通信企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的強(qiáng)化對(duì)策研究

摘 要：為了提升通信企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理效果，文章主要對(duì)通信企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的強(qiáng)化對(duì)策進(jìn)行研究。文章先分析了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，之后分析了通信企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和存在的問題，并且提出了有效的措施，包括：健全內(nèi)部控制制度；提升內(nèi)部控制人員的業(yè)務(wù)能力，注重信息溝通；健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制；提升內(nèi)部控制意識(shí)；提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平；完善重大風(fēng)險(xiǎn)防控和制度，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域的內(nèi)部控制工作；優(yōu)化內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析模型，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督評(píng)價(jià)閉環(huán)管理，希望可以為有關(guān)人員提供參考。

關(guān)鍵詞：通信企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：F626.115文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-6432（2025） 17-0091-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.17.023

1 內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理概述

1.1 內(nèi)部控制

1.1.1 概念

內(nèi)部控制立足于控制制度，以企業(yè)監(jiān)督管理為中心，目的是減少管理風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)提高效益，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，構(gòu)建全面的內(nèi)部控制體系，以在關(guān)鍵控制點(diǎn)運(yùn)用流程的方式，展現(xiàn)運(yùn)營(yíng)情況，形成規(guī)范的內(nèi)部控制管理體系，確保企業(yè)的利益，優(yōu)化和健全企業(yè)的管理機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展[1]。

1.1.2 構(gòu)成要素

內(nèi)部控制的構(gòu)成要素包括：

第一，內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)在內(nèi)部控制環(huán)境中落實(shí)有關(guān)的管控措施，因此，其涉及內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)以及人力資源政策等。

第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。為了達(dá)成內(nèi)部控制目標(biāo)，在規(guī)定的運(yùn)營(yíng)周期內(nèi)分析以及識(shí)別系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)，通過報(bào)告的方式呈現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素，圍繞有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)制訂內(nèi)部控制措施，加強(qiáng)內(nèi)部控制的能力。

第三，控制活動(dòng)。結(jié)合控制措施和風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制活動(dòng)，進(jìn)而對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化和健全[2]。

第四，信息和溝通。內(nèi)部控制中需要較多的信息，這就需要有效地對(duì)信息進(jìn)行相關(guān)的操作，包括整合、分析、收集和處理，確保信息溝通的時(shí)效性，為內(nèi)部控制目標(biāo)的落成提供保障。

第五，內(nèi)部監(jiān)督。要想確保內(nèi)部控制措施的有效落實(shí)，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，及時(shí)體現(xiàn)內(nèi)部控制情況，對(duì)效果進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)測(cè)，及時(shí)找出和解決內(nèi)部控制中的問題，優(yōu)化內(nèi)部控制效果。

1.2 風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理就是企業(yè)運(yùn)用管理措施，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施分析、衡量、識(shí)別以及評(píng)價(jià)，進(jìn)而采取相應(yīng)的防控措施，用最合理、經(jīng)濟(jì)的方式應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，提升運(yùn)營(yíng)的安全性，提高企業(yè)的效益。企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩種，一種是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，另一種是外部風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該樹立發(fā)展、全面的眼光看待問題，保障風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)發(fā)展情況相適應(yīng)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)需要注重二者間的關(guān)系，有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，可以為內(nèi)部控制工作的開展提供后盾，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力[3]。

2 通信企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

2.1 企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理重視度不夠

首先，一些企業(yè)中的管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠的重視，公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致整體組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的投入不足。

其次，一些員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知水平較低，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的感知能力不足，缺乏主動(dòng)參與和配合風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意識(shí)。

再次，一些企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員能力提升投入不足，未定期組織開展教育培訓(xùn)，使得人員的管理工作理念滯后，影響了管理能力。

最后，一些企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才的吸引力較低。企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理人才招聘的投入有限，并未給人員設(shè)置合理的薪資待遇，很難吸引人才，使得管理隊(duì)伍水平不高，人員不足，甚至有的管理人員同時(shí)兼任多個(gè)崗位，限制了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展，影響了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力[5]。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不合理

當(dāng)前通信企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理中和其他企業(yè)的溝通不足，無法靈敏的感知市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化情況，使得企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中產(chǎn)生一些風(fēng)險(xiǎn)。由于缺乏較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的及時(shí)性與合理性不足，無法及時(shí)精準(zhǔn)的識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，難以有效處理風(fēng)險(xiǎn)隱患，可能給企業(yè)帶來較大的損失。首先，企業(yè)往往對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠的認(rèn)識(shí)和預(yù)判，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)措手不及。其次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程不規(guī)范，缺乏系統(tǒng)性和科學(xué)性，使得風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果難以準(zhǔn)確反映企業(yè)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況。此外，企業(yè)還可能忽視風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)聯(lián)性和相互影響，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果片面和不完整。最后，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力不足，無法及時(shí)有效地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件，給企業(yè)帶來不必要的損失。

2.3 沒有健全的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

要想促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的達(dá)成，需要持續(xù)健全內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，監(jiān)督內(nèi)部控制體系與風(fēng)險(xiǎn)管理制度的設(shè)計(jì)及落實(shí)效果，并且對(duì)其進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)。公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全，缺乏明確的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、流程和責(zé)任分工，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理工作難以有效開展。通信企業(yè)經(jīng)營(yíng)受國(guó)家政策保護(hù)，導(dǎo)致其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，缺乏較完善的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)防范制度。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的今天，通信企業(yè)面臨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和潛在競(jìng)爭(zhēng)者的挑戰(zhàn)，企業(yè)也在積極的改革中。然而由于缺乏較強(qiáng)的內(nèi)部控制管理意識(shí)，使得內(nèi)部信息存在滯后等問題，容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)問題。一些企業(yè)并未全面了解影響內(nèi)部控制管理的風(fēng)險(xiǎn)要素，并未深度挖掘，無法及時(shí)的識(shí)別出潛在風(fēng)險(xiǎn)，給內(nèi)部控制管理制度的構(gòu)建留下了隱患。一些企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)劃和企業(yè)業(yè)務(wù)存在不同程度的脫離，導(dǎo)致制度執(zhí)行中容易產(chǎn)生偏差，限制了內(nèi)部控制的成效。一些企業(yè)缺乏完善的考評(píng)機(jī)制及風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究不夠細(xì)化、手段不夠，影響了管理層對(duì)工作結(jié)果的應(yīng)用。一些企業(yè)缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和反饋機(jī)制，公司無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，容易造成事故或損失。

2.4 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督執(zhí)行中存在諸多問題

通信企業(yè)中的內(nèi)部控制監(jiān)督管理工作主要是內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)，通過全過程監(jiān)督管理內(nèi)部控制體系的建設(shè)情況、內(nèi)部控制措施的落實(shí)情況，進(jìn)而在內(nèi)部控制中及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題。然而實(shí)際情況是，一些企業(yè)沒有制定精細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，并未清楚劃分責(zé)任，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督檢查工作停留在形式上，企業(yè)無法有效規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)的監(jiān)督管理工作中存在諸多問題，如審計(jì)監(jiān)督手段落后，缺乏智能化手段；審計(jì)頻次密、資料需求多、對(duì)業(yè)務(wù)的沖擊很大，缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃；常態(tài)化審計(jì)的能力不足；整改督促力度不足，即便發(fā)現(xiàn)問題，卻并未督促業(yè)務(wù)部門深入分析或是實(shí)質(zhì)性整改，導(dǎo)致問題無法得到根本性的解決，后續(xù)還會(huì)出現(xiàn)類似問題[6]。一些企業(yè)監(jiān)督后評(píng)估工作不到位，內(nèi)部控制監(jiān)督是否覆蓋全面、是否按計(jì)劃完成、完成效果如何并未及時(shí)得到客觀合理評(píng)價(jià)。

2.5 重點(diǎn)領(lǐng)域與關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控落實(shí)不足

近年來，通信企業(yè)呈現(xiàn)出內(nèi)部管理高集中化與信息化的特點(diǎn)，通過統(tǒng)一制定管理標(biāo)準(zhǔn)，管理工作效率大幅提升，治理效果顯著增強(qiáng)。然而，一些企業(yè)仍缺乏完善的重大風(fēng)險(xiǎn)防控制度，導(dǎo)致重點(diǎn)業(yè)務(wù)制度缺乏較強(qiáng)的約束力[7]，在重點(diǎn)領(lǐng)域及關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在潛在風(fēng)險(xiǎn)防范控制執(zhí)行偏弱的問題。一些企業(yè)對(duì)于選擇供應(yīng)商、重大投資、重大項(xiàng)目、新業(yè)務(wù)落地及發(fā)展、基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等方面的決策，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足；一些企業(yè)在合同管理中存在不符合規(guī)范的行為，管理效果不理想；一些企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理局限于后端審計(jì)，在執(zhí)行前的預(yù)警、執(zhí)行中的監(jiān)控能力不足，不利于風(fēng)險(xiǎn)防控效果。一些企業(yè)在發(fā)現(xiàn)重點(diǎn)領(lǐng)域與關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)后，整改督促力度不足，導(dǎo)致問題無法得到有效整改，屢查屢犯。

3 通信企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的強(qiáng)化措施

3.1 提升內(nèi)部控制意識(shí)

第一，管理者應(yīng)該意識(shí)到內(nèi)部控制體制建設(shè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，依據(jù)企業(yè)具體情況，制定科學(xué)的內(nèi)部控制體制建設(shè)策略。管理者要在日常工作中積極地宣傳內(nèi)部控制工作，提升所有人員對(duì)于內(nèi)部控制的重視程度，樹立較強(qiáng)的內(nèi)部控制意識(shí)。

第二，相關(guān)人員需要進(jìn)一步提升內(nèi)部控制意識(shí)。內(nèi)部控制從業(yè)人員應(yīng)該主動(dòng)參與培訓(xùn)活動(dòng)，不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與能力；其他人員應(yīng)該提升對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知水平，明確其在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范中的價(jià)值，從而自覺地配合內(nèi)部控制工作的開展[8]。

3.2 提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平

有效的落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，除了可以提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、分析及處理能力之外，還能在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中最大程度地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)通信企業(yè)的健康發(fā)展。

第一，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍建設(shè)。首先，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員相關(guān)能力培訓(xùn)。通信企業(yè)需要注重風(fēng)險(xiǎn)管理和有關(guān)工作人員的能力提升，構(gòu)建合理的培訓(xùn)機(jī)制，積極組織風(fēng)險(xiǎn)管理人員培訓(xùn)，通過多種培訓(xùn)方式，如專家交流、知識(shí)講座等，為其及時(shí)補(bǔ)充最新的專業(yè)理論知識(shí)，同時(shí)廣泛學(xué)習(xí)其他企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)和做法，定期組織風(fēng)險(xiǎn)管理人員風(fēng)控能力的測(cè)評(píng)，提升內(nèi)部控制人員的專業(yè)性，幫助其及時(shí)了解最新的法律法規(guī)和政策，進(jìn)而在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，有效的進(jìn)行解決。其次，加強(qiáng)職業(yè)道德培養(yǎng)，提升人員的思想道德水平，嚴(yán)格遵守職業(yè)操守，有效地落實(shí)工作。再次，經(jīng)驗(yàn)豐富的內(nèi)部控制人員需要發(fā)揮帶頭作用，通過“以老帶新”的方式，讓經(jīng)驗(yàn)不足的職工快速成長(zhǎng)，提升其問題處理能力[9]。最后，企業(yè)還需要增加風(fēng)險(xiǎn)管理人員方面的資金投入，積極引進(jìn)新型風(fēng)險(xiǎn)管理人才，給工作的有效開展提供人才保障。

第二，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和評(píng)估。企業(yè)需要建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及預(yù)警機(jī)制，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)發(fā)出預(yù)警，督促相關(guān)人員快速合理的對(duì)預(yù)警進(jìn)行評(píng)估，有針對(duì)性的采取防控措施，盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)問題。企業(yè)可以發(fā)揮IT技術(shù)優(yōu)勢(shì)，運(yùn)用已有信息系統(tǒng)，對(duì)業(yè)務(wù)端與財(cái)務(wù)端的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行整合，構(gòu)建內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，搭建風(fēng)險(xiǎn)分析及預(yù)警模型，并不斷接收使用反饋，優(yōu)化模型，以更好地分析風(fēng)險(xiǎn)因子，合理制定處理措施，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)防范及控制效果。

第三，強(qiáng)化信息化建設(shè)。現(xiàn)階段，信息技術(shù)得到了極大的發(fā)展，在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮越來越重要的作用。只有先掌握信息，才能提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，正確的把握發(fā)展機(jī)遇，因此，企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化信息化建設(shè)，更早地獲取信息，占據(jù)更大的市場(chǎng)，同時(shí)，要將其和風(fēng)險(xiǎn)管理深度融合，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力。首先，要構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，整合風(fēng)險(xiǎn)管理所需的信息資源，形成覆蓋所有業(yè)務(wù)單元和部門的風(fēng)險(xiǎn)管理信息網(wǎng)絡(luò)。這一系統(tǒng)應(yīng)能夠?qū)崟r(shí)收集、處理、分析和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)信息，為風(fēng)險(xiǎn)決策提供數(shù)據(jù)支持。其次，將風(fēng)險(xiǎn)管理流程與信息系統(tǒng)深度整合。企業(yè)應(yīng)優(yōu)化現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程，將風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入業(yè)務(wù)的全生命周期中，確保在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)、評(píng)估、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，通過信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的自動(dòng)化和智能化，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和準(zhǔn)確性。再次，強(qiáng)化數(shù)據(jù)治理和信息安全保障。企業(yè)應(yīng)建立完善的數(shù)據(jù)管理制度，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和可靠性。同時(shí)，加強(qiáng)信息安全防護(hù)，采用先進(jìn)的技術(shù)手段和管理措施，保障風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。最后，建立風(fēng)險(xiǎn)管理與信息化建設(shè)的協(xié)同機(jī)制。企業(yè)應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)管理部門與信息化部門的職責(zé)和協(xié)作方式，形成合力，共同推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與信息化建設(shè)的深度融合。

第四，構(gòu)建及落實(shí)問責(zé)機(jī)制。首先，企業(yè)應(yīng)明確責(zé)任主體，確保各級(jí)管理人員和關(guān)鍵崗位人員明確自身在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控中的職責(zé)。其次，企業(yè)需要建立嚴(yán)格的問責(zé)機(jī)制，細(xì)化責(zé)任追究，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，確保責(zé)任追究到位。為了提升震懾效果，還可以和人力績(jī)效考核、紀(jì)檢相配合，加強(qiáng)協(xié)作，形成監(jiān)督震懾合力 [10]。

3.3 健全內(nèi)部控制制度

通信企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展離不開健全的內(nèi)部控制制度，其可以規(guī)范內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)行為，給管理工作奠定基礎(chǔ)，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有重要的影響。對(duì)此，通信企業(yè)需要營(yíng)造良好的環(huán)境，管理者應(yīng)提升對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，明確其對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用，相關(guān)部門應(yīng)該加強(qiáng)配合，劃分工作職責(zé)和責(zé)任，加大工作的宣傳力度，鼓勵(lì)企業(yè)內(nèi)部人員都參與到內(nèi)部控制制度構(gòu)建中。

第一，提升監(jiān)督者權(quán)力。內(nèi)部監(jiān)督一般就是企業(yè)對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)問題和內(nèi)部控制狀況實(shí)施監(jiān)督檢查的過程。對(duì)通信企業(yè)而言，工作的質(zhì)量會(huì)受到一些因素影響，如專業(yè)能力、監(jiān)督主體等。對(duì)此，在工作中應(yīng)該立足于機(jī)構(gòu)和人員層面，有效地進(jìn)行完善。具體來說，一方面，擴(kuò)大審計(jì)委員會(huì)規(guī)模。其是風(fēng)險(xiǎn)管理的主體，應(yīng)該完善規(guī)模，并賦予其足夠的權(quán)力，從而確保委員會(huì)發(fā)揮應(yīng)有的作用。另一方面，可以和紀(jì)檢監(jiān)督協(xié)同，提升第三道防線的監(jiān)督合力。

第二，結(jié)合每個(gè)部門的情況和性質(zhì)，為其構(gòu)建相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，將企業(yè)權(quán)力分散到相關(guān)部門，為制度的執(zhí)行奠定良好的基礎(chǔ)。各部門的規(guī)章制度要能規(guī)范運(yùn)營(yíng)于各個(gè)環(huán)節(jié)，從而提升工作的高效性，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。要組織各層級(jí)、各部門參與到風(fēng)險(xiǎn)信息識(shí)別、處理措施制定中。相關(guān)基層業(yè)務(wù)單元在工作執(zhí)行中，應(yīng)該清楚業(yè)務(wù)目標(biāo)及要求，在業(yè)務(wù)落實(shí)中注重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。

3.4 健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

通信企業(yè)需依據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況和戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，清楚內(nèi)部監(jiān)督的工作目標(biāo)，梳理工作流程，規(guī)范落實(shí)好管理工作，為內(nèi)部控制管理工作的開展提供依據(jù)。應(yīng)該注重管理工作和內(nèi)部控制之間的有機(jī)結(jié)合，進(jìn)而形成系統(tǒng)的內(nèi)部控制機(jī)制，以確保內(nèi)部控制制度的落實(shí)[11]。

第一，審計(jì)委員會(huì)要統(tǒng)一規(guī)劃安排好審計(jì)規(guī)劃，為審計(jì)工作的開展提供指導(dǎo)。要加強(qiáng)監(jiān)督，定期評(píng)估監(jiān)督控制體系建設(shè)及執(zhí)行情況。

第二，定期開展監(jiān)督評(píng)價(jià)活動(dòng)，包含業(yè)務(wù)流程執(zhí)行層控制、公司層控制、信息化技術(shù)整體流程控制等，將內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)滲透到各個(gè)環(huán)節(jié)中。要重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高、管理難度較大、普遍關(guān)注的問題，做好跟蹤檢查工作。在監(jiān)督評(píng)價(jià)后，應(yīng)及時(shí)告知業(yè)務(wù)部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果。

第三，加強(qiáng)問題閉環(huán)管控。要及時(shí)跟進(jìn)，督促業(yè)務(wù)部門認(rèn)真深入分析風(fēng)險(xiǎn)問題，切實(shí)進(jìn)行糾正。業(yè)務(wù)部門應(yīng)不斷對(duì)流程及內(nèi)容進(jìn)行完善，健全有關(guān)業(yè)務(wù)管理制度。

3.5 完善重大風(fēng)險(xiǎn)防控和制度

通信企業(yè)應(yīng)圍繞風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域及管理重點(diǎn)，建立完善的防控機(jī)制。

首先，對(duì)于重點(diǎn)的業(yè)務(wù)流程以及控制環(huán)節(jié)，應(yīng)該滲透風(fēng)險(xiǎn)防控觀念，注重授權(quán)管理及權(quán)力制衡，定期分析重點(diǎn)領(lǐng)域內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)狀況，比如聯(lián)合前端業(yè)務(wù)單元一起分析評(píng)估新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過合理的設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)防控要求，促進(jìn)內(nèi)部控制重點(diǎn)滲透到業(yè)務(wù)制度及規(guī)范中。基于業(yè)務(wù)角度，闡述控制流程及要求，有效地將風(fēng)險(xiǎn)防控和業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)行結(jié)合，推動(dòng)內(nèi)部控制與管理制度的實(shí)施。

其次，全面梳理現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定針對(duì)性的防控策略，構(gòu)建多層次、全方位的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。此外，要建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制。一旦發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制，組織專門團(tuán)隊(duì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析和評(píng)估，確保對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有全面準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和影響程度，快速制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)處置方案，明確各項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施的責(zé)任人和執(zhí)行時(shí)限，并加強(qiáng)與相關(guān)方的溝通協(xié)調(diào)，形成合力共同應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)策略和管理措施，避免風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大和惡化。

最后，針對(duì)潛在的重大風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要保持高度警惕，加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化，隨時(shí)做好應(yīng)對(duì)新情況、新問題的準(zhǔn)備。

4 結(jié)論

綜上所述，強(qiáng)化通信企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作具有重要的作用，這是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，有利于提升管理工作的高效性，全面落實(shí)國(guó)家有關(guān)立法及政策，便于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，有效地制定預(yù)防措施及控制措施，減少風(fēng)險(xiǎn)問題的產(chǎn)生。因此，通信企業(yè)應(yīng)該持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，結(jié)合企業(yè)情況，制定有效的工作措施，將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供保障。還要認(rèn)真分析工作中的問題，積極采取措施進(jìn)行改善和解決，優(yōu)化工作效果，充分發(fā)揮內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值。

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