財稅改革背景下企業稅務風險管理措施

0 引言

隨著我國市場經濟的不斷發展，企業經營環境日益復雜多變，財稅改革成為推動經濟結構調整和產業升級的重要手段。近年來，我國政府不斷推進財稅體制改革工作，旨在借助科學完善的財政稅收體系減輕企業的納稅負擔，為企業創造更加公平透明的稅收環境，維護經濟市場秩序，進而促進經濟的高質量發展。然而，財稅改革在給企業帶來發展機遇的同時，帶來了稅務管理上的風險。在財稅改革背景下，企業需要面對新舊稅制轉換、稅收政策頻繁變動、稅務征管力度加強等多重壓力，稅務風險管理成為企業經營管理中不可或缺的一環。為此，企業需要結合財稅政策變化采取針對性的稅務風險管理措施，最大化地降低稅務風險發生率，在激烈的市場競爭中保持有利地位。

1財稅改革與稅務風險管理概述

1.1財稅改革的主要內容

財稅改革主要包括稅制結構優化、稅收征管改革及稅收優惠政策調整等方面，其中稅制結構優化是通過簡化稅種、降低稅率等措施，達到減輕企業稅負、促進公平競爭的目的。稅收征管改革注重加強稅收征管力度，旨在提高稅收征管效率，打擊偷稅漏稅行為[]。稅收優惠政策調整是通過出臺一系列針對特定行業或領域的稅收優惠政策，鼓勵企業創新發展，進一步推動產業升級。

1.2稅務風險管理的定義與原則

稅務風險管理是指企業在遵守稅收法律法規的前提下，通過識別、評估、控制及應對生產經營過程中的稅務風險，將稅務風險控制在一定范圍內，降低稅務風險對企業經營造成的不利影響。稅務風險管理的原則主要包括合法合規原則、全面性原則、及時性原則及成本效益原則等。其中，合法合規原則要求企業嚴格遵守稅收法律法規，保證稅務處理的合法性和合規性；全面性原則要求企業全面識別評估各類稅務風險；及時性原則要求企業及時發現并應對稅務風險，防正風險擴大化；成本效益原則要求企業在稅務風險管理中注重成本效益分析，保障管理活動的經濟性和有效性[2]。

2 財稅改革背景下企業稅務風險管理中存在的問題

2.1稅務風險管理意識比較薄弱

當前，部分企業對稅務風險管理的重視程度不夠，稅務風險管理意識較為薄弱。一些企業認為該風險管理僅僅是財務部門的事情，導致該風險管理工作缺乏全員的參與和支持。此外，一些企業對稅務風險的認識不夠深入，僅僅關注稅務風險的負面影響，忽視了稅務風險管理中蘊含的價值。

2.2稅務風險管理制度不夠健全

一些企業在稅務風險管理制度建設方面存在不足，存在管理制度不健全、不完善的問題。部分企業缺乏系統的稅務風險管理制度和流程，導致稅務風險管理工作缺乏規范性和系統性。此外，一些企業雖然制定了稅務風險管理制度，但在執行過程中存在流于形式、執行不力等問題，使制度難以發揮應有的作用[3]。

2.3內部存在信息交流壁壘

企業稅務風險管理涉及多個部門，需要相關部門積極參與其中，但是當前部分企業的稅務風險管理中存在“信息孤島”問題。企業內部各部門之間缺乏有效的溝通機制和信息共享平臺，導致稅務風險信息無法及時傳遞和共享，增加了稅務風險管理的難度。此外，一些企業在與外部稅務機關的溝通方面存在不足，難以及時獲取最新的稅收政策和法規信息，進而影響了稅務風險管理的效果。

2.4稅務籌劃人才短缺

隨著財稅改革的不斷深人，企業對稅務籌劃人才的需求不斷增加。然而，當前一些企業存在稅務籌劃人才短缺問題，難以滿足稅務風險管理的需求。一些企業缺乏專業的稅務籌劃人才，導致稅務籌劃工作缺乏專業性和科學性；部分企業雖然擁有一定的稅務籌劃人才，但人才結構不合理、培訓不足等導致稅務籌劃人才的整體素質有待提高。

3財稅改革背景下企業稅務風險管理策略

3.1增強稅務風險管理意識

在財稅改革背景下，企業應深刻認識到稅務風險管理的重要性，并將其作為企業戰略管理的重要組成部分。為了增強稅務風險管理意識，企業應從以下三個方面著手。

首先，企業應加強對稅務風險管理的宣傳，通過公告欄、企業網站、新媒體等多種渠道普及稅務風險管理知識，宣傳重點放在稅務風險的類別、管理意義以及危害等方面，促使全體人員明確稅務風險管理的重要性和必要性[4]。同時，企業應定期組織專題講座，邀請稅務專家或顧問為企業員工講解最新的稅收政策法規、稅務風險案例及防范措施，提高員工對稅務風險管理的認知水平。其次，企業應當安排專人指導財務報銷工作，推進稅務風險管理實踐活動。在實際報銷過程中，企業應當在保障稅收籌劃行為合法的前提下，為相關人員提供專業指導，不斷提高其稅收籌劃能力，從而減輕企業的稅收壓力。此外，企業需要深層次推進稅務風險管理實踐活動，在具體活動中深化全體人員的稅務風險管理意識，為企業降本增效提供良好的條件。最后，企業應將稅務風險管理作為企業文化建設的重要內容，形成全員參與稅務風險管理的良好氛圍。企業領導層應率先垂范，高度重視稅務風險管理，通過制定相關政策、明確責任分工等方式，推動稅務風險管理工作的深入開展。同時，企業應鼓勵員工積極參與稅務風險管理活動，并且建立問題問責機制，同時對在稅務風險管理工作中表現突出的人員給予獎勵，有效激發員工的積極性，為提升稅務風險管理成效奠定良好的基礎。

3.2建立健全稅務風險管理制度

在財稅改革背景下，建立健全的稅務風險管理制度是企業有效管控稅務風險的關鍵。為此，企業應制定全面系統的稅務風險管理制度，明確稅務風險管理的職責和權限，規范稅務風險管理的行為。

其一，企業需要編制《稅務風險管理手冊》，該手冊應涵蓋稅務風險管理的目標、組織架構、職責分工、流程規范以及應急預案等內容，為稅務風險管理提供全面的指導。同時，企業應制定詳細的稅務風險管理操作指南，針對不同稅務事項、不同業務環節，明確具體的操作步驟、所需資料、審批流程、風險控制點等，保障稅務風險管理工作的標準化和規范化。需要注意的是，該操作指南應具備可操作性和實用性，便于員工理解和執行。其二，企業應加強對制度執行情況的監督和檢查，保證稅務風險管理制度的有效執行[5]。企業可以設立專門的稅務風險管理監督部門，專門負責定期對稅務風險管理制度的執行情況進行審計和評估，及時發現和糾正存在的問題。同時，企業應建立稅務風險管理考核機制，將稅務風險管理工作納人績效考核體系，對稅務風險管理工作的成效進行量化評價，并根據評價結果給予相應的獎懲，激勵員工積極參與稅務風險管理工作。其三，企業應根據外部環境的變化和內部經營情況，及時調整和優化稅務風險管理制度，確保該管理制度的時效性和適用性。通過建立健全的稅務風險管理制度，企業能夠形成科學有效的稅務風險管理體系，為企業的穩健發展提供重要保障。

3.3建立信息化溝通平臺

在財稅改革背景下，建立信息化溝通平臺對于加強企業稅務風險管理具有重要意義。企業應充分利用現代信息技術，構建高效便捷的信息化溝通平臺，加強稅務風險管理信息化建設，實現稅務風險信息的及時傳遞和共享。

首先，企業應搭建內部信息交流平臺，促進各部門之間的有效溝通。內部信息交流平臺可以是一個集成的企業信息管理系統，通過該平臺，各部門可以實時共享稅務相關數據、政策法規、風險預警等信息。例如，財務部門可以及時發布最新的稅收政策變動信息，稅務管理部門可以共享稅務風險評估結果和應對措施，業務部門可以反饋在業務開展過程中遇到的稅務問題。這種跨部門的信息交流有助于企業全面把握稅務風險狀況，及時制定和調整稅務風險管理策略。其次，企業應使用專業的稅務管理軟件，提高稅務風險管理的信息化水平。稅務管理軟件可以幫助企業實現稅務數據的自動化收集、整理和分析，減少人工操作帶來的誤差。通過稅務管理軟件，企業可以實時監測稅務風險指標，及時發現潛在風險點并采取應對措施。同時，稅務管理軟件可以提供稅務籌劃、合規性審查等功能，幫助企業優化稅務管理流程，提高稅務風險管理效率[。此外，企業可以針對各個項目的稅務風險，利用BIM技術進行建模與分析，動態把握各個項目的風險變化情況。最后，企業應注重與外部稅務機關的溝通。企業應與稅務機關建立良好的溝通機制，定期參加稅務機關組織的培訓、講座等活動，及時了解最新的稅收政策和法規信息。同時，企業可以通過電子郵件、在線咨詢等方式，與稅務機關保持密切聯系，就稅務問題進行咨詢和反饋，準確把握稅收政策導向，及時調整稅務風險管理策略，避免因對政策理解不當而引發的稅務風險。通過建立信息化溝通平臺，企業可以實現內部各部門之間以及與外部稅務機關之間的有效溝通和信息共享，不僅有助于提高企業稅務風險管理的效率，而且能夠增強企業的稅務合規性，降低稅務風險的發生概率。

3.4加強稅務籌劃隊伍建設

企業實施稅務風險管理需要專業人才的支持與助力，在財稅改革背景下，稅務籌劃隊伍的素質和能力直接關系到稅務風險管理的成效。因此，加強稅務籌劃隊伍建設是企業開展稅務風險管理工作的重要任務之一。企業應通過引進人才、內部培訓、激勵機制和考核機制等，提高稅務籌劃隊伍的整體素質，為稅務風險管理提供有力的人才保障。具體而言，企業可以從以下幾個方面著手。

其一，企業應重視稅務籌劃人才的引進工作。在人才隊伍建設過程中，企業可以通過招聘具有稅務、會計、法律等相關專業背景和實踐經驗的人才，不斷充實稅務籌劃隊伍。在招聘過程中，招聘人員應注重考查應聘者的專業知識、實踐經驗、溝通能力和團隊協作能力，確保引進的人才能夠迅速融人團隊并發揮積極作用。其二，企業應加強內部培訓，提高稅務籌劃隊伍的綜合素質。其中，內部培訓主要包括稅務籌劃技巧、稅務風險管理案例分析等內容，通過定期培訓和考核，使稅務籌劃人員不斷更新知識并提升技能。此外，企業可以鼓勵稅務籌劃人員參加外部培訓、研討會等活動，拓寬其知識視野，促使其學習更多先進經驗。其三，企業應建立健全稅務籌劃人才的激勵機制和考核機制，其中激勵機制包括薪酬激勵、職位普升、表彰獎勵等，通過物質和精神雙重激勵，激發稅務籌劃人員的積極性和創造性。考核機制可以定期對稅務籌劃人員的工作績效進行評估，根據評估結果給予相應的獎懲，促進稅務籌劃人員不斷提高工作質量。其四，企業應注重稅務籌劃人員的職業道德和法律意識培養。稅務籌劃人員應具備良好的職業道德，在日常工作中自覺遵守法律法規，保持誠信守法的工作作風。例如，企業可以通過開展職業道德教育、法律知識培訓等活動，提高稅務籌劃人員的職業道德和法律意識水平，保障稅務籌劃工作的合法合規性。

4結束語

綜上所述，在財稅改革背景下，企業重視并加強稅務風險管理，不僅能夠提高自身的稅務風險管理能力，而且能夠降低稅收負擔，實現持續穩定發展。為此，企業需要充分利用財稅改革帶來的機遇，通過增強稅務風險管理意識、建立健全稅務風險管理制度、建立信息化溝通平臺及加強稅務籌劃隊伍建設等，持續提高稅務風險管理的水平，降低稅務風險對企業經營造成的不利影響，保障企業的穩健發展。

主要參考文獻

[1]朱思浩.企業在財稅改革背景下的稅務風險管理［J].商場現代化，2024（3）：129-131.

[2]張耀柱.財稅改革背景下中小企業稅務管理的方案探討[J].財會學習，2023（30）：142-144.

[3]蔡芳芳.新時代企業稅務風險管理探究與討論［J].商場現代化，2023（2）：126-128.

[4]賈微.財稅改革下的企業稅務風險管理[J].現代商業，2022（33）：145-148.

[5]錢家發.企業基于財稅改革的稅務風險管理[J].法制博覽，2022（29）：86-88.

[6]謝菲，邱景華.財稅改革背景下企業稅務風險管理探析［J].商場現代化，2022（19）：126-128.