新環境下企業優化稅務籌劃及管理工作研究

摘" 要：在當前的經濟環境中，享受稅收優惠的高新技術行業雖然承受的壓力逐漸變小，但面臨的稅務籌劃和管理問題卻更為復雜。然而，一些企業在稅務籌劃和管理方面存在不足，影響企業的經濟效益，還可能帶來較高的合規風險。為了優化稅務籌劃和管理，需要從稅收環境進行分析，規避可能的風險。

關鍵詞：新環境；企業；優化稅務籌劃

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.01.040

引言

在當今快速發展的經濟環境中，社會和科技想要快速發展，離不開企業的幫助。企業通過科研制成產品，是第一生產技術的創造者，并可以將產品融入市場。為了促使科技得到創新，國家制定多種優惠政策，目的是讓企業的創新能力提高，讓企業擁有更廣闊的發展空間。然而，在享受稅收優惠的同時，企業也面臨著更復雜的涉稅業務環節和高難度的稅務籌劃挑戰。這些挑戰帶來了更多的稅務籌劃風險，企業必須面對。為了有效應對這些風險，企業應當根據自身實際情況，優化稅務籌劃和管理流程，靈活地調整籌劃方案，不斷提高稅務籌劃的管理質量。

1 新環境下企業優化稅務籌劃方案

企業優化籌劃方案包含以下幾個方面，如圖1所示。

1.1 增值稅的籌劃

1.1.1 對銷售過程進行籌劃

在企業經營階段，對企業納稅產生影響的是貸款結算方法，因此在企業籌劃稅務期間，需要重視選擇符合企業發展的貸款結算方式，促使稅務籌劃方案更具有合理性[1]。首先，企業需要對市場進行深入調研，了解目標客戶群體的需求及購買行為。企業需要分析競爭對手的優勢和劣勢，在市場上對自己做精準定位。企業要了解自己的銷售目標，制定解決方案。除上述外，企業需要控制貸款結算流程。例如，如果客戶購買產品后，不能一次性結算全部貨款，企業可以讓客戶分期還款，也可以采用賒賬方式，這樣可以提升企業銷售量，也可以緩解客戶壓力，幫助企業吸引更多客戶，選擇分期和賒賬的方法，可以延遲企業的納稅時間。通過以上方法，有利于增加企業的現金流，極大地減輕企業的資金壓力。

1.1.2 采購環節籌劃

首先，企業應當嚴格審核供應商資質，確保其為一般納稅人，從而能夠獲取增值稅專用發票，進行進項稅額抵扣。其次，優化采購流程，通過集中采購、長期合同等方式，爭取更多的折扣和優惠，降低采購成本。此外，企業可以利用稅收優惠政策，如小微企業優惠政策、高新技術企業稅收優惠等，合理分攤采購成本。通過對采購合同的合理安排，避免因合同條款不明確而導致的稅務風險。另外，企業還應定期進行稅務自查，確保采購過程中各項稅務處理的合規性。有效的稅務籌劃不僅能降低企業的稅負，還能提升企業的市場競爭力[2]。

1.1.3 稅收優惠籌劃

稅收優惠籌劃是指納稅人在遵守稅法的前提下，通過選擇不同的納稅方案和利用稅收政策中的優惠條款，達到減輕稅負的目的。其核心在于合法性和合規性，即在法律允許的范圍內進行籌劃。在實施籌劃階段，所有籌劃行為必須嚴格遵守稅收法律法規，籌劃需要考慮稅收政策的未來變化和企業長期發展。通過合理安排收入的確認時間和成本費用的分攤，企業可以優化稅收負擔，如推遲收入確認或提前費用列支以調節利潤。通過這樣的稅務籌劃，企業不僅優化了稅務負擔，還提升了整體運營效益。

1.2 企業所得稅的籌劃

1.2.1 固定資產籌劃

在進行長期投資時，企業往往會面對固定資產的購置問題。由于這些資產通常具有顯著的價值和較長的使用壽命，因此其在企業的整體資產結構中占據了重要的比重。例如，某企業在2022年購入的單位價值超過600萬元的設備，根據所得稅的相關規定，可以在計算應納稅所得額前，按照一定的比例進行一次性扣除，這為企業帶來了顯著的稅收優惠。在新的經濟環境下，政府對中小微企業的支持力度不斷加大，特別是在財稅政策方面，為這些企業提供了更多的扶持[3]。中小微企業作為具有企業資格的市場主體，可以結合自身的經營狀況和實際需要，自主選擇適合的稅前扣除項目，從而在成本效益原則的指導下，合理規劃和管理其固定資產的投資和使用。企業在享受固定資產一次性稅前扣除的政策時，需要注意幾個關鍵的時間點和確認原則。首先，如果企業以貨幣形式購買固定資產，應以實際收到資產的時間為準。其次，企業在享受一次性扣除的同時，還需注意避免重復扣除的問題，特別是對于那些已經計提折舊的固定資產，在進行納稅申報時必須做出相應的調整。

1.2.2 研發費用籌劃

企業研發所得稅籌劃是一項關鍵的財務活動，能夠最大限度地減少企業在研發領域所需繳納的稅務負擔，提高企業的競爭力和創新能力。在籌劃階段，企業需要充分利用研發費用稅前扣除：許多國家允許企業在計算所得稅時將研發費用納入成本，從而減少應納稅所得額。保證準確記錄和報告所有相關的研發費用，以便最大限度地減少納稅額。利用政府研發補貼和稅收優惠：政府通常會提供各種形式的研發補貼和稅收優惠，以鼓勵企業增加研發投入。企業應該積極尋找并申請這些補貼和優惠，以降低研發成本和稅負。對研發項目進行合理的結構優化，可以最大限度地提高研發投入的效益，同時最小化稅務風險。例如，合理安排研發資金的流向，避免不必要的稅務糾紛和爭議。通過與國際合作伙伴合作開展研發項目，企業不僅可以分享成本和風險，還可以獲得更廣闊的市場和技術資源。此外，技術轉讓也是一種有效的籌劃手段，可以通過合理的定價來最大化利潤并降低稅負。由于稅法法規可能隨時變化，企業應密切關注稅務政策的最新動向，并確保自己的研發活動符合法律法規。及時調整籌劃方案，以確保合規并最大限度地減少稅務風險[4]。

1.3 個人所得稅的籌劃

1.3.1 教育經費的籌劃

個人所得稅教育經費的籌劃是一項重要的財務管理活動，旨在合理安排個人所得稅，以支持教育事業的發展和提升。因此，要確定教育經費的具體用途和預期效果，包括支持教育機構、培訓項目或學生獎助等方面。深入了解所在國家或地區的個人所得稅法規和政策，包括可享受的稅收優惠、免稅額度和減免規定等。在籌劃過程中務必遵守相關法律法規，確保資金使用合法合規，避免觸犯稅收法規和納稅義務。利用個人所得稅抵扣政策和減免機制，優化個人所得稅結構，降低納稅額度，從而釋放更多資金用于教育支出。根據教育需求和財務狀況，選擇合適的投資方式，如教育儲蓄計劃、教育基金或定期捐贈等。制訂詳細的教育經費預算和計劃，確保合理分配資金，同時要留有一定的靈活性應對可能出現的變化。定期監測教育經費的使用情況，評估其對教育目標的實現效果，及時調整策略和計劃，確保資金的有效利用。

1.3.2 員工薪酬結構籌劃

在企業經營管理中，員工薪酬結構的籌劃是至關重要的一環，不僅關系到員工的切身利益，也是企業稅務籌劃中不可忽視的重要組成部分。通過精心設計和調整員工的薪酬結構，企業可以將一部分薪酬轉化為福利待遇，如醫療保險、養老金、補充公積金等，這樣做不僅能夠有效減輕員工的個人所得稅負擔，同時也能夠為企業帶來稅收上的優勢。這種薪酬與福利相結合的策略，不僅有助于提升員工的工作滿意度和忠誠度，還能夠在一定程度上提高企業的人才吸引力，從而促進企業的長遠發展。同時，從財務角度來看，這種策略也能夠幫助企業在合法合規的前提下，優化稅費支出，節省一定的成本開支，對于企業的財務管理和成本控制具有重要意義。在考慮薪酬結構的同時，企業還需要思考如何有效地引進和利用人才，特別是對于研發人員這類高技能人才的需求。企業可以考慮通過勞務派遣的方式，靈活地引進所需的研發人員。這種方式可以使企業在不直接增加固定人力成本的情況下，快速獲得所需的專業技能和知識，同時也為研發人員提供了更多的工作機會和選擇空間。總而言之，企業在進行薪酬結構籌劃時，需要綜合考慮稅務籌劃、員工福利、人才引進等多方面因素，通過合理的規劃和調整，實現企業與員工雙方的利益最大化，同時也為企業的穩健運營和可持續發展打下堅實的基礎。

2 新環境下企業稅務管理方案

2.1 樹立綜合性稅務籌劃的全局觀念

企業建立全面的稅務規劃意識，改進公司稅務規劃體系的措施包括以下幾點：第一，高層領導的重視。企業領導層需認識到稅務規劃的重要性，并在其引導下高效創建一系列詳盡的稅務規劃文件，以標準化公司的稅務規劃流程。第二，撰寫專業文件。由稅務部門負責，組織稅務專家編寫文件。這些文檔應明確稅務規劃的目標、意圖及其重要性，并界定各部門的職責范圍。稅務規劃文件還應包含方案設計、審核流程、執行方式和時間表，并設置考核機制以確保方案的有效執行。第三，明確團隊能力要求并提供培訓。文件中應規定稅務規劃小組成員必須具備的專業能力，并為團隊成員提供專業培訓，以提升他們的業務技能，提高稅務規劃工作的效率。企業的稅務規劃體系需要考慮多個方面：從構建稅務規劃文件體系方面分析，需要全面考慮涉及的所有部門，保證文件體系具有完整性特征。在設計稅務規劃方案的階段，不僅要考慮降低各類稅種的稅費，還要考慮規劃成本，同時在稅務規劃方案的過程中，需要各部門的合作與協調。在新制度初期，可能存在適應性問題，此時需要通過獎勵機制促進制度的執行，并對積極參與的員工給予獎勵，幫助企業更快適應新制度。在實施后，應對稅務規劃方案的效果進行評估，并根據評估結果不斷調整和優化，將稅務規劃工作定期化，以實現最佳效果[5]。

2.2 提高稅務籌劃人員職業素養

稅收作為國家的主要財政收入之一，對于促進社會公共事業的發展和國家宏觀經濟的調控起著至關重要的作用。稅務籌劃人員的職能不再局限于簡單的稅款核算與申報，而是需要具備高度的職業素養，確保稅務活動的合規性、效率性和戰略性。首先，加強專業知識的學習和更新。稅法和相關政策是不斷變化的，稅務籌劃人員需要通過定期參加專業培訓、研討會和學術論壇，不斷充實和更新自己的知識儲備。同時，需要關注國內外稅收動態，比較不同稅制下的優劣，從而拓寬視野，提升解決復雜稅務問題的能力。其次，實踐技能的鍛煉不可或缺。理論知識雖然重要，但只有將其應用到實際工作中，才能體現其價值。因此，稅務籌劃人員應主動參與各類稅務籌劃案例的分析與實操，通過模擬真實情境來檢驗和提升自己的實際操作能力。同時，注重信息技術的學習和應用也是提高工作效率、確保籌劃質量的關鍵。再次，職業道德的塑造同樣重要。稅務籌劃人員在工作中應堅守誠信原則，公正客觀地對待每一項稅務籌劃任務，避免涉入任何可能導致利益沖突的情形，保證稅務籌劃的獨立性和公正性。同時，堅決維護稅法權威，拒絕逃稅、騙稅等非法行為，展現出稅務專業人員應有的責任感和使命感。稅務籌劃往往涉及多個部門和多方利益相關者，有效的溝通技巧可以幫助稅務籌劃人員更好地理解他人需求，協調各方期望，從而制定出更為合理的稅務策略。最后，創新思維的培養是提高職業素養的重要方面。面對復雜多變的經濟環境和稅收政策，稅務籌劃人員應具備前瞻性思維，能夠主動尋找和嘗試新的稅務籌劃方法，為企業和國家創造更大的價值。同時，鼓勵創新并允許一定程度的試錯，可以激發稅務籌劃人員的工作熱情和創造力。

2.3 重視風險防控

為了有效管理稅務風險，企業需要構建一套內部控制體系。這個體系的建立涉及以下關鍵步驟：第一，明確稅務管理職責。首先，企業需要細化稅務管理流程，將其分解為若干個具體任務單元，并識別每個單元可能遭遇的風險。同時，明確員工的職責范圍，確保他們專注于自己的工作領域，以此提高整體工作效率。其次，設立風險預警系統。企業應建立一個能夠及時發現并處理潛在稅務風險的預警機制，可以由稅務規劃專家與技術團隊協作開發一個在線風險管理平臺，利用先進技術手段創建一個科學、高效且實用的預警系統。這個系統可以實時獲取和更新相關的稅法規定、行業動態以及公司經營狀況等重要信息。同時，對搜集到的信息進行篩選和整理，提取對稅務規劃有影響的關鍵信息，以便稅務規劃人員能快速制定有效的稅務策略。通過分析計算，得到風險敏感系數，以量化方式直觀反映稅務規劃方案的風險程度，并根據風險大小適當調整規劃方案，降低潛在風險。通過風險預警機制，企業能夠在實施稅務規劃之前人為地降低風險，增強應對突發事件的能力，并在行業中提升自身的競爭力[6]。

3 結束語

綜上所述，在當前的商業環境中，企業正處于一個充滿機遇的發展階段。市場不僅擁有巨大的成長空間，而且企業的發展也受到了政府機構的密切關注和大力支持。這種支持體現在多個方面，尤其是稅收政策的優惠措施，為企業提供了額外的動力和資源。得益于這些稅收優惠措施，企業在進行稅務規劃時享有了更大的自由度和靈活性。這意味著企業可以通過合理的稅務布局，最大限度地利用這些政策，減輕稅負，增強企業的財務健康和市場競爭力。為了充分發揮稅收優惠政策的優勢，企業需要對現行的稅收優惠措施有深入的了解和精準的把握，不僅包括了解各種稅收減免、稅率調整和專項扣除等政策細節，還包括對這些政策如何影響企業財務狀況的全面分析。通過這樣的稅務規劃和管理，企業不僅能夠降低運營成本，還能夠提高整體的運營效率。這在競爭激烈的市場環境中尤為重要，因為成本的降低和效率的提升將直接影響到企業的盈利能力和市場地位。

參考文獻

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[2]羅經鵬.基于風險管控的房地產企業稅務籌劃措施[J].中國市場，2024（10）：52-55.

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[5]田海艷.工業企業稅務管理及籌劃策略研究[J].中文科技期刊數據庫（全文版）經濟管理，2022（02）：4.

[6]牛勝科.對稅改后制造企業稅務籌劃和管理的研究[J].時代商家，2022（15）：76-78.

作者簡介：朱訓曼（1990-），女，漢族，安徽合肥人，本科，中級會計師，研究方向：國際稅收。