【中圖分類號】F275；F49 【文獻標志碼】A

【文章編號】1673-1069（2025）05-0185-03

1引言

數字經濟作為新一輪科技革命和產業變革的新型經濟形態，正成為全球產業發展與變革的重要引擎。從理論層面看，“業票財稅”一體化模式以數字化轉型理論和業財融合理論為核心支撐：數字化轉型理論強調通過數字技術重構企業業務流程與價值鏈條，實現數據驅動的決策升級；業財融合理論則要求打破業務與財務的壁壘，通過數據互通與流程協同提升企業資源配置效率。時代的變化對企業數字化轉型提出了新要求，在新經濟、新技術、新政策的指引下，企業數字化轉型逐步形成了業、票、財、稅一體化新模式。H公司是一家專注于智能財稅的共享服務平臺，在行業內具有一定代表性。本文圍繞新經濟、新技術、新職業、新專業，聚焦財稅改革發展新方向，通過對H公司“業票財稅\"模式的實施現狀進行分析，構建基于現代企業一體化新模式的數字財稅服務云平臺，旨在為數字經濟與共享經濟背景下打造財稅共享服務新業態提供借鑒，推動經濟持續、健康、高質量發展。

2“業票財稅”一體化新模式的政策背景

“業票財稅”一體化新模式作為財稅數字化轉型的核心方向，其政策背景與我國近年來推行的稅收征管改革、“金稅工程\"升級以及企業數字化戰略密切相關。

2.1稅收征管改革

中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》提出了“以數治稅\"目標，要求稅務總局到2025年能夠運用大數據、人工智能等技術，在全國范圍內建成“智慧稅務\"體系，實現稅務執法、服務、監管與大數據智能化應用深度融合。國家稅務總局為推動“數據管稅”，已上線“金稅四期\"工程，通過稅務、銀行、工商多部門數據聯網，對企業經營全鏈條進行動態監控。與此同時，國家稅務總局發布《關于推廣應用全面數字化電子發票的公告》，明確2024年12月1日起，正式推廣應用數電發票。基于此，企業要防范財務、稅務、票據與業務實際脫節引發的風險，必須構建\"業票財稅”一體化平臺。

2.2會計信息化與數據標準化

根據《會計信息化發展規劃（2021-2025年）》，“十四五”時期會計信息化工作將面臨“經濟社會數字化轉型全面開啟\"“單位業財融合需求更加迫切\"等形勢與挑戰，并將深入推動業財融合、會計數字化轉型列為主要任務。企業通過“業票財稅”一體化平臺，能夠充分運用信息化技術，推動業財融合，從而實現會計數據自動化采集、標準化處理。

3“業票財稅”一體化新模式的特點

3.1及時性與準確性

“業票財稅”一體化新模式較傳統財務模式打破了各部門之間的壁壘，推動了數據流通，以平臺為基礎，提高了業務處理速度，體現了會計核算的及時性原則。平臺在數據處理過程中，能夠將財務人員從簡單、重復的工作中解脫出來，運用大數據技術完成基礎工作處理，提高財務工作效率，減少人工錯誤，提升數據準確性。

3.2集中化與自動化

“業票財稅”一體化新模式通過運用智能化會計信息系統，由計算機集中處理各種基礎核算工作。在會計信息處理過程中，人工干預較少，由程序按照指令進行管理，自動完成生成憑證、登記賬簿、生成報表、生成納稅申報表等工作，具有自動化的特點。

3.3財務系統人機結合

基于財務系統的人機結合是當前企業數字化轉型中最務實的落地模式，機器擅長規則明確（如生成常規憑證）、高頻重復（如發票驗真）大數據計算（如數據統計）等工作，人工擅長非結構化判斷（如投資決策）等工作。“業票財稅”一體化新模式通過人機結合的方式，既保留人在復雜決策和風險把控上的優勢，又充分發揮機器在效率、精度和規模化處理上的特長。

3.4風險管控嚴格

“業票財稅”一體化風險管控，是業務流程、發票管理、財務核算與稅務申報環節的深度融合。通過“四流合一”的業務系統杜絕虛假交易，降低業務端風險；通過全電發票系統杜絕假發票，降低發票端風險；通過關聯業務系統，自動生成重復性較高的憑證，杜絕賬證不符，降低財務端風險；通過關聯稅務系統，運用智能化工具進行稅務風險檢測，減少申報錯誤，降低稅務端風險。“業票財稅”一體化新模式通過構建全鏈條數字化風控體系，降低企業風險，優化風險管理。

4H公司“業票財稅”一體化新模式存在的問題

4.1技術融合困難

“業票財稅”一體化新模式需要實現平臺整合，打通業務系統、票務系統、財務系統和稅務系統。例如，將企業原有的倉儲管理系統、業務管理系統、財務處理系統等系統打通。而企業現有平臺往往存在數據口徑、數據格式不一致的問題，難以實現數據共享。H公司內部調研數據顯示，實施一體化模式之前，跨系統數據人工處理占比達 75% ，數據錯誤率高達 12% ，單筆業務平均處理時效為48小時。跨系統數據不僅需要人工二次錄入或轉換，且效率較低、容易出錯。因此，企業需要從技術上解決數據整合問題，實現“業務一票據一財務一稅務”全流程自動流轉。

4.2數據安全管控不足

財務數據作為企業核心資產之一，其安全性直接關系到企業的經營風險、合規性甚至生存能力。信息平臺搭建后，數據在為企業帶來便利的同時，也對企業數據安全管控提出了新挑戰。數據在業務系統、財務系統、稅務平臺、供應鏈上下游之間高頻流動，傳輸鏈路易被截獲或篡改。H公司曾因供應商接口未加密，導致1.2萬條采購數據泄露。因此，企業需構建信息安全保障機制，將數據安全能力納入財務數字化轉型的核心架構，滿足《數據安全法》中的合規性要求，防范數據泄露風險。

4.3復合型人才缺乏

在實施“業票財稅”一體化新模式的過程中，復合型人才缺乏是制約其落地和持續優化的核心瓶頸之一。傳統模式下業務系統與財務系統的割裂，導致懂業務的人不會財務，會財務的人不懂業務。基于“業票財稅”一體化平臺實現系統貫通后，要求財務人員懂業務、會財務，還要求財務人員掌握基本的數據處理和分析能力，能夠使用大數據、RPA、區塊鏈等技術工具。H公司在2023年之前的人才招聘局限于財務會計專業或計算機專業的應屆畢業生，缺乏復合型和交叉學科背景的人才。數字經濟背景下，覆蓋“業票財稅\"技能的復合型人才已成為企業數字化競爭力的核心要素，企業應著力培養復合型人才，打破人才困境。

4.4跨部門協同效率低

H公司在實施“業票財稅”一體化新模式之前，跨部門協同效率低下問題尤為突出。以采購一付款流程為例，由于業務、財務、倉儲3部門系統獨立且數據標準不統一，導致采購一付款周期長達7天，遠超行業平均水平（3天）。具體表現為：業務部采購訂單需人工轉換為財務系統編碼，平均耗時1.5天；倉儲部人庫信息未實時同步，財務部需額外2天核對庫存數據，差異率高達 15% ；2023年因單據信息不符（如發票與PO單號錯位、人庫數量偏差等）導致月末關賬延遲8次，平均延遲3.5天，直接影響財報披露時效。此外，業務人員對財務流程不熟悉， 30% 的付款申請因填寫錯誤（如誤選現金折扣條款）被退回，單月重復作業工時超120小時。這些問題暴露出H公司在流程設計、數據共享及人員協同方面的系統性缺陷，成為\"業財票稅\"融合的主要障礙之一。

5“業票財稅”一體化新模式的優化路徑

5.1搭建\"業票財稅\"一體化平臺

“業票財稅”一體化平臺是新模式構建的基礎，平臺分為業務系統、票務系統、財務系統和稅務系統。業務系統與ERP、供應鏈等業務系統對接，實時采集業務數據（如采購合同、入庫單等），確保財稅數據源頭準確;票務系統完成“全電發票\"全生命周期管理，包括開具、接收、驗真、歸集等，避免人工操作差錯；財務系統自動化生成憑證、賬簿和報表，通過業務和財務數據匹配，減少手工錄人頻次，提升核算效率；稅務系統覆蓋增值稅、所得稅等，自動計算稅款、生成申報表，實現一鍵申報，確保納稅合規。

以H公司采購業務為例，業務人員進人采購管理平臺，填制采購訂單、到貨單、人庫單等原始單據，同時，對接票務系統鏈接增值稅發票，將發票傳至應付管理端口，生成應付單并提交下一崗位；共享會計崗位審核應付單，增加“智能審核規則\"節點（如自動校驗發票真偽、合同金額匹配度），根據入庫單和發票完成相關成本計算并生成憑證；財務主管崗位完成憑證審核，增加“數據加密傳輸\"節點，系統自動完成記賬，將財務數據傳輸至稅務系統；稅務會計進入稅務系統，根據財務系統數據自動計算稅款、生成申報表，最后核對報表，進行風險檢測，完成納稅申報。通過業務、發票、財務、稅務數據的無縫銜接，減少人工重復錄入和跨部門核對環節，顯著提高工作效率。優化后的“業票財稅”一體化框架如圖1所示。

5.2構建數據安全與標準化體系

H公司在數據安全與標準化體系建設方面實施了系統性解決方案，

圖1“業票財稅\"一體化實施路徑

其核心在于構建閉環式數據治理機制。該體系以“防御一檢測一響應”為安全治理框架，深度融合區塊鏈分布式賬本技術與SM4國密算法等先進安全技術，實現對數據全生命周期的立體防護。在標準化體系建設方面，嚴格參照DCMM數據管理能力成熟度評估模型，從數據標準規范化、數據質量管控和數據治理體系3個維度進行系統設計。

在具體實施層面，H公司創新性地采用了“技術防護 ⁺ 管理規范 + 制度保障\"的協同推進模式。這一決策源于2023年發生的一起重大數據泄露事件：由于供應商系統接口未加密，導致1.2萬條核心采購數據外泄，造成重大經濟損失。這一教訓促使H公司高層“痛定思痛”，專項投人資金用于安全體系建設。在技術防護方面，建立了基于HyperledgerFabric的區塊鏈存證系統，確保數據全流程可追溯且不可篡改。同時，全面升級加密體系，將數據傳輸環節SM4國密算法加密覆蓋率從 65% 提升至 100% ，并部署了智能風險監測平臺，2024年成功攔截47筆高風險交易。這些措施不僅解決了歷史遺留問題，更為H公司數字化轉型奠定了堅實的數據基礎。

5.3培養復合型人才

傳統模式下，業務不懂財務，財務不懂業務，部門間數據不一致易導致返工或錯誤問題。“業票財稅\"融合需要企業培養復合型人才，定期開展業務培訓。企業應選派財務人員到業務部門輪崗，組織業務人員參加財務知識培訓，打通部門壁壘，提高工作效率。業務培訓包括專業素養培訓和數字素養培訓。其中，專業素養培訓涵蓋業、票、財、稅全領域內容，學習“業票財稅\"平臺的應用技能以及財務知識、稅務知識等，確保員工成為懂業務、會財務的復合型人才；數字素養培訓是“業票財稅\"融合的基礎，財務人員在處理原始數據時應具備數據清洗能力，財務主管在企業數據呈現方面應具備大數據財務分析和管理能力，對經營方向作出正確定位，樹立先行的投資觀念，為經營管理變革提供發展新思路。以H公司為例，其在2024年組織開展部門間交叉培訓200余次，培訓以問題為導向、以需求為牽引，聚焦“需要什么就培訓什么，想學什么就培訓什么”，截至2025年4月，H公司復合型人才占比已達 68% 。“業票財稅”一體化新模式通過對復合型人才的培養，為優化跨部門協同機制奠定了基礎。

5.4優化跨部門協同機制

“業票財稅”一體化新模式，要求采購部、銷售部、倉儲部、財務部等部門密切配合。企業應建立健全“業票財稅\"融合體系，完善業務流程，通過業務、發票、財務、稅務數據的無縫銜接，提高工作效率。通過成立跨部門工作組，定期召開會議，優化業務流程，深人了解部門工作內容和流程，消除信息孤島，避免因數據不一致導致的返工，減少企業人力與時間成本。

通過提高企業協同效能，“業票財稅”一體化新模式打破了業務和財務部門間的信息壁壘，實現了各部門之間的信息共享。在新模式下，業務部門完成采購訂單、掃描采購發票，財務部門根據采購發票完成會計憑證生成及賬務處理，稅務系統采集相關數據并完成稅務處理。以H公司為例，實施一體化新模式后，跨部門數據核對時間縮短 60% ，財務處理效率由 23% 提升到 46% ，單位人工成本由20萬元下降到14萬元，稅務風險事件由年均12起下降到5起。H公司通過“業票財稅”一體化新模式，推動了業務、財務等部門協同效能的提升，增強了企業核心競爭力。

H公司通過系統性重構跨部門協作流程，顯著提升了業務運營效率。對于采購一付款流程，公司將原本分散的9個審批節點精簡為4個關鍵節點，并植人“三單匹配\"智能校驗系統，實現采購訂單（PO）、入庫單和增值稅發票的自動比對。同時，H公司部署了實時數據看板，使業務、財務、倉儲3部門可同步追蹤庫存狀態與應付賬款數據。實施后，部門間數據差異率從 15% 降至 3% ，采購審批時效由7天縮短至8小時。調研數據顯示，2024年H公司實現關賬延遲次數歸零，應付賬款周轉天數降至2.1天，顯著優于行業平均水平（5.3天），營運資金周轉效率提升 60% 。這一協同機制不僅解決了歷史遺留的部門壁壘問題，更使H公司成為所在地區“業財協同\"數字化轉型的標桿案例。

6結語

隨著數字經濟的發展，“業票財稅”一體化是新時代企業發展的必然趨勢。通過分析H公司“業票財稅”一體化實施現狀，本文提出了針對性的優化路徑，以期為其他數字化轉型企業提供有益參考。數字化轉型背景下，企業應順應時代發展，解決“業票財稅”一體化模式存在的技術、數據、人才、協同問題，打通業務、票據、財務、稅務模塊，打造一支涵蓋“懂業務的財稅專家、懂技術的規則翻譯者、懂風險的數據管家”的管理團隊，打造智能風險管控系統，以高質量發展和高效管理體系奮力譜寫推進中國式現代化新篇章。

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