業財融合下企業財務風險管理的策略研究

摘要：近幾年，市場競爭愈發激烈，由于企業在日常經營管理和發展過程中業務和財務脫節，企業面臨的財務風險愈加多樣復雜，為了有效控制企業財務風險，業財融合變得十分必要。企業應通過轉變思維理念、加強隊伍建設、深化業財融合、提高精細化管理水平和加強信息化建設等策略來完善風險管控體系，以應對日益激烈的市場競爭和財務風險。

關鍵詞：資產負債管理；風險管理；業財融合

在業財融合視角下，財務風險管理的核心在于識別、評估和預警企業運營風險，并通過業財融合機制進行風險控制。企業需在風險發生前進行及時識別和評估，并通過業財融合渠道傳播風險預警，采取措施嚴格控制風險后果，建立符合行業特征的風險管理系統，而確保信息暢通和共享是關鍵，需構建一體化信息平臺，消除溝通障礙，使信息交互深入到每個運營和管理流程，將各種風險納入企業價值鏈，釋放企業整體發展潛力。從業財融合角度看，經營績效監測包括經營和績效兩個方面，需持續監控財務風險管理體系和業財融合的風險控制效能，評估應對重大風險的能力，以建立更完善的財務風險管理體系。

一、業財融合與財務風險

業財融合已經成為當前企業經營管理的主流趨向，也是一種全新范式，強調推動業務流程和財務流程的深層整合。兩者的整合并非簡單的表層疊加，而是要實現戰略高度的協同共生，保證雙方信息與資源的互聯互通，實現業務策略、財務策略的深層對接。業財融合框架內，財務職能將得到進一步延展，由傳統簡單的財會核算轉向戰略支持，進一步發揮財務管理戰略服務作用。另外，財務部門將擺脫事后審計的局限，通過事前策略規劃、事中動態管理，形成更加開放有效的管理閉環。在此過程中，業財融合將為財務風險管理提供更加精準、專業的業財數據支持，確保在具體管理中相關人員具備足夠的業務視野和洞察能力。也就是說，業財融合與財務風險管理之間存在密切的邏輯關系，前者對后者有著顯著的促進作用，并集中體現在以下三方面：

首先，業財融合的實施對于企業來說具有諸多積極意義，尤其是在規避信息不對稱風險方面。通過業財融合，企業能夠實現財務信息與業務信息的無縫對接，從而顯著提高財務信息的透明度。這種透明度的提升有助于企業內部各部門之間的信息共享，使得決策者能夠更加準確地掌握企業的經營狀況和財務狀況，進而做出更加科學和可行的投融資決策。這樣一來，企業在進行投資和融資活動時，能夠更好地評估風險和收益，確保決策的合理性和有效性。此外，業財融合還能夠顯著提高信息傳遞的效率。在傳統的企業運營模式中，財務部門與業務部門往往存在信息孤島，導致信息傳遞不暢，影響決策的及時性和準確性。通過業財融合，財務人員能夠更加精準和全面地獲取業務信息，從而更好地發揮財務的指導和監督作用。財務人員可以及時發現業務運營中的問題和風險，提出合理的建議和解決方案，幫助企業優化資源配置，提高運營效率。

其次，業財融合通過全過程、動態化的監測手段，顯著提升了財務風險管理的實效性。在實施業財融合的過程中，企業可以充分利用技術優勢，對風險進行深入評估，并對業務過程進行實時動態監測。通過這種方式，企業能夠及時發現潛在的風險點，并采取相應的措施進行應對。此外，業財融合還能夠實現對業務過程的事后評價和總結，從而不斷完善和優化風險管理措施，形成一個更加開放和系統的風險管理體系。在業財融合的框架下，企業能夠確保根據實際情況及時調整組織架構和政策內容，從而避免信息失真和傳遞不暢的問題。這種動態調整機制有助于提高企業內部的協同效力，確保各部門之間的信息流通和資源共享。通過業財融合，企業能夠更好地保障戰略導向下的財務決策，使其更加科學和合理。這樣，企業不僅能夠更好地應對市場變化，還能夠進一步減少財務風險，確保企業的穩健運營和可持續發展。

最后，業財融合對于提升資金資源的利用效率具有顯著的積極作用，同時也有助于優化企業的內部控制環境。在業財融合的過程中，業務部門與財務部門之間將展開更為深入地交流與互動，實現有效監督與約束。財務部門將能夠對業務部門進行更為系統和全面地業績評價，從而及時發現潛在的風險問題。一旦發現問題，財務部門可以督促相關責任主體迅速介入并采取措施解決，這不僅增強了業務的合規性，還進一步提升了整體的業績水平。與此同時，業務部門通過提供及時的數據反饋，能夠幫助財務部門更快地完成財務分析工作。這些數據反饋使得財務部門能夠更準確地識別業務需求的關鍵點和流程中的薄弱環節，從而有針對性地進行資源配置和優化。通過這種方式，資源配置的效率得以顯著提高，內控環境得到進一步優化，從根本上規避了財務風險，確保了企業的穩健運營。

二、業財融合下企業財務風險管理的問題分析

（一）思想重視不夠，人員配置不足

首先，企業管理層思想重視度不夠。部分企業管理者對業財融合與財務風險管理的內涵價值把握不到位，沒有從整體層面入手進行有效構建，缺乏相應規劃與設計，導致企業上下無法達成共識，也無法為具體工作落實提供足夠思想支撐。

其次，財務管理人員專業性不強。部分企業面臨復合型財務人員短缺的問題，就是既需要精通財務專業知識，又需深刻理解市場經濟規律，以及具備較高數字素養的財務人員嚴重不足。另外，財務人員素質的不均衡也導致了企業難以打造一支現代化、創新型財務管理團隊，最終影響了企業財務風險管理措施的有效執行。

（二）風險管控不全面，應對措施不豐富

首先，風險管控不規范，風險評估不全面。調查發現，許多企業在財務風險管理過程中，大多依賴主觀經驗，存在一定的隨意性，無法精準把握市場動態及內部變化，且缺乏系統客觀的風險評估，使得企業財務風險管控不規范，甚至還會引發其他的運營風險。

其次，財務風險應對措施不豐富，且執行不到位。盡管部分企業制定了風險應對方案，但能夠有效落地應用的措施較少，且與自身實際情況不契合，相關主體執行不到位，導致財務風險應對流于形式，無法達到預期效果。特別是缺乏技術手段的有效應用，風險預警、前瞻干預缺位，嚴重影響了財務風險管理職能作用的有效發揮。

（三）業財融合不到位，財務支持不全面

部分企業雖設有預算管理部門，但預算編制通常由財務部門臨時抽調人員完成，缺乏業務人員的有效參與，這就導致業務部門提供的數據不足，再加上財務人員對項目預算掌握不準確，使得預算編制與業務實際脫節，嚴重影響了后續預算執行效力。再加上，業務與財務部門間溝通協作不足，財務人員很少征詢業務部門意見，過于依賴其他項目預算資料及歷史數據，導致預算編制可行性不強。還有，財務人員對市場變化不敏感，預算結果難以適應外部環境變化，導致成本費用管理較為粗放，超預算問題較為嚴重。

（四）信息化建設滯后，數據驅動不明顯

調查發現，許多企業在業財融合及財務風險管理中，對信息化建設的投入明顯不足，導致系統支撐、技術賦能不明顯，阻礙了兩者的整合構建與高效應用。一方面，系統集成建設嚴重不足，無法形成高效、統一的數據中心，信息不對稱風險突出，嚴重影響了數據處理、財務決策時效性，繼而引發了更多潛在風險。另一方面，技術引進與創新應用缺位，大數據、區塊鏈、人工智能技術無法在業財融合與財務風險管理領域進行有效下沉，智能風險預警缺位，并加大了信息安全風險，很容易帶來財務損失、信任危機。

三、業財融合下企業財務風險的管理策略

（一）轉變思維理念，加強隊伍建設

首先，強化協同管理意識。業財融合下的財務風險管理工作需全員支持，強化風險意識至關重要。對此，企業應加強財務風險教育和培訓，確保員工理解業財融合與財務風險管理的邏輯關系，以及兩者整合構建的重要性，為后續改革實踐提供足夠的思想支持。另外，企業要定期進行財務風險案例分析，幫助員工掌握更多財務風險應對技巧。同時，企業還要建立評估和激勵機制，調動員工自主學習、崗位踐行積極性，營造全員參與防范財務風險的環境，鞏固風險防線。

其次，完善內控管理制度。企業內部控制管理應關注預算和風險管理，這兩者是企業經營的關鍵領域，相互關聯，也是促進業財融合與財務風險管理整合構建的重要路徑。因此，企業應建立一套適合自身情況的內控體系，提高財務風險管理效率。這包括成立內控建設領導小組、加強培訓、提升管理人員素質，并可借助外部專業機構，制定符合企業戰略訴求的內控方案，并將財務風險管理融入內控流程，確保內控制度的科學性和有效性，通過提高內部控制效力，為財務風險管理創造良好環境。

最后，打造學習型組織。業財融合下的財務風險管理具有較強的創新性，這就要求企業必須將重點放在打造一個學習型組織上，積極引入新的理念、方法和技術，以推動組織架構的持續優化和流程體系的不斷革新。通過這些措施，企業能夠進一步增強業財融合與財務風險管理整合應用的長效性，從而在激烈的市場競爭中保持領先地位。具體來說，企業需要不斷吸收和學習先進的管理理念，如精益管理、敏捷管理等，以提升整體運營效率。同時，引入新的財務管理方法，如大數據分析、人工智能、云計算、區塊鏈等，可以幫助企業更準確地預測和應對財務風險，提高數據處理的效率和安全性，進一步優化財務流程。

（二）強化風險意識，完善風控體系

首先，企業要采取有效措施強化企業上下風險意識，提高整體的風險管理能力。面對復雜多變的內外部環境，企業要做好內部宣傳與教育工作，讓企業上下都認識到財務風險的危害性，以及業財融合下財務風險管理的必要性、重要性，達成廣泛共識，創造良好思想環境。另外，企業還要適時引進第三方專業機構或優秀團隊介入，及時帶來新思想、新方法、新手段，促進內部財務人員自我革新，激活隊伍發展活力。

其次，企業要立足實際，依托戰略目標，構建契合業財融合建設需要及企業長遠發展訴求的財務風險管理體系。在企業運營過程中，至關重要的一環是持續進行內外部環境的動態審視與分析。企業需要密切關注市場、政策、技術等多方面的變化，以便及時發現這些變化帶來的具體影響。通過深入研究和分析，企業能夠識別出潛在的風險點，從而有針對性地調整其風險控制方案和流程體系。在確保所有調整措施合法合規的前提下，企業應致力于增強戰略的可行性和貼合性，確保其戰略決策與內外部環境的變化保持一致。此外，企業還應不斷優化和提升財務風險管理體系，使其具備更高的先進性和有效性，以應對不斷變化的市場環境和潛在風險。通過這些措施，企業能夠更好地應對各種不確定性，確保其長期穩定發展。

最后，企業要明確業財融合框架下關鍵風險管控指標。業財融合框架下，企業要進一步明確合同風險、預算管理風險和財務報告合規風險，進而增強業財融合與財務風險管理的契合性。第一，對于合同風險，企業應確保合同條款明確，避免隱性或不利條款，并在履行階段持續監控合同執行情況。第二，對于預算管理風險，企業應評估預算合理性，并利用ERP系統監控預算執行，及時調整超支部分。第三，對于財務報告合規風險，企業需確保財務報告的真實性與完整性，防止法律和聲譽風險，避免誤導報告使用者，確保能及時發現經營問題。

（三）深化業財融合建設，提高精細化管理水平

首先，統一業財融合目標。在業財融合的框架下，企業業務與財務目標的不一致性常常導致資源的浪費。因此，企業必須統一業務與財務目標，并通過制定統一的戰略規劃，確保各部門目標一致，協同努力，以提高財務風險管理的效率。一方面，企業高層管理者需要參與財務風險管理的整體設計過程，確保業務目標與財務目標在財務風險管理方向上保持一致。同時，在戰略規劃的制定過程中，企業應明確業務部門和財務部門在財務風險管理中的具體目標，以確保各部門能夠圍繞共同目標共同努力。另一方面，企業可以制定綜合的財務風險預警指標體系。構建財務風險預警機制的關鍵是設計一套與企業運營、財務狀況和市場環境相適應的預警指標體系。該體系應全面評估企業的償債能力、盈利能力和運營效率，并通過定量和定性分析，確保指標的代表性、靈敏性、可操作性，并結合動態與靜態數據。同時要利用大數據技術，實時監控財務指標，幫助管理層及時發現風險，提高決策支持效力，維持企業穩健運營。

其次，優化預算管理流程。企業在預算編制環節，要充分發揮業務人員的主體性優勢，并構建以資金管理為核心、融合項目管理與技術服務的綜合化預算體系。企業要立足實際，結合業務特點和范圍規模，以全生命周期理念為指導，分階段、分層次地制定預算管理內容，增強預算編制精準性與可行性。另外，在項目執行中，要完善評價指標體系，重視業務部門對財務部門的反饋，并進行實時調整，增強預算管理靈活性與實效性。此外，還要加強成本費用的動態管理，對預算偏差進行跟蹤分析，及時找明原因和責任主體，通過快速介入解決實際問題，提高成本管理精益化水平，助力企業降本增效目標的達成，以及規避資金資源浪費風險。

最后，構建跨部門協同機制。在業財融合下財務風險管理的具體實踐中，企業要重點構建跨部門協同機制，確保業務部門和財務部門信息溝通的無縫對接，以及實現業務決策與財務決策的高度同步。具體來講，企業可以定期組織召開跨部門會議，及時分享討論各自工作中存在的風險問題，進行相關數據的系統整合，然后共同制定風險管理方案，進而增強財務風險管理的連貫性、系統性和實效性，確保業財融合與財務風險管理的高效嵌合。

（四）加強信息化建設，完善風險管控體系

首先，加強現有系統整合建設。企業要加強對現有各類管理系統的整合，打造統一的財務數據中心和信息化平臺，實現業務流、資金流、信息流等的全面整合，進而提高流程集成化和數據標準化水平，為業財融合下財務風險管理的精準滲透提供有力支持。在此基礎上，企業要依托業財融合框架，對成本管理、預算管理、內部控制等進行功能集成，進而形成更加開放立體的財務內控體系，確保財務風險管理深層嵌入各個流程節點，全面增強財務風險管理的協同性，并助力企業內部治理現代化轉型發展。

其次，豐富財務風險管理數字化場景。企業要加強新技術引進與應用，豐富財務風險管理數字化場景，持續拓寬財務風險管理職能邊界和價值邊界，夯實企業整體數字化轉型基礎。一方面，企業要利用大數據、云計算技術，增強數據規范性、可靠性，打造業務數據與財務數據采集、清洗、存儲、整合、分析、呈現等管理閉環，盡快完成數據資產沉淀與積累。另一方面，企業要利用大數據分析、機器學習、模型算法等手段，構建能夠深層滲透到供應鏈、價值鏈、匯率、市場等領域的風險預警體系，全面增強財務風險管理前瞻性，為企業戰略決策與戰略落實提供定向支持。需要重點指出的是，企業要發揮技術優勢，加強信息安全管理，確保系統平臺與技術應用的穩定推進。

最后，完善財務監管體系。在信息化時代，構建企業財務管理與監測體系是應對財務風險的關鍵策略。該體系主要是利用信息技術、數據分析和智能監測，實現對財務活動的全面監控和實時反饋，進而增強財務風險識別和應對的精準性。通過信息技術基礎設施，企業能集中管理財務數據，利用云計算和大數據整合分散數據，為監測提供數據支持。數據分析工具能深入分析財務數據，預測潛在風險，而智能監測系統則能夠實時監控數據變化，增強預警時效性。在此過程中，企業要做好相關方面的培訓工作，確保相關人員能夠規范且熟練地操作各類系統、專業軟件，并進行職業道德教育，強化責任意識、安全意識，筑牢信息安全的思想防線。

四、結語

綜上所述，業財融合是企業經營管理的新趨勢，強調業務流程與財務流程的整合。它通過實現戰略協同、信息互通和資源互聯，將業務策略與財務策略深層對接。業財融合下，財務職能從傳統核算轉向戰略支持，財務人員通過事前規劃和事中管理，形成更有效的管理閉環。業財融合為財務風險管理提供了精準的業財數據支持，增強了風險控制效能。但企業在基于業財融合的財務風險管理中，普遍面臨思想重視不足、人員配置不充分、風險管控不全面、應對措施不豐富、業財融合不到位和信息化建設滯后等問題。這些問題導致了企業內部信息不對稱、風險管控不規范、預算管理與業務實際脫節、信息傳遞效率低下及技術應用不足等。為解決上述問題，企業應轉變思維理念，加強隊伍建設，強化協同管理意識，完善內控管理制度，打造學習型組織。強化風險意識，完善風控體系，明確關鍵風險管控指標，統一業財融合目標，優化預算管理流程，構建跨部門協同機制。加強信息化建設，完善風險管控體系，整合現有系統，豐富財務風險管理數字化場景，完善財務監管體系。

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（作者單位：廣西來賓農村商業銀行股份有限公司）