯定其勞動成果。第四，創造良好的文化氛圍。企業可以從財務數字化轉型宣傳方面入手，深化企業員工對數字化的認識，使其明確數字化系統建設的價值，引導和鼓勵員工參與其中。

六、結語

綜上所述，數字經濟時代下，財務數字化轉型是增強企業市場競爭力、控制財務風險的必然舉措。基于財務數字化轉型趨勢，企業應做好組織機構的建設，制定配套管理制度，利用資源管理、數據分配和人才隊伍建設，營造數字化管理環境，提高財務管理水平，加快企業數字化建設進程。

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（作者單位：重慶言瓷映畫裝飾設計工程股份有限公司）