企業稅務管理要點探討

摘" 要：稅務管理工作涉及企業的核心利益，任何一個企業在經營發展過程中，都必須重視和加強社會管理工作。本文根據現有研究資料，結合筆者自身在企業稅務管理工作中的一些經驗，針對企業稅務管理工作的要點進行了分析和探討，在闡述了稅務管理的內涵及其重要性的基礎上，詳細分析和闡述了企業稅務管理工作的要點，主要包括稅收籌劃、稅務申報與合規、稅務風險與防控等。在此基礎上針對稅務管理環境的改進和優化提出了相應的對策建議，通過研究希望能對企業的稅務管理工作提供一些幫助和啟示。

關鍵詞：企業；稅務管理；稅收籌劃；專業性

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.11.013

稅務管理是企業日常經營管理的重要內容之一，其不僅深刻影響著企業的核心利益，更是對國家和廣大民眾根本利益的直接體現。因此，企業在稅務管理方面必須嚴格恪守相關的法律法規，不遺余力地履行納稅義務。企業可以通過精心策劃的稅收籌劃來科學、合理地減輕稅負，從而降低經營發展壓力。然而，稅務管理涵蓋的內容廣泛且復雜，其核心要點繁多。為了切實做好稅務管理工作，企業必須精準把握稅務管理的核心精髓。只有這樣，才能不斷增強稅務管理工作的針對性和實效性，通過稅務管理工作不斷提升企業的稅務管理能力與水平，從而有效地保護企業的合法權益。這不僅是企業的責任，也是對國家和社會的一種貢獻。

1 企業稅務管理的內涵及其重要性

1.1 企業稅務管理內涵

企業稅務管理是日常經營管理的重要組成部分，所謂的稅務管理是指企業在嚴格遵守稅收管理相關法律法規和政策的前提下，通過合規的方式對企業稅務事務進行綜合管理的過程。稅務管理內容比較豐富，包括稅收申報、履行納稅義務、稅務風險管理和稅收籌劃與優化等，積極合法地履行自身的納稅義務是企業履行社會職責的重要體現，也是企業依法合規經營的基本要求。由此可見，企業稅務管理工作是一個綜合性的管理過程，其主要目標是確保企業稅務事務的合規性，以有效地控制和降低稅務風險。在此基礎上，通過科學合理的稅收籌劃控制和降低自身的稅負和成本，從而為企業經營發展創造更好的條件和機會。

1.2 企業稅務管理工作的重要性

企業稅務管理的重要性體現在很多方面，總結起來主要包括以下幾點。第一，影響企業的風險管理能力和效果，稅務管理工作存在一定風險，而涉稅風險往往與企業遵守稅收管理法律法規存在著密切的關系，一旦違反了稅收管理的法律法規，企業勢必要承擔由于違法而導致的各種法律風險和經濟損失。當然，企業在稅務管理工作中，如果自身的稅務管理能力和水平不足導致自身的稅負超出了行業的平均水平，這種情況下說明企業自身在管理當中還存在短板，由此帶來的損失也是一種風險。第二，關系企業日常經營管理，企業的稅務管理工作往往與成本管理工作存在密切的關系，在稅務管理工作中通過科學合理的稅收籌劃，可以顯著降低企業的稅負，間接降低企業的經營成本。另外，稅務管理工作還包含了很多稅務方面的數據和信息，這些數據和信息是企業日常經營管理過程中決策的重要依據之一，只有最大程度地確保這些數據信息的準確性，才能為企業日常經營發展的各項決策提供有力支持。第三，站在現代企業經營發展的角度來講，納稅是企業必須履行的一項社會義務，此項義務的履行不僅關系到企業經營發展，還關系到企業的社會信譽和形象，積極主動地履行自身的納稅義務，對企業樹立良好的信譽和形象具有非常重要的意義和作用。

2 企業稅務管理工作的要點分析

2.1 稅收籌劃

在現代企業管理的廣闊天地中，稅收籌劃無疑是一門精細且復雜的藝術。所謂的稅收籌劃，是指企業在經營管理過程中，按照稅收管理相關法律法規的規定，對經營投資理財等活動中的涉稅事務進行事先籌劃和安排，盡可能獲得節稅的稅收利益的籌劃方法。稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業性等特點。所謂的合法性是指稅收籌劃必須在法律法規規定的范圍內進行，偷稅漏稅等違法行為與稅收籌劃有著本質的區別。所謂籌劃性，是指稅收籌劃是針對未來經濟活動所做的預先規劃和安排，具有明顯的前瞻性和計劃性特征。所謂的目的性是指稅收籌劃具有明確目的，在法律規定的合法范圍內減輕企業的稅收負擔，實現企業稅收利益的最大化。所謂風險性是指稅收籌劃工作本身存在一定風險，在實踐中需要謹慎操作。專業性是指稅收籌劃必須由具有專業稅務知識和實踐工作經驗，尤其是具備較強稅收籌劃能力的專業技術人員負責進行。現代企業稅收籌劃的方法和途徑多種多樣，既可以利用企業身份進行籌劃，例如，小微企業和高新技術企業往往能享受到更為優惠的稅收政策。因此，企業可以根據自身的實際情況和經營特點，選擇最為合適的企業身份，從而享受到更為優惠的稅收政策，降低企業的稅收負擔。也可以利用增值稅納稅人身份進行籌劃，例如，一般納稅人和小規模納稅人在納稅政策、稅率等方面存在著較大的差異，企業可以根據自身的經營規模和盈利狀況，選擇適合自己的納稅人身份，從而達到優化稅負的目的。除此之外，利用各種稅收優惠政策及費用稅前扣除標準進行籌劃也是企業稅收籌劃的重要方面。國家為了鼓勵企業發展，會出臺一系列的稅收優惠政策，如研發費用加計扣除、固定資產加速折舊等。企業可以積極了解和利用這些政策，通過合理的費用列支和稅前扣除，降低應納稅所得額，從而減少應納稅額

2.2 稅務申報與合規

稅務申報也是企業稅務管理的重要內容之一，在稅務申報的過程中，企業必須詳細了解現有的稅務政策，定期關注稅務部門發布的各種通知，尤其是政策內容的更新，在了解最新稅務規定和申報要求的基礎上做好稅務申報準備工作。準備工作的內容比較多，必須提前整理好各種相關的財務數據和憑證，保證財務信息的連續性、準確性和完整性。在稅收申報的過程中，要選擇合理的申報方式，包括線上申報和線下申報兩種方式，不管選擇哪種申報方式，都必須在規定的時間節點內完成。當然在稅務申報之前，財務管理部門必須仔細核對各項數據和信息，避免出現錯誤和遺漏。確保稅務申報數據準確無誤以后再提交，提交后要保留稅務申報材料和相關憑證，以備后續檢查。在稅收申報的過程中，合理地享受各種稅收優惠政策是稅務申報的一個非常重要的內容，在稅收申報的方案中，要對其進行合規性審查，尤其是涉及各種稅收優惠政策的運用，必須嚴格遵循現有稅收優惠的相關法律法規和政策規定，避免出現因為稅收優惠政策應用不當而導致的各種事故風險的產生。

2.3 適用風險防控

從企業社會管理的角度來講，在企業經營發展過程中面臨的稅務風險是多種多樣的，不同的稅務風險對企業經營發展的影響也存在著一定的差異，對企業而言，認真做好稅務風險的評估和防范，健全稅務風險防范機制，是降低稅務風險產生、減少企業經營發展負面影響的有效方法和手段。在這一過程中需要注意以下幾點。第一，定期進行稅務風險評估，企業稅務風險評估的方法是多種多樣的，包括資料分析法，內部控制法和風險評估法，企業可以根據自身的經營發展狀況，尤其是財務管理狀況，根據稅務風險評估的需要，收集財務會計資料和稅務報表等信息，對稅務管理中可能存在的問題和風險進行分析和評估，準確識別出稅務管理工作中存在的各種風險，并采取相應的整改措施，降低稅務違規的概率。第二，建立健全稅務合規制度，所謂的稅務合規制度，是指企業應該在全面了解國家和地方稅收政策和法規的基礎上，根據企業自身的經營管理需要制定和完善與企業稅務管理工作相關的制度和流程，主要涵蓋稅收申報、繳納和發票管理等內容，以確保企業稅務管理工作的及時性和規范性。在相關制度在制定和實施以后，也需要根據相關法律法規的更新，對其進行及時的調整和完善，確保公司各項稅務管理制度與相關法律法規的要求保持高度一致性。第三，加強內部控制，防范稅務違規行為。在稅務管理工作中，應該將稅務管理作為內部控制工作的重中之重，在內部控制工作中，要著重針對稅務申報和繳納等環節進行實時監控和審查，通過完善的內部控制機制，有效防范財務風險的發生。

2.4 稅務合作與溝通

企業在稅務管理工作中需要加強稅務管理團隊建設，并且與稅務管理機關保持良好溝通，為稅務管理工作水平和質量的提升奠定良好基礎。企業稅務管理工作雖然與財務管理工作存在著很多共通之處，但是稅務管理工作是一項非常專業性的工作，應該由專業的人才負責，才能最大程度保證稅務管理工作的質量。所以企業在稅務管理工作中，要打造一支專業的稅務管理團隊，企業可以從現有的人才隊伍中選拔具有一定稅務專業知識、責任心較強的優秀人才，將其納入到稅務管理團隊中，借助其專業知識和能力，提升稅務管理工作的質量。也可以通過對外招聘的方式，引進優秀的稅務管理人才，彌補企業在稅務管理人才上的不足。在此基礎上建立專業的稅務管理機構，明確內部崗位工作設置和職責分工，確保稅務管理工作能有序進行。為了提高稅務管理人員工作積極性和主動性，在稅務管理工作中，可以將稅務管理工作與績效激勵工作有效結合起來，通過設置相應的獎勵制度和晉升機制，激勵社會管理人員認真履行自己的工作職責。

此外，企業在稅務管理工作中，稅務管理團隊要與稅務管理機關保持密切的溝通與合作。在遇到稅務問題或難題的時候，要主動與稅務機關進行溝通，尋求專業指導和建議，確保企業各項稅務工作處理的正確性。尤其是要配合稅務機關的稅務檢查活動，在稅務檢查過程中根據稅務機關的要求提供各種資料和信息，確保稅務檢查工作的順利進行。同時，企業也要積極參與稅務機關組織的各種納稅培訓活動或座談會，在這些活動中與稅務管理人員進行溝通和交流，了解最新的稅務政策和動態，為后續各種稅務管理工作做好充分準備。

3 企業稅務管理工作保障機制分析

3.1 建立科學完善的稅務管理培訓教育機制

稅務管理作為一項涉及企業核心利益的復雜系統工程，其成功實施離不開稅務管理人員的高素質和高能力。為了夯實稅務管理工作的基石，必須致力于提升稅務管理人員的專業素養與技能，為其優質高效地執行稅務管理工作提供堅實的保障。為此，企業需要構建一個全面而系統的稅務管理培訓教育機制。這一機制應聚焦于稅務管理的核心問題和關鍵環節，在夯實稅務管理人員基礎理論知識的同時，確保其系統掌握稅務管理相關的法律法規，從而不斷增強其業務操作熟練度，并積累豐富的工作經驗。唯有如此，方能為稅務管理工作營造一個良好的環境，確保其高效、準確地運行。對大型集團企業而言，建立完善的內部稅務管理培訓教育機制尤為重要。這不僅是企業優化內部管理結構、提升核心競爭力的必要措施，更是培養杰出稅務管理人才，特別是優秀稅收籌劃人才的關鍵所在。而對中小企業而言，盡管受限于自身規模，難以建立完善的稅務管理培訓教育機制，但它們可以充分借助第三方培訓教育機構的專業力量，對公司的稅務管理人員進行有針對性的培訓教育。這樣不僅可以有效彌補中小企業在稅務管理培訓教育方面的不足，還能為其稅務管理水平的提升注入新的活力。

3.2 營造良好的稅務管理環境

稅務管理環境是做好稅務管理工作的必要條件，企業要想提高稅務管理的工作質量，首先要優化稅務管理工作環境。在優化管理環境營造和優化的過程中，需要注意以下幾點。第一，增強經營管理人員和稅務管理人員的合規意識，要通過培訓、教育和會議等多種形式強調稅收法定性和合規性，引導企業經營管理人員和稅務管理人員，明確并遵循各種稅收法律法規。第二，重視和加強內部制度建設，尤其是稅務管理的相關制度建設，在制度建設過程中明確保證稅務管理團隊及相關機構的相對獨立性，減少企業經營管理者或其他部門對管理團隊及相關機構稅務管理工作的干預和負面影響。第三，注重和加強稅務管理信息化建設和智能化建設，有效減輕稅務管理人員在稅務管理工作中的工作量和工作壓力，在這一過程中要引進先進的稅務管理軟件和系統，提高稅務處理的自動化和智能化水平，在這一過程中可以引入大數據和人工智能技術，對稅務數據進行分析和預測，作為稅務風險管理和企業經營發展各項決策的重要依據。

3.3 促進稅務管理工作與績效管理工作相結合

稅務管理工作與績效管理工作存在密切關系，為了顯著提升企業稅務管理工作質量和效率，在績效管理工作中必須體現出稅務管理工作要求。在此基礎上，對現有績效管理工作機制進行調整和優化，充分發揮其對稅務管理工作的監督和促進作用。一方面，在現有的績效考核指標體系中，將稅務管理工作作為一項重要內容，根據影響稅務管理工作的各項因素提煉出相應的指標，并賦予其權重，形成一個科學完善的績效考核指標體系，借助于這些指標能客觀反映出企業稅務管理工作的實際績效狀況，借助于績效考核指標體系，引導稅務管理人員積極履行自身的工作職責，增強工作的積極性和主動性。另一方面，基于績效管理和評價結果，應當對稅務管理人員進行公正且合理的獎懲，這不僅是對其工作表現的肯定或糾正，同時也成為企業調整和優化稅務管理崗位設置的重要依據。根據績效評價結果，對崗位工作設置進行調整優化，同時對現有的稅務管理制度及相關機制進行完善。

4 結束語

在經濟社會飛速發展的當下，特別是在稅收管理領域，法律法規的持續健全與細化，為企業的稅務管理工作設定了更為嚴格的標準和期待。企業在進行稅務管理時，必須堅定不移地遵循國家和地方稅收管理的法律法規及相關政策，確保自身納稅義務的切實履行。在此基礎上，企業應深入明確稅務管理工作的核心要點，確保每一項工作都能精準到位。為了進一步提升稅務管理工作的針對性和時效性，企業需要構建一支具備專業素養的稅務管理團隊。同時，借助企業完善的培訓教育機制，持續加強稅務管理人員的素質與能力，不斷提升他們的工作效率和水平。通過此種方式，不僅能為稅務工作的整體質量提升奠定堅實的基礎，還能確保企業在快速變化的經濟環境中保持穩健的發展態勢。

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作者簡介：秦靜（1988-），女，漢族，內蒙古呼和浩特人，本科，中級會計師，研究方向：稅務管理。