央企內部控制體系的優化路徑

在全球化競爭加劇與經濟環境日趨復雜的背景下，央企作為國家經濟的重要支柱，探討其內部控制體系的完善與有效性顯得尤為關鍵。內部控制不僅關乎企業日常運營的穩健與效率，更是保障國有資產安全、提升企業競爭力的核心要素。然而，當前央企內部控制體系仍存在諸多不足，亟需通過優化路徑加以改進。本文旨在探討央企內部控制體系的優化策略，以為實現央企的高質量發展提供理論參考與實踐指導。

研究概述

1.優化內部控制體系對央企可持續發展的重要性內部控制體系，作為央企管理架構中的核心要素，其優化對于推動企業可持續發展至關重要。一個設計周全、運行高效的內部控制體系不僅能夠確保企業資源得到合理配置與最大化利用，還能有效預防并應對潛在風險，保證財務信息的真實性與可靠性。這為企業制定精準的戰略決策提供了堅實基礎。通過優化內部控制體系，企業能夠顯著提升市場適應力和競爭地位，同時促進合規經營，確保企業沿著穩健的發展路徑前進。

2.央企內部控制體系優化的現實意義在當前這個經濟環境復雜多變的時代背景下，央企優化內部控制體系顯得尤為緊迫且必要。一方面，面對日益激烈的市場競爭與不斷提升的監管標準，央企亟需采取更精細的管理措施以應對這些挑戰。

優化內部控制體系成為達成此目標的一條關鍵路徑，其不僅能夠助力企業精確應對市場波動，還能確保企業行為符合法律法規的要求。另一方面，一個完善的內部控制體系可以顯著增強央企的運營效率，并加強風險防控機制，從而有效控制運營成本，減少潛在的經濟損失，為企業的持續健康發展筑起一道堅實防線。通過優化內部控制體系，央企不僅能夠實現內部治理的現代化，還能在外部塑造出負責任、高透明度的企業形象，這對于提升社會公眾與投資者的信任度及認可度至關重要。

二、央企內部控制體系存在的問題

1.內部控制環境薄弱央企在構建內部控制環境時遭遇的顯著挑戰，首當其沖便是組織結構的不合理。一些央企的機構設置過于臃腫，管理層級繁復，這不僅拖累了決策效率，還阻礙了信息的流暢傳遞。加之，部門之間的職責界定模糊不清，導致職能交叉或管理存在真空，這些因素共同削弱了內部控制的有效性。與此同時，企業文化建設缺失進一步加劇了內部控制環境的脆弱性。在某些央企中，清晰的核心價值觀與企業文化體系付之闕如，職員對于內部控制重要性的認知匱乏，缺乏主動執行內部控制規定的動力和熱情，這直接妨礙了內部控制制度的實際執行與落實。

2.風險評估不全面央企在風險評估領域暴露出了明顯的弱點，主要體現在風險識別、評估與應對機制的不完善。首先，風險識別流程缺失或不健全，使得企業難以系統、精準地辨識潛在威脅，尤其是在涉足新業務、開拓新市場時，這種識別能力的薄弱尤為突出。未及時捕捉到新興領域的風險信號，這無疑增加了企業面臨的不確定性。其次，風險評估的技術和方法相對單一，缺乏深度與廣度，未能采用科學、系統的評估手段來對風險進行全方位、多層次的量化分析。這種評估能力的局限，導致企業難以獲取風險的全貌，無法為后續的風險管理策略提供堅實的數據支撐與分析依據。最后，風險應對機制不成熟，表現在企業缺乏一套行之有效的應對策略與行動方案。

3.控制活動執行不力在控制活動執行層面，央企普遍面臨著流程控制松懈與控制措施落實不力的雙重挑戰。一方面，業務流程設計不盡合理，或執行過程缺乏嚴謹性，導致關鍵控制點出現疏漏，從而放大了企業運營過程中的風險口。尤其是在諸如采購、銷售、資金管理等核心業務流程中，倘若缺少必要的審批、復核等制衡環節，將極易為不法行為留下可乘之機，使企業暴露在舞弊和違規操作

的高風險之下。另一方面，即便有完備的內部控制制度，但執行力度不足，也讓這些規則淪為一紙空文。部分職員對內部控制制度的嚴肅性和重要性認識不足，執行過程中的馬虎態度與違規行為頻發，嚴重削弱了內部控制體系的實際效力。

4.信息與溝通不暢央企在信息與溝通維度遭遇顯著挑戰，核心問題聚焦于信息孤島的普遍存在與溝通機制的構建不足。信息孤島現象，即企業內部不同部門和系統間存在信息流通壁壘，致使關鍵信息無法順暢、精準地送達目標部門與個人，這無疑削弱了企業整體的運營效能與響應速度。更深層次的問題在于，溝通機制不完善進一步加劇了信息孤島的負面效應。企業內部缺乏高效、開放的溝通渠道和互動平臺，限制了職員間的信息共享與思想碰撞，阻礙了團隊協作精神的培養與深化。信息的不對稱與溝通的障礙，不僅抑制了內部創新與效率的提升，還可能引發決策失誤，影響企業戰略實施。此外，對外溝通的不足同樣不容忽視。

企業與外部利益相關者（包括客戶、供應商、投資者和監管機構等）之間的信息交流不夠充分，可能導致誤解與信任缺失，長此以往，會損害企業的公眾形象與市場信譽。

5.內部監督不到位央企在內部監督機制上顯現出明顯的缺陷，這主要集中在內部審計的獨立性缺失與監督執行的力度欠缺兩方面。

首先，內部審計的獨立性是確保其評價客觀、判斷公正的基石，然而，部分央企的內部審計部門在組織架構和人力資源配置上并未實現真正獨立。管理層的不當干預可能影響審計工作的公正性，削弱內部審計作為企業自我監管工具的核心功能，從而難以充分發揮其應有的監督與制衡作用。

其次，監督力度不足同樣是內部監督機制不健全的重要標志。盡管內部審計、紀檢監察等監督部門肩負著重要職責，但在實際操作中，它們往往面臨監督范圍狹窄、審查深度有限的問題

這種狀況導致企業對違規行為與潛在風險的發現與糾正工作流于表面，難以觸及企業運營中的深層次問題，降低了監督的有效性和震慢力。

三、央企內部控制體系的優化路徑

1.強化內部控制環境為了構筑堅實可靠的內部控制體系，央企應從多個維度綜合施策，全面強化內部控制環境。

首先，優化調整組織結構是關鍵一步，通過精簡冗余的管理層級，明確細化各部門的職責分工，旨在打造一個決策高效、執行力強的組織架構，從根本上消除職責模糊、相互推矮的現象，確保每一項決策都能迅速、準確地轉化為實際行動。

其次，強化企業文化建設，將內部控制理念根植于企業文化的核心，使之成為企業精神的一部分。通過持續的文化宣導和教育，提升全體職員的內部控制意識，促使每一位職員都能夠自覺遵守內控制度，形成一種內在驅動力，營造一個全員參與、共同維護內部控制體系的良好氛圍。

最后，完善人力資源管理體系，致力于提升職員的綜合素質，是內部控制環境建設不可或缺的一環。企業應重視職員的職業培訓和個人發展，通過定期的專業培訓、績效考核等手段，不斷強化職員的業務能力和職業操守，確保每

位職員都具備高水平的專業技能和道德素養，為內部控制的有效執行奠定堅實的人才基礎

2.完善風險評估與應對機制面對瞬息萬變的市場環境，央企迫切需要構建一套全面、精細的風險評估體系，用以科學、系統地甄別并估量企業可能遭遇的各種風險。這一體系的核心在于，不僅要準確無誤地識別潛在風險，更要深入評估其可能帶來的影響，從而為制定針對性的風險應對策略奠定堅實基礎。策略應涵蓋風險承受閾值的確立、預警機制的設定以及具體應對措施，確保風險一旦顯現，企業能夠迅速、有效地采取行動，最大限度地減少損失。同時，風險的實時監控與動態管理是風險評估體系中不可或缺的環節。央企應充分利用現代信息技術，如大數據分析、人工智能算法等前沿工具，對風險進行持續監測與評估，實現風險態勢的即時感知。借助這些技術手段，企業能對風險變化趨勢做出精準預測，及時調整風險應對策略，確保企業風險始終處于可控范圍內，避免突發事件對企業運營造成沖擊。

3.加強控制活動執行力度為了確保內部控制活動的高效與精準實施，央企應從三個方面系統性推進改革與創新：業務流程的優化、先進技術的引入，以及強化審計監督機制。首先，優化業務流程是內部控制體系穩固的基石。企業需明晰并強化關鍵環節的控制點，通過標準化與流程化作業的推廣，極大限度地減少人為操作帶來的不確定性與風險，確保內部控制活動能夠嚴格遵循預設的規則與程序執行，從而提升整個體系的穩定性和可靠性。其次，積極融合智能化技術，如自動化控制系統、智能監測設備等現代科技手段，以顯著提升控制活動的執行效率與精確度，有效降低因人為因素而導致的誤差與疏忽。

這些技術的應用不僅加速了信息處理的速度，還增強了數據的準確性和完整性，為內部控制的高效運作提供了強有力的技術支撐。最后，強化內部控制審計是確保控制措施得以切實執行的關鍵。通過定期與不定期的審計檢查，企業能夠全面評估控制活動的執行情況，及時發現并糾正偏差，確保各項內部控制措施能夠落到實處，并充分發揮應有的效果，從而構建一個閉環且自我完善的內部控制體系。

4.提升信息與溝通效率在數字化轉型浪潮中，優化信息與溝通效率成為央企提升內部控制水平的重中之重。首先，強化信息系統建設，是打通企業內部信息脈絡的首要任務。通過整合分散的系統資源，消除信息孤島，實現數據的無縫對接與廣泛共享，確保信息流動如同血液在機體中循環，滋養每一個業務單元，提升整體協同效率。其次，構建全面、有效的溝通機制，是確保信息暢通無阻的另一關鍵步驟。企業應設立多層次的溝通渠道與平臺，不僅要促進內部信息的橫向與縱向流通，還要確保與外部利益相關者（如客戶、供應商、監管機構等）的對話渠道暢通無阻。如此，既能增進內外部的理解與合作，又能及時反饋市場動態與政策導向，為企業的戰略調整提供敏銳洞察。同時，信息的時效性和準確性是決策質量的生命線。為此，企業需建立健全的信息收集、處理與分發機制，確保決策層能夠第一時間獲得全面、真實、可靠的信息，從而基于數據驅動做出明智決策，規避潛在風險，把握發展機遇。最后，引入大數據分析、云計算等前沿信息技術，是提升企業信息處理與分析能力的制勝法寶。通過這些技術，企業能從海量數據中提煉有價值的信息，洞察市場趨勢，預測行業動向，為戰略規劃與風險管理提供更精準的數據支撐，助力企業在全球競爭中占據先機。

5.強化內部監督力度為了確保內部控制體系的有效運行，央企必須著力強化內部監督機制，從多個維度提升監督效能。

首先，增強內部審計的獨立性是關鍵一步，確保審計部門能夠不受外部干擾，秉持客觀、公正的原則開展工作，對企業的財務報告、業務流程、風險管理等進行深度審查，從而提升審計質量和公信力。

其次，加強紀檢監察力度，對任何違反企業規章制度的行為采取零容忍的態度，堅決查處違規違紀現象，形成強有力的威慢力。這不僅有助于維護企業紀律的嚴肅性，還能促進職員對內部控制制度的敬畏之心，確保監督措施能夠真正起到預防和糾正不當行為的作用。

最后，構建風險預警機制是內部控制體系中不可或缺的一環。通過實施定期的數據分析、風險評估以及情景模擬等前瞻性管理手段，企業能夠及時發現潛在的控制漏洞和風險點，采取有效措施加以糾正和防范，避免小問題演變成大危機，真正做到未雨綢繆，防患于未然。

綜上所述，優化央企內部控制體系是一項復雜而必要的任務，其不僅關乎企業的內部管理質量，還直接影響到央企的長期發展與競爭力。通過強化內部控制環境、完善風險評估與應對、加強控制活動執行、提升信息與溝通效率以及強化內部監督力度，央企能夠顯著提升內部控制的有效性，為企業的穩健運營和可持續發展奠定堅實基礎。未來，隨著市場環境的變化和企業發展的需求，央企應持續探索內部控制體系的優化路徑，以適應新的挑戰與機遇。

（作者單位：中國人壽財險黑龍江省分公司）