“以數治稅” 與中小企業稅務管理

隨著數字技術的廣泛應用，稅務管理正經歷著深刻變革，步入了全面升級的新階段，開啟了“以數治稅”的新紀元。近年來，各級稅務機關憑借大數據技術，成功查處了多起稅收違法失信案件，彰顯了“以數治稅”的顯著成效。“以數治稅”不僅大幅提升了稅務管理的效率和準確性，同時也為納稅人特別是中小企業的稅務管理帶來了新的考驗。

“以數治稅”對中小企業的影響

首先，“以數治稅”利用大數據、人工智能等現代信息技術手段，推動稅務管理向精準化和智能化發展。稅務機關通過數字化驅動，將稅收大數據作為關鍵生產要素，深度融合現代信息技術與稅收征管業務，實現了從“以票控稅”到“以數治稅”的精準監管轉變，形成了新型稅收征管模式。依托“數電發票”，稅務機關實現了“以數控稅”的稅務管理創新，推動稅務管理從數據控制向數據治理的升華。“以數治稅”是稅收征管現代化的重要方向，在稅收實踐中可顯著提升稅務管理效率，推動稅收法治化建設，并進一步優化稅收營商環境。

其次，在“以數治稅”的環境下，企業面臨著更嚴格的合規要求。“以數治稅”使企業不再依據發票納稅，稅務機關通過對企業各方面的數據進行分析，生成各類預警指標，識別出納稅風險點進行監管，監管重點涵蓋發票管理、稅負率變動和資金流動等多方面內容。因此，“以數治稅”要求企業具備更強的數據處理和分析能力。這對于中小企業而言，意味著更嚴格的合規要求，必須加強內部管理和合規操作，謹慎處理所有涉稅事項。同時，中小企業要加快數字化轉型的步伐，確保數據的高效性、真實性和準確性，才能更好地應對稅務部門的數據監管要求，規避潛在的稅務風險，確保在“以數治稅”環境下穩健經營。

中小企業稅務管理的現狀與挑戰

一是涉稅信息化建設滯后。在“以數治稅”背景下，對企業信息化建設要求顯著提高。受限于企業資源，不少中小企業信息系統建設滯后，未能達到國家稅務總局“金稅四期”對數據治理的要求。同時，中小企業在涉稅數據處理和信息安全方面普遍存在不足，影響其稅務管理的有效性。目前很多中小企業仍然采用傳統的手工記賬方式，稅務申報和稅款繳納工作效率低下，且容易出現錯誤，難以對稅務數據進行有效的分析和利用。此外，部分中小企業的財稅部門與其他業務部門之間信息流通不暢，未能有效整合和共享財務數據，存在著“信息孤島”現象。在面對稅務機關的數字化監管時，很多中小企業無法實現與稅務系統的有效對接和數據共享，只能通過工作人員手動錄入的方式報送數據，未能及時準確地向稅務機關提供涉稅信息，增加了企業的稅務風險。

二是對稅務管理重視不足。部分中小企業稅務風險意識薄弱，對稅務管理的重視程度不夠。企業管理者認為稅務管理只是簡單的納稅申報和稅款繳納，未能認識到稅務管理對企業經營和發展的重要性，在企業經營決策過程中往往忽視稅務因素，未能深入研究稅收政策并合理運用，導致企業稅負增加或是盲目避稅引發稅務違規行為。例如，在投資決策時，沒有充分考慮不同投資方式和投資項目所涉及的稅收差異，導致企業稅負增加，影響了投資收益。一些中小企業管理者存在僥幸心理，采取隱瞞收入、虛增成本、偽造發票等違規手段逃避納稅義務。近年來，在全國稅務機關查處的稅收違規案件中，中小企業占比較高。這些被查處的企業不僅需要補繳稅款、滯納金和罰款，還可能面臨著刑事處罰，使企業的聲譽受影響。

三是稅務管理人才缺乏。人才是企業管理的核心要素，稅務管理人才的專業素養、實戰經驗和創新能力直接關系到企業稅務管理的有效性。中小企業因待遇預算有限，在稅務管理人才吸引和留任方面處于劣勢，普遍缺乏高素質的稅務管理人才。部分企業的涉稅工作甚至由財務人員兼任，稅務管理工作僅涉及簡單的稅務申報。此外，中小企業往往容易忽視對稅務人員的日常培訓，導致其知識和技能得不到及時更新，難以發展成為高素質的稅務管理人才。受經濟社會發展影響，當前稅收政策變化較快，企業稅務人員如未能及時了解最新的稅收政策和技術動態，不僅會錯過享受稅收優惠的機會，還可能因稅務籌劃操作不當而產生稅務風險。

中小企業稅務管理改進措施

首先，應提升稅務信息化水平。中小企業應加大對涉稅信息化建設的投入，提高企業涉稅數據處理和應用能力。中小企業可根據自身的需求和經濟實力，選擇適合的智能財務管理和稅務管理軟件，實現財務數據與稅務數據的一體化管理，提升企業稅務信息化水平。智能財稅軟件能自動采集企業的財務數據和業務數據，并根據稅收政策進行智能計算和分析，生成各類稅務報表和風險預警報告，不僅能實現稅務申報的自動化、智能化，提高申報的準確性和效率，還能及時發現潛在的稅務風險，提示企業盡快采取相應的措施進行防范和化解。企業通過智能財稅系統對企業的稅負情況進行分析，促使企業稅務人員找出稅負過高的原因，針對性進行優化。同時，利用智能財稅系統對企業財務數據進行深度分析，挖掘數據背后的價值，為企業的稅務決策提供有力支持。

其次，應重視稅務管理。中小企業管理者應從根本上轉變觀念，重視企業稅務管理工作。企業需充分認識稅務管理水平會影響企業經營和發展，稅務管理工作也不僅僅是納稅申報和稅款繳納，應將稅務管理納入企業戰略規劃和日常經營管理的重要范疇。一是管理者應加強對稅收法律法規和政策的學習，提高自身的稅務素養，在企業經營決策過程中充分考慮稅務因素，以優化企業稅負和投資收益，實現企業經濟效益與稅務合規的有機統一。二是企業應建立健全內部管控制度，加強對涉稅業務的審核監督。建立跨部門協作機制，讓稅務管理融入企業整體運營。鼓勵非財務部門參與稅務相關決策，形成全員稅務風險管理意識。同時，應摒棄僥幸心理，杜絕隱瞞收入、虛增成本等違規行為，確保財務數據真實、準確，降低稅務風險。三是企業應與稅務機關保持良好溝通，積極參與稅務合規建設，關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃策略，進一步提升稅務管理水平，樹立良好的企業形象。

再次，應培養稅務管理人才。中小企業應加大力度培養稅務管理人才。一是適當提高崗位薪酬待遇。配合靈活的激勵機制吸引和留住專業人才，如提供職業發展機會、股權激勵或彈性工作制度，都能有效增強崗位的吸引力。二是重視對在職稅務管理人員的日常培訓。可以通過校企合作或者與培訓機構合作，開發學習平臺供員工在線學習，也可以聘請稅務專家在公司內部開展專場培訓。特別是應落實智能財稅軟件的操作培訓，保證相關人員能準確操作并高效利用軟件的高級功能。三是對表現突出的員工給予晉升，并輔助以精神表彰和物質獎勵。對取得相關資格證書的優秀員工給予證書補貼，全面激發在職稅務管理人員工作和學習的積極性。

“以數治稅”是稅收征管改革的必然趨勢，當前中小企業在適應“以數治稅”的新環境時仍存在著不足，需要提高風險意識，重視稅務管理，加大對涉稅信息化建設的投入，著力培養稅務管理人才，全方位提升稅務管理水平。隨著數字技術的不斷發展和稅收征管改革的持續深入，“以數治稅”將不斷完善和深化。中小企業應密切關注稅收政策和技術發展動態，持續優化稅務管理，有效防范稅務風險。

（作者單位：廣東科技學院）